अद्यतन 2 / / 20 2024: फॉर्म पर NTA के नवीनतम ब्लॉग पढ़ें 1099-कश्मीर और गिग अर्थव्यवस्था.

अद्यतन 11 / / 21 2023: आईआरएस मुद्दे संशोधित फॉर्म 1099-K रिपोर्टिंग मार्गदर्शन और कर तथ्य पत्रक.

21 नवंबर, 2023 को आईआरएस ने जारी किया सूचना 2023-74 तीसरे पक्ष के इलेक्ट्रॉनिक भुगतान नेटवर्कों के लिए 600 डॉलर से अधिक के लेनदेन की सूचना आईआरएस को देने की आवश्यकता में देरी करना फॉर्म 1099-K, भुगतान कार्ड और तीसरे पक्ष के नेटवर्क लेनदेन, 2025 तक। $20,000 और 200 लेनदेन की सीमा 31 दिसंबर, 2023 तक लागू रहेगी, और फिर 5,000 के कर वर्ष के लिए घटकर $2024 हो जाएगी। नोट: आय की रिपोर्टिंग के नियम नहीं बदल रहे हैं। किसी भी व्यक्ति को तीसरे पक्ष के नेटवर्क के माध्यम से कर योग्य आय प्राप्त करने पर भी अपनी कर योग्य आय को ट्रैक करना और रिपोर्ट करना होगा। आईआरएस की समाचार विज्ञप्ति अधिक जानकारी के लिए.

प्रमुख बिंदु:

• आईआरएस सीमा को कम करने में देरी कर रहा है फॉर्म 1099-K रिपोर्टिंग में एक वर्ष का समय लगेगा। 20,000 डॉलर और 200 लेनदेन की सीमा 31 दिसंबर 2023 तक लागू रहेगी।
• आय की रिपोर्टिंग के नियम नहीं बदल रहे हैं। तीसरे पक्ष के नेटवर्क के माध्यम से भुगतान की गई कर योग्य आय प्राप्त करने वाले किसी भी व्यक्ति को अभी भी अपनी कर योग्य आय को ट्रैक करना और रिपोर्ट करना होगा।

करदाताओं के लिए यह क्यों मायने रखता है?

फॉर्म 1099-के एक सूचना फॉर्म है जो आम तौर पर फ्रीलांसरों या छोटे व्यवसाय मालिकों को प्रदान किया जाता है जो किसी तीसरे पक्ष के भुगतान प्रणाली के माध्यम से किसी ग्राहक से आय का भुगतान प्राप्त करते हैं (उदाहरण के लिए, वेनमो, पेपाल या कैश ऐप) और इसे अक्सर स्वरोजगार आय माना जाता है। हालाँकि, वेनमो, पेपाल या कैश ऐप की सुविधा के साथ, कई व्यक्ति इन ऐप के साथ व्यक्तिगत खर्चों के साथ-साथ वस्तुओं और सेवाओं से जुड़े भुगतान भी करते हैं।

उदाहरण के लिए, दोस्तों के एक समूह के बारे में सोचें जो नियमित रूप से एक साथ लंच या डिनर करते हैं और एक व्यक्ति बिल का भुगतान करता है। भोजन के बाद, दोस्त वेनमो के माध्यम से प्रतिपूर्ति भेजते हैं। जब तक खाता या भुगतान व्यक्तिगत के रूप में निर्दिष्ट नहीं किया जाता है, तब तक वार्षिक राशि $600 से अधिक होने पर रिपोर्टिंग की आवश्यकता होगी। धन प्राप्त करने वाले व्यक्ति को फ़ॉर्म 1099-K प्राप्त हो सकता है, और IRS को उम्मीद होगी कि वह अपनी कर रिटर्न में उस आय की रिपोर्ट देखेगा। गलत तरीके से व्यवसाय (माल या सेवा) के रूप में वर्गीकृत किए गए भुगतान फ़ॉर्म 1099-K को ट्रिगर करेंगे। यदि कोई करदाता मानता है कि यह कर योग्य नहीं है और वह अपनी कर रिटर्न में राशि शामिल नहीं करता है, तो यह IRS सिस्टम के साथ एक बेमेल पैदा करेगा जो संभावित रूप से समायोजन और दंड के IRS नोटिस को ट्रिगर करेगा। यदि कर योग्य नहीं है, तो करदाताओं को इस बात का समर्थन प्रदान करना होगा कि भुगतान को आय में क्यों शामिल नहीं किया जाना चाहिए। सीमा को $20,000 से घटाकर $600 करने से जारी किए जाने वाले फ़ॉर्म 1099-K की संख्या में काफी वृद्धि होगी। इस स्थगन से करदाताओं को नियमों से परिचित होने के लिए अतिरिक्त समय मिलेगा, तथा इससे भी महत्वपूर्ण बात यह है कि इससे व्यक्तिगत बनाम व्यावसायिक भुगतानों की सही पहचान करने में मदद मिलेगी, जिससे वर्ष के अंत में फॉर्म 1099-के में गलत भुगतानों की सूचना दिए जाने से बचा जा सकेगा।

कर वर्ष 2022 फाइलिंग के लिए इसका क्या मतलब है?

वेनमो, पेपाल और कैश ऐप जैसी कंपनियाँ, जिन्हें थर्ड-पार्टी सेटलमेंट ऑर्गनाइज़ेशन (TPSO) के रूप में जाना जाता है, आईआरएस और करदाताओं को वार्षिक फॉर्म 1099-के प्रदान करना आवश्यक हैमार्च 2021 में, कांग्रेस आवश्यकताओं को संशोधित किया 600 से शुरू होने वाले एक या अधिक लेनदेन के लिए न्यूनतम रिपोर्टिंग सीमा को $2022 से अधिक की किसी भी राशि तक कम करके इन लेनदेन की रिपोर्टिंग के लिए। परिवर्तन से पहले, कंपनियों को भुगतानकर्ता के लिए लेनदेन की रिपोर्ट करना आवश्यक था यदि (1) वे $20,000 से अधिक थे और (2) उस आदाता के साथ लेनदेन की संख्या 200 से अधिक हो गई।

नोटिस में एक वर्ष की संक्रमण अवधि बनाई गई है, जो $600 फॉर्म 1099-K की सीमा को 31 जनवरी, 2024 की रिपोर्टिंग तिथि तक स्थगित कर देती है। संक्षेप में, IRS 2021 जनवरी, 20,000 से पहले शुरू होने वाले किसी भी कैलेंडर वर्ष के लिए नियमों को मार्च 200 से पहले की सीमा ($1 और 2023 लेनदेन) पर वापस ले जा रहा है। निचली रिपोर्टिंग सीमा (कुल $600 तक के किसी भी लेन-देन की संख्या) 31 दिसंबर, 2022 के बाद शुरू होने वाले कैलेंडर वर्षों के लिए प्रभावी रहेगी। एक वर्ष की देरी यह नियम अमेरिकन रेस्क्यू प्लान एक्ट द्वारा संशोधित न किए गए किसी भी अन्य फॉर्म 1099-के नियम पर लागू नहीं होता है।

आईआरएस इसे स्थगित क्यों कर रहा है?

यह जनता द्वारा अनुपालन करने की क्षमता और आयकर रिटर्न पर फॉर्म 1099-के की रिपोर्ट करने के तरीके पर करदाताओं की उलझन के बारे में व्यक्त की गई गंभीर चिंताओं के जवाब में आया है। जनता के लिए बहुत कम मार्गदर्शन उपलब्ध होने और इलेक्ट्रॉनिक भुगतान नेटवर्क पर बोझ में उल्लेखनीय वृद्धि के साथ, आईआरएस ने निर्णय लिया कि एक संक्रमण अवधि आवश्यक थी।

आईआरएस ने कहा है कि वह टीपीएसओ की $600 फॉर्म 1099-के सीमा का अनुपालन करने की क्षमता के बारे में जनता की चिंता से अवगत है। यह भी मानता है कि करदाता इस बात को लेकर भ्रमित हैं कि अपने आयकर रिटर्न में फॉर्म 1099-के में दर्शाए गए भुगतानों की रिपोर्ट कैसे करें। ट्रेजरी विभाग, कर नीति कार्यालय और आईआरएस को फॉर्म 1099-के रिपोर्टिंग परिवर्तनों के बारे में जनता और कांग्रेस से कई कॉल और पत्र प्राप्त हो रहे हैं।

मैं उम्मीद करता हूं कि इस संक्रमण काल ​​के दौरान आईआरएस करदाताओं को नए नियमों का अनुपालन करने में सहायता करने के लिए मार्गदर्शन विकसित करेगा और जानकारी साझा करेगा।

करदाताओं को क्या करना चाहिए?

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि $600 फॉर्म 1099-K की रिपोर्टिंग आवश्यकताओं में इस देरी से आय की कर-देयता से संबंधित नियमों में कोई बदलाव नहीं होता है। पहले की तरह, करदाताओं को अपने कर रिटर्न पर सभी आय की रिपोर्ट करनी होगी, चाहे उन्हें फॉर्म 1099 मिला हो या नहीं। करदाताओं को इलेक्ट्रॉनिक और गैर-इलेक्ट्रॉनिक सभी स्रोतों से अपनी कर योग्य आय को ट्रैक करना और रिपोर्ट करना जारी रखना चाहिए।

इलेक्ट्रॉनिक भुगतान प्रणालियों, जैसे कि PayPal, Venmo, और Cash App का उपयोग करते समय, सुनिश्चित करें कि उपहार या मित्रों को प्रतिपूर्ति जैसे व्यक्तिगत भुगतान को वस्तुओं या सेवाओं के अलावा किसी अन्य चीज़ के लिए भुगतान की गई राशि के रूप में ठीक से वर्गीकृत किया गया है। कई TPSOs व्यावसायिक लेन-देन को गैर-कर योग्य व्यक्तिगत लेन-देन से अलग रखने के लिए एक अलग व्यक्तिगत और व्यावसायिक प्रोफ़ाइल/खाता बनाने का सुझाव देते हैं। व्यक्तिगत राशियों को व्यवसाय के रूप में गलत तरीके से वर्गीकृत करने पर फ़ॉर्म 1099-K प्राप्त हो सकता है और आपके वार्षिक कर रिटर्न दाखिल करते समय समस्याएँ हो सकती हैं।

ज्यादा जानकारी कहाँ मिलेगी?

आईआरएस के पास अतिरिक्त मार्गदर्शन है:

• टीएएस कर टिप: नकद भुगतान ऐप का उपयोग करके मित्रों या परिवार के सदस्यों से भुगतान करते या प्राप्त करते समय सावधानी बरतें
• आईआरएस समाचार विज्ञप्ति आईआर 2022-189, अनुस्मारक: सेवा प्रदाताओं, अन्य को 1099 की शुरुआत में $600 से अधिक की बिक्री के लिए 2023-K मिल सकता है
• अपने फॉर्म 1099-K को समझना और फॉर्म 1099-के अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
• गिग इकोनॉमी टैक्स सेंटर और पिछले वर्ष के फॉर्म और निर्देश
• प्रकाशन 17, आपका संघीय आयकर (व्यक्तियों के लिए)
• प्रकाशन 334, लघु व्यवसाय के लिए टैक्स गाइड
• प्रकाशन 525, कर योग्य और गैर-कर योग्य आय।