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2022 का फाइलिंग सीजन शुरू हो चुका है और यह करदाताओं, तैयार करने वालों और आईआरएस के लिए कागजी रिटर्न और पत्राचार के लिए चुनौतीपूर्ण होने का अनुमान है। आईआरएस ने जारी किया है मार्गदर्शन करदाता किस प्रकार समस्याओं से बच सकते हैं, इस पर सुझाव देना, और एक महत्वपूर्ण सुझाव जिस पर मैं पर्याप्त जोर नहीं दे सकता, वह यह है कि करदाताओं को अपने रिटर्न को इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल (ई-फाइल) करने का हर संभव प्रयास करना चाहिए, विशेष रूप से इस चुनौतीपूर्ण फाइलिंग सीजन के दौरान, क्योंकि आईआरएस 2020 के पेपर रिटर्न की प्रक्रिया शुरू करने से पहले 2021 के पेपर रिटर्न के बैकलॉग को संसाधित करेगा।
कागज़ IRS का क्रिप्टोनाइट है, और एजेंसी इसमें दबी हुई है। कागज़ के रिटर्न और पत्राचार को प्रोसेस करना एजेंसी की सबसे बड़ी चुनौती बनी हुई है, जो निश्चित रूप से 2022 में भी जारी रहेगी। करदाता और कर तैयार करने वाले रिटर्न को ई-फाइल करके, रिफंड के लिए सीधे जमा करने का अनुरोध करके और त्रुटियों के लिए तीन बार जाँच करके प्रोसेसिंग को गति देने में मदद कर सकते हैं। निम्नलिखित से संबंधित कर मदों की रिपोर्टिंग करते समय सटीकता की जाँच करना महत्वपूर्ण है: फ़ॉर्म W-2, फ़ॉर्म 1099, अर्जित आय कर क्रेडिट, रिकवरी रिबेट क्रेडिट, एडवांस चाइल्ड टैक्स क्रेडिट और अन्य वापसी योग्य क्रेडिट। 1 अप्रैल, 2022 तक, IRS के पास 11.4 मिलियन अप्रसंस्कृत मूल कागज़ के व्यक्तिगत और व्यावसायिक रिटर्न (जिसमें 3.3 में प्राप्त 2021 मिलियन रिटर्न शामिल हैं), 5.1 मिलियन कागज़ और इलेक्ट्रॉनिक रिटर्न मैन्युअल प्रोसेसिंग के लिए निलंबित, 3.7 मिलियन अप्रसंस्कृत संशोधित रिटर्न और करदाताओं द्वारा जमा किए गए 7.3 मिलियन पत्राचार और अन्य फ़ॉर्म थे। कई अप्रसंस्कृत रिटर्न सबमिशन कम से कम अप्रैल 2021 से पहले के हैं और लाखों करदाता अभी भी अपने रिफंड का इंतजार कर रहे हैं, कुछ करदाताओं को तो एक साल तक का इंतजार करना पड़ रहा है। रिटर्न प्रोसेसिंग की स्थिति के बारे में नवीनतम जानकारी के लिए, IRS देखें अपडेट.
आईआरएस आम तौर पर पहले आओ, पहले पाओ के आधार पर पेपर रिटर्न की प्रक्रिया करता है। इसलिए, पेपर रिटर्न दाखिल करने वाले करदाताओं को पहले मौजूदा बैकलॉग पेपर रिटर्न को संसाधित करने के लिए आईआरएस का इंतजार करना चाहिए। जब आईआरएस अंततः उनके पेपर रिटर्न को संसाधित करता है, तो एक आईआरएस कर्मचारी रिटर्न से डेटा को लाइन दर लाइन, नंबर दर नंबर मैन्युअल रूप से ट्रांसक्राइब करेगा, और इस प्रक्रिया में त्रुटियाँ आती हैं। पिछले साल, आईआरएस कर्मचारियों ने अपने द्वारा ट्रांसक्राइब किए गए लगभग 22 प्रतिशत पेपर व्यक्तिगत रिटर्न में त्रुटियाँ कीं, और ये ट्रांसक्रिप्शन त्रुटियाँ अनुचित अनुपालन कार्रवाई को ट्रिगर कर सकती हैं।
जो करदाता अपना रिटर्न ई-फाइल करते हैं, वे पेपर रिटर्न प्रोसेसिंग से जुड़ी अत्यधिक प्रोसेसिंग देरी और मैन्युअल ट्रांसक्रिप्शन त्रुटियों से बच जाते हैं। यदि कोई त्रुटि नहीं पाई जाती है, तो ई-फाइल किया गया रिटर्न स्वचालित समीक्षा प्रक्रिया से गुजरता है और किसी भी संबंधित रिफंड का भुगतान आमतौर पर 21 दिनों के भीतर किया जाएगा।
कुछ करदाताओं के पास इंटरनेट, कंप्यूटर या स्मार्ट फोन तक पहुंच नहीं हो सकती है, और अन्य लोग केवल कागज पर फाइल करना पसंद कर सकते हैं। इसके अलावा, कुछ फॉर्म या शेड्यूल ई-फाइल नहीं किए जा सकते हैं। कई करदाताओं ने संकेत दिया है कि उनका मानना है कि कागज पर फाइल करना अधिक सुरक्षित है। हालांकि यह चिंता निश्चित रूप से समझ में आती है, लेकिन आईआरएस ने मजबूत सुरक्षा उपाय ई-फाइलिंग को सुरक्षित और संरक्षित विकल्प बनाने के लिए। वास्तव में, कागजी फाइलिंग करदाताओं के लिए महत्वपूर्ण जोखिम और बोझ लाती है, जिसमें कागजी प्रसंस्करण में पर्याप्त देरी, प्रतिलेखन त्रुटियाँ और रिफंड डिलीवरी में देरी से जुड़ी परिहार्य अनुपालन क्रियाएँ शामिल हैं। लाखों करदाता और तैयारकर्ता ई-फाइल करना पसंद करते हैं, लेकिन ऐसा करने में असमर्थ हैं क्योंकि MeF कुछ IRS फ़ॉर्म को ई-फाइल करने का समर्थन नहीं करता है। अन्य करदाता और तैयारकर्ता ई-फाइल करने का प्रयास करते हैं, लेकिन IRS आधुनिकीकृत ई-फाइल (MeF) प्रणाली उनके सबमिशन को अस्वीकार कर देती है।
कई करदाता और करदाता जो ई-फाइल करना पसंद करते हैं, वे इलेक्ट्रॉनिक रूप से रिटर्न भेजने का प्रयास करते समय असफल हो जाते हैं, और दुर्भाग्य से, वे इसका कारण नहीं समझ पाते हैं। मूल रूप से, IRS की प्रणाली इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत रिटर्न को अस्वीकार कर देती है यदि वे MeF व्यवसाय नियमों में से एक या अधिक का उल्लंघन करते हैं। ई-फाइल अस्वीकृति का उद्देश्य अधिक डाउनस्ट्रीम अनुपालन समस्याओं को रोकना और धोखाधड़ी को रोकना है।
पिछले साल, 2020 के व्यक्तिगत आयकर रिटर्न को खारिज किए जाने का सबसे बड़ा कारण पहचान सत्यापन था। MeF व्यवसाय नियमों के अनुसार, प्राथमिक करदाता और करदाता के जीवनसाथी को, यदि लागू हो, पिछले वर्ष के रिटर्न पर रिपोर्ट की गई समायोजित सकल आय (AGI) को सटीक रूप से दर्ज करना होगा या स्व-चयनित पिन प्रदान करना होगा। यदि करदाता या तैयारकर्ता ने पिछले वर्ष का रिटर्न तैयार करने के लिए एक ही वाणिज्यिक सॉफ़्टवेयर का उपयोग किया है, तो वाणिज्यिक कर रिटर्न तैयारी सॉफ़्टवेयर आमतौर पर पिछले वर्ष का AGI प्रदान करता है। यदि कोई करदाता पहली बार किसी सॉफ़्टवेयर प्रोग्राम का उपयोग करता है या पिछले वर्ष की तुलना में किसी भिन्न सॉफ़्टवेयर प्रोग्राम का उपयोग करता है, तो उन्हें पिछले AGI या PIN की जानकारी मैन्युअल रूप से दर्ज करनी होगी। यदि AGI राशि या PIN IRS रिकॉर्ड से मेल नहीं खाता है, तो IRS द्वारा ई-फाइलिंग के लिए रिटर्न स्वीकार नहीं किया जाता है।
पिछले साल, इन्वेंट्री बैकलॉग के परिणामस्वरूप, कई 2019 टैक्स रिटर्न तब तक प्रोसेस नहीं किए गए थे, जब तक करदाता ने अपना 2020 टैक्स रिटर्न ई-फाइल करने का प्रयास नहीं किया था। यदि IRS के सिस्टम में अप्रसंस्कृत 2019 रिटर्न के कारण रिपोर्ट किए गए AGI का रिकॉर्ड नहीं था, तो इसने ई-फाइल किए गए 2020 रिटर्न को MeF व्यवसाय नियम(ओं) के उल्लंघन का कारण बना दिया और ई-फाइलिंग को रोक दिया। इन ई-फाइल अस्वीकृतियों से बचा जा सकता था यदि करदाता और तैयारीकर्ता समस्या को ठीक करने के तरीके के बारे में समाधान समझते। एक बार समस्या सामने आने के बाद, IRS ने मार्गदर्शन प्रदान किया कि अप्रसंस्कृत 2019 रिटर्न वाले करदाताओं को अपने 0 AGI के रूप में "2019" दर्ज करना चाहिए। हालाँकि, कई रिटर्न तैयार करने वाले और करदाता दाखिल करते समय मार्गदर्शन से अनजान थे, उन्होंने "0" दर्ज नहीं किया, और IRS द्वारा ई-फाइल प्रयास को अस्वीकार करने के बाद उन्हें एक पेपर 2020 टैक्स रिटर्न दाखिल करना पड़ा। हालाँकि IRS की वेबसाइट में यह महत्वपूर्ण जानकारी शामिल थी, लेकिन इसे व्यापक रूप से वितरित या समझा नहीं गया था।
एक बार फिर, आईआरएस ने जारी किया है मार्गदर्शन 2022 फाइलिंग सीज़न के लिए, करदाताओं और तैयार करने वालों को निर्देश देना कि उन्हें ई-फाइल अस्वीकृति से बचने के लिए क्या करना होगा।
विशेष रूप से, आईआरएस करदाताओं और तैयारकर्ताओं को निर्देश दे रहा है कि यदि 0 का कर रिटर्न अभी तक संसाधित नहीं हुआ है, तो उन्हें 2020 एजीआई के लिए $2020 (शून्य डॉलर) दर्ज करना चाहिए। इसके अलावा, आईआरएस करदाताओं को निर्देश दे रहा है कि यदि उन्होंने 1 में एडवांस चाइल्ड टैक्स क्रेडिट भुगतान या तीसरे आर्थिक प्रभाव भुगतान के लिए पंजीकरण करने के लिए नॉन-फाइलर पोर्टल का उपयोग किया है, तो वे 2020 एजीआई के रूप में $2021 दर्ज करें।
करदाता और करदाता निम्नलिखित आईआरएस अनुप्रयोगों तक पहुंचकर अपने 2020 रिटर्न की स्थिति निर्धारित कर सकते हैं: (1) करदाता का ऑनलाइन खाता आवेदन; (2) समय की अनुमति होने पर, मेल द्वारा प्रतिलेख प्राप्त करें आवेदन (आमतौर पर ट्रांसक्रिप्ट प्राप्त करने में पांच से दस कैलेंडर दिन लगते हैं); या (3) मेरा रिफंड कहां है? यदि आपके 2020 रिटर्न में रिफंड का दावा किया गया है और आपने 1 जुलाई, 2021 को या उसके बाद दाखिल किया है, तो आवेदन। सभी तीन आवेदन यह निर्धारित करने में सहायता करेंगे कि करदाता का 2020 रिटर्न संसाधित किया गया है या नहीं।
सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि करदाता एक पहचान सत्यापन ई-फाइल अस्वीकृति प्राप्त करके इस पहचान सत्यापन ई-फाइल अस्वीकृति से पूरी तरह बच सकते हैं। पहचान सुरक्षा (आईपी) पिन 2021 रिटर्न ई-फाइल करने से पहले। यदि करदाता के पास IP पिन है, तो IRS पिछले वर्ष के AGI या स्व-चयनित पिन की आवश्यकता के बजाय IP पिन के माध्यम से करदाता की पहचान सत्यापित करेगा।
मेरे में 2021 वार्षिक रिपोर्ट, मैंने आईआरएस से उन बाधाओं को दूर करने का अनुरोध किया, जिनका सामना करदाता अपने रिटर्न को ई-फाइल करते समय करते हैं, खासकर जब अस्वीकृति आईआरएस के आवश्यक फॉर्म या शेड्यूल को रिटर्न के साथ शामिल करने में असमर्थता के कारण होती है। करदाताओं और आईआरएस पर लगाए गए बोझ को कम करने के लिए, आईआरएस को यह पता लगाना चाहिए कि वह ई-फाइल अस्वीकृतियों की घटना की दर को कैसे कम कर सकता है। आईआरएस करदाताओं और तैयारकर्ताओं को शिक्षित करके कुछ ई-फाइल अस्वीकृतियों को कम करने में सक्षम हो सकता है। जब करदाता और तैयारकर्ता ई-फाइल करने का प्रयास करते हैं, लेकिन रिटर्न खारिज कर दिया जाता है क्योंकि उसने एक या अधिक MeF व्यावसायिक नियमों का उल्लंघन किया है, तो उनके साथ संवाद करने का सबसे प्रभावी तरीका कर रिटर्न तैयारी सॉफ्टवेयर उत्पादों के माध्यम से संभावित मुद्दों की स्पष्ट चेतावनी देना है।
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो।