अर्जित आयकर क्रेडिट (EITC) एक वापसी योग्य कर क्रेडिट जो लाखों करदाताओं को वित्तीय सहायता प्रदान करता है। हालांकि ईआईटीसी नियम जटिल हैं। EITC ऑडिट समय लेने वाली हो सकती है और इसमें व्यक्तिगत पारिवारिक स्थितियों का खुलासा करना शामिल हो सकता है, जो करदाताओं को असहज लग सकता है। वित्तीय वर्ष (FY) 2022 में, IRS ने लगभग 260,000 EITC ऑडिट बंद कर दिए।   

ईआईटीसी ऑडिट से गुजरने वाले करदाताओं को सहायता की आवश्यकता है

मेरे लेख में चर्चित निष्कर्षों के समान 2021 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट, EITC का दावा करने वाले और वित्त वर्ष 55 में ऑडिट के लिए चुने गए 2022 प्रतिशत रिटर्न टैक्स पेशेवरों द्वारा तैयार किए गए थे; हालाँकि, इनमें से केवल तीन प्रतिशत करदाताओं के पास EITC ऑडिट प्रक्रिया के दौरान पेशेवर प्रतिनिधित्व था। यह आश्चर्य की बात नहीं है कि EITC का दावा करने में सहायता की आवश्यकता वाले करदाताओं को बाद में IRS ऑडिट के दौरान क्रेडिट की पुष्टि करते समय भी सहायता की आवश्यकता होगी। दुर्भाग्य से, इनमें से कई रिटर्न टैक्स प्रोफेशनल्स द्वारा तैयार किए गए हैं। नामांकित रिटर्न तैयार करने वालों द्वारा तैयार किया गया जो IRS के समक्ष करदाताओं का प्रतिनिधित्व नहीं कर सकते। इनमें से अधिकांश करदाताओं को केवल IRS टोल-फ्री ऑडिट सहायता टेलीफोन लाइन पर निर्भर रहना पड़ता है - एक ऐसी लाइन जिस पर 44 अक्टूबर, 1 और 2022 जुलाई, 22 के बीच केवल 2023 प्रतिशत कॉल करने वाले ही लाइव सहायता तक पहुँच पाए। EITC ऑडिट के बारे में IRS से पत्राचार करना भी अपनी चुनौतियों में से एक है। जैसा कि मैंने अपने लेख में चर्चा की है 2022 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट, आईआरएस पत्राचार बैकलॉग से ग्रस्त है। वित्त वर्ष 2022 के लिए, वेतन और निवेश (W&I) द्वारा प्राप्त ओवरएज ऑडिट पत्राचार का साप्ताहिक औसत 66 प्रतिशत था, जबकि वित्त वर्ष 57 के जुलाई तक साप्ताहिक ओवरएज औसत 2023 प्रतिशत था। इन विलंबित आईआरएस प्रतिक्रियाओं से अक्सर करदाताओं को आश्चर्य होता है कि क्या आईआरएस को उनके दस्तावेज मिले, क्या उनका पत्राचार पर्याप्त था, और उन्हें कब रिफ़ंड या प्रतिक्रिया मिल सकती है। और जैसा कि मैंने अपने लेख में चर्चा की है 2020 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्टमैं सोचता हूं कि यह एक वास्तविक समस्या है।

मुझे संदेह है कि कोई प्रतिक्रिया न मिलने और ईआईटीसी ऑडिट मामलों में चूक का उच्च प्रतिशत, कम से कम आंशिक रूप से, क्रेडिट अयोग्यता के बजाय अनुपालन चुनौतियों के कारण हो सकता है। इनमें से कुछ चुनौतियों में आईआरएस ऑडिट नोटिस को समझना, उचित सहायक दस्तावेज एकत्र करना और प्रदान करना, निर्धारित समय सीमा के भीतर ऑडिट अनुरोधों का जवाब देना और एक नियुक्त कर्मचारी के साथ काम करने में असमर्थता शामिल है जो ऑडिट प्रक्रिया के दौरान शिक्षित और सहायता कर सकता है - मेरा मानना ​​है कि बातचीत से ऑडिट भागीदारी में वृद्धि होगी और शायद भविष्य में अनुपालन में वृद्धि होगी।

कई लोगों के लिए, ऑनलाइन संसाधन ही एकमात्र विकल्प हो सकते हैं

आईआरएस है जानकारी पोस्ट की और उपकरण विकसित किए ऑडिट से गुजर रहे करदाताओं की सहायता करना, जिसमें विशिष्ट शामिल हैं EITC-संबंधी मार्गदर्शन सटीक ऑडिट प्रतिक्रियाओं को सुविधाजनक बनाने के लिए ये उपकरण लाभदायक हैं, खासकर तब जब आईआरएस तक फोन द्वारा पहुंचना मुश्किल हो और पत्राचार द्वारा जवाब देने में देरी हो। ईआईटीसी ऑडिट का अनुभव करने वाले करदाताओं को आम तौर पर एक प्राप्त होगा  नोटिस सीपी 75 या 75ए, यह बताते हुए कि उनके रिफ़ंड का EITC हिस्सा EITC पात्रता को सत्यापित करने के लिए आवश्यक अनुरोधित दस्तावेज़ों की प्राप्ति तक रोक दिया गया है।

EITC ऑडिट अक्सर इसलिए होते हैं क्योंकि IRS रिकॉर्ड दिखाते हैं कि करदाता द्वारा दावा किया गया बच्चा IRC § 32(c)(3) के तहत योग्य बच्चे माने जाने के लिए संबंध या निवास परीक्षण को पूरा नहीं करता है। EITC ऑडिट तब भी हो सकते हैं जब रिटर्न पर दिखाई गई आय तीसरे पक्ष द्वारा IRS को रिपोर्ट की गई आय से मेल नहीं खाती या IRC § 32(c)(2) की अर्जित आय आवश्यकताओं को पूरा नहीं करती। अक्सर स्व-रोजगार आय के आधार पर EITC का दावा करने वाले करदाताओं से दावा की गई आय और कटौती को प्रमाणित करने के लिए व्यावसायिक रिकॉर्ड की प्रतियाँ प्रदान करने के लिए कहा जाएगा। ऐसे कई ऑनलाइन संसाधन हैं जो करदाताओं को मददगार लग सकते हैं, जिनमें से कई नीचे सूचीबद्ध हैं:

• फॉर्म 886-एच-ईआईसी, कर वर्ष 2022 के लिए योग्य बच्चे या बच्चों के आधार पर अर्जित आय क्रेडिट का दावा करने के लिए आपको जो दस्तावेज़ भेजने होंगे
• फॉर्म 14086, योग्य बच्चों का निवास विवरण तीसरे पक्ष का हलफनामा
• 11652 पर्चा, प्रश्नावली और सहायक दस्तावेज़ फॉर्म 1040 अनुसूची सी (व्यवसाय से लाभ या हानि)
• EITC ऑडिट दस्तावेज़ चेकलिस्ट
• मुझे अपने क्रेडिट के बारे में आईआरएस से एक पत्र मिला; मुझे क्या करना चाहिए?
• यदि हम आपके दावे का ऑडिट करें तो क्या करें
• यदि हम आपके क्रेडिट दावे को अस्वीकार कर दें तो क्या करें?
• करदाता रोडमैप

सबसे महत्वपूर्ण बात है प्रतिक्रिया देना

जवाब न देने पर आम तौर पर IRS द्वारा विचाराधीन EITC को अस्वीकार करने का निर्णय लिया जाएगा, और अंततः IRS द्वारा करदाता के कर रिटर्न में समायोजन किया जाएगा। यह महत्वपूर्ण है कि करदाता समय पर जवाब दें और अनुरोधित दस्तावेज़ प्रदान करें। यदि करदाता समय सीमा से पहले दस्तावेज़ एकत्र करने में असमर्थ है, तो उन्हें IRS को कॉल या लिखना चाहिए और अधिक समय मांगना चाहिए। IRS को अनदेखा करना एक अच्छी रणनीति नहीं है। करदाता जो अनुरोधित विशिष्ट दस्तावेज़ प्रदान नहीं कर सकते हैं, लेकिन मानते हैं कि वे दावा किए गए EITC के हकदार हैं, उन्हें लिखित बयानों सहित विचार के लिए उपलब्ध कोई भी वैकल्पिक दस्तावेज़ प्रदान करना चाहिए। TAS ने एक संग्रह तैयार किया सूची "वैकल्पिक" दस्तावेज़ जिन्हें विचार और विकास के लिए प्रस्तुत किया जा सकता है मामले परिदृश्य यह दर्शाने के लिए कि ईआईटीसी पात्रता का समर्थन करने के लिए विभिन्न दस्तावेजों का उपयोग कैसे किया जा सकता है। उदाहरण स्व-नियोजित करदाताओं की सहायता के लिए भी प्रदान किए जाते हैं जिन्हें अपनी अर्जित आय को प्रमाणित करने के लिए दस्तावेज़ों की पहचान करने में सहायता की आवश्यकता होती है। यदि आईआरएस करदाता की स्थिति से असहमत है, तो उन्हें आईआरएस द्वारा समीक्षा का अनुरोध करने का अधिकार है स्वतंत्र अपील कार्यालय और वे एक फाइल कर सकते हैं अमेरिकी कर न्यायालय में याचिका मामले की सुनवाई एक स्वतंत्र न्यायाधीश द्वारा की जाए।

निष्कर्ष

मैं समझता हूँ कि EITC नियम जटिल हो सकते हैं। इस कारण से, TAS ऐसे कानून की वकालत करना जारी रखता है जो करदाताओं के लिए इसे सरल बनाने के लिए ईआईटीसी का पुनर्गठन किया जाएगा। इसमें शामिल चुनौतियों के बावजूद, मैं EITC ऑडिट से गुजरने वाले सभी करदाताओं को EITC ऑडिट प्रक्रिया में पूरी तरह से भाग लेने और EITC पात्रता का समर्थन करने के लिए कोई भी उपलब्ध दस्तावेज़ प्रदान करके IRS के साथ काम करने के लिए प्रोत्साहित करता हूँ। EITC ऑडिट में सहायता की आवश्यकता वाले योग्य करदाता किसी से संपर्क करके निःशुल्क प्रतिनिधित्व प्राप्त कर सकते हैं। निम्न आय करदाता क्लिनिक, जबकि EITC ऑडिट के कारण कठिनाई का सामना कर रहे योग्य करदाता संपर्क कर सकते हैं करदाता अधिवक्ता सेवा सहायता के लिए।

निम्न आय करदाता क्लीनिक (एलआईटीसी)

एलआईटीसी हैं स्वतंत्र आईआरएस और टीएएस से। LITC ऐसे व्यक्तियों का प्रतिनिधित्व करते हैं जिनकी आय एक निश्चित स्तर से कम है और जिन्हें आईआरएस के साथ कर समस्याओं को हल करने की आवश्यकता है। LITC करदाताओं का प्रतिनिधित्व ऑडिट, अपील और कर संग्रह विवादों में आईआरएस और कर न्यायालय सहित न्यायालय में कर सकते हैं। इसके अलावा, LITC उन व्यक्तियों के लिए विभिन्न भाषाओं में करदाता अधिकारों और जिम्मेदारियों के बारे में जानकारी प्रदान कर सकते हैं जो अंग्रेजी को दूसरी भाषा के रूप में बोलते हैं। अधिक जानकारी के लिए या अपने आस-पास LITC खोजने के लिए, देखें आईआरएस प्रकाशन 4134, निम्न आय करदाता क्लिनिक सूची या यात्रा www.taxpayeradvoate.irs.gov/litc.