मेरे में 2020 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट (एआरसी), मैंने चर्चा की पत्राचार ऑडिट में सहायता के लिए करदाताओं को एक जवाबदेह और जानकार आईआरएस कर्मचारी तक पहुंचने में होने वाली अनावश्यक देरी और कठिनाइयों का सामना करना पड़ता हैआईआरएस द्वारा किए जाने वाले 70 प्रतिशत से अधिक ऑडिट पत्राचार ऑडिट हैं, जिससे यह ऑडिट प्रकार आईआरएस द्वारा कर कानूनों के अनुपालन को आगे बढ़ाने के लिए उपयोग किए जाने वाले सबसे महत्वपूर्ण उपकरणों में से एक बन जाता है। पत्राचार ऑडिट प्रक्रिया की सफलता और करदाता के आईआरएस अनुभव के लिए आईआरएस के साथ बातचीत और संवाद करने की करदाता की क्षमता महत्वपूर्ण है। जबकि आईआरएस करदाताओं के साथ इलेक्ट्रॉनिक रूप से बातचीत करने के लिए नए ऑनलाइन टूल विकसित कर रहा है, साथ ही साथ यह सुनिश्चित करना चाहिए कि करदाता इन टूल का सफलतापूर्वक उपयोग कर सकें, जबकि अनुरोध करने वालों को लाइव ग्राहक सहायता प्रदान करना जारी रखें।

पत्राचार लेखापरीक्षा क्या है?

पत्राचार लेखा परीक्षा एक कर वर्ष के लिए मेल द्वारा की जाने वाली कर परीक्षाएँ हैं, जिनमें कुछ ही मुद्दे शामिल होते हैं, जिनके बारे में IRS को लगता है कि वे प्रासंगिक दस्तावेज़ों की समीक्षा करके उन्हें हल कर सकते हैं और बंद कर सकते हैं। चूँकि इन ऑडिट का दायरा सीमित है, इसलिए इन ऑडिट की मात्रा IRS द्वारा किए जाने वाले किसी भी अन्य प्रकार के ऑडिट से कहीं ज़्यादा है। जैसा कि नीचे दिए गए ग्राफ़ में दर्शाया गया है, IRS की ज़्यादातर परीक्षाएँ पत्राचार ऑडिट के ज़रिए की जाती हैं।

वित्तीय वर्ष (FY) 2019 के दौरान पत्राचार ऑडिट द्वारा संबोधित किए गए कुछ सबसे अधिक मात्रा वाले मुद्दों में अर्जित आय कर क्रेडिट (EITC); कर्मचारी व्यवसाय व्यय; गैर-फाइलर; अनुसूची सी से संबंधित आइटम, व्यवसाय से लाभ या हानि (एकल स्वामित्व); और संदिग्ध रिफंड शामिल थे। हालाँकि ये मुद्दे पहली नज़र में सरल लग सकते हैं, लेकिन इनमें से कई ऑडिट श्रेणियाँ जटिल नियमों, प्रक्रियाओं या तथ्यात्मक स्थितियों को शामिल कर सकती हैं जो करदाता के सवालों, सहायता की आवश्यकता और IRS परीक्षक के साथ संवाद करने की आवश्यकता को जन्म दे सकती हैं।

करदाताओं को पत्राचार ऑडिट के बारे में ये बातें पता होनी चाहिए

पत्राचार ऑडिट अधिसूचना प्राप्त करने वाले करदाताओं को पत्रों को ध्यान से पढ़ना चाहिए और निर्देशों का पालन करना चाहिए। अनुरोध किए गए सभी दस्तावेज़ पत्र में दी गई नियत तिथि तक IRS को प्रस्तुत किए जाने चाहिए, या करदाता को IRS से संपर्क करना चाहिए और अतिरिक्त समय का अनुरोध करना चाहिए। IRS को अनदेखा करना आम तौर पर एक अच्छी रणनीति नहीं है। यदि IRS को नियत तिथि तक कोई प्रतिक्रिया नहीं मिलती है, यह दूसरा संपर्क नहीं बनाएगायदि आईआरएस को कोई प्रतिक्रिया नहीं मिलती है, तो यह आम तौर पर दावा किए गए आइटम को अस्वीकार कर देगा और अंततः आईआरसी § 6212 के अनुसार कमी का नोटिस जारी करेगा। कमी का नोटिस एक कानूनी नोटिस है कि आईआरएस एक अतिरिक्त कमी (शेष बकाया) का प्रस्ताव कर रहा है। यह करदाताओं को समीक्षा के लिए संयुक्त राज्य कर न्यायालय में याचिका दायर करने के लिए 90 दिन प्रदान करता है (संयुक्त राज्य के बाहर किसी व्यक्ति को संबोधित करने पर 150 दिन)। यदि कोई याचिका दायर नहीं की जाती है, तो आईआरएस के पास प्रस्तावित कमी का आकलन करने और उसे इकट्ठा करने का कानूनी अधिकार है। आकलन के बाद, कर खाता समायोजन की सलाह देते हुए एक नोटिस भेजा जाएगा, जिसमें बकाया राशि की व्याख्या की जाएगी और भुगतान का अनुरोध किया जाएगा। यदि नोटिस पर समय सीमा के भीतर पूर्ण भुगतान या भुगतान व्यवस्था नहीं की जाती है, तो संग्रह नोटिस जारी किए जाएंगे, और बाद में संग्रह कार्रवाई शुरू हो सकती है। पहले संग्रह नोटिस को सीपी 501, व्यक्तिगत (आईएमएफ) बकाया शेष – प्रथम सूचनाकिसी भी बकाया राशि का यथाशीघ्र समाधान करना बुद्धिमानी है, ताकि बकाया राशि का समाधान न होने पर लगने वाले अतिरिक्त दंड, ब्याज या वसूली कार्रवाई से बचा जा सके।

प्रतिनिधित्व बनाए रखने का अधिकार

आयकर विभाग (आईआरएस) की ऑडिट के दौरान करदाताओं को कानूनी प्रतिनिधित्व प्राप्त करने का अधिकार है। आप किसी वकील, प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार, पंजीकृत एजेंट या कर पेशेवर से पेशेवर सहायता ले सकते हैं। करदाता किसी अन्य संस्था से मुफ्त या कम लागत वाली सहायता के लिए भी पात्र हो सकते हैं। निम्न आय करदाता क्लिनिक (LITC)LITC ऐसे व्यक्तियों का प्रतिनिधित्व करते हैं जिनकी आय एक निश्चित स्तर से कम है और जिन्हें IRS के साथ कर समस्याओं को हल करने की आवश्यकता है। LITC करदाताओं का IRS और न्यायालय में ऑडिट, अपील और कर संग्रह विवादों में प्रतिनिधित्व कर सकते हैं। LITC करदाताओं को IRS नोटिस का जवाब देने और खाता समस्याओं को ठीक करने में भी मदद कर सकते हैं। इसके अलावा, LITC उन व्यक्तियों के लिए विभिन्न भाषाओं में करदाता अधिकारों और जिम्मेदारियों के बारे में जानकारी प्रदान कर सकते हैं जो अंग्रेजी को दूसरी भाषा के रूप में बोलते हैं।

सर्वोत्तम प्रथाएं

आईआरएस को जवाब देते समय, हम अनुशंसा करते हैं कि आप मूल दस्तावेज़ न भेजें - प्रतियां भेजें। दस्तावेज़ जमा करते समय, आपको अपना नाम, करदाता पहचान संख्या (सामाजिक सुरक्षा संख्या या व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या) और प्रत्येक पृष्ठ पर शामिल कर वर्ष शामिल करना चाहिए। यह आईआरएस को आपके आईआरएस की फ़ाइल के साथ सभी दस्तावेज़ों को जोड़ने में मदद करता है। यदि स्पष्टीकरण की आवश्यकता है, तो आप आईआरएस नोटिस पर दिए गए नंबर पर संपर्क कर सकते हैं, और आईआरएस से प्राप्त या उसे प्रस्तुत किए गए किसी भी पत्राचार की प्रतियां हमेशा अपने पास रखें। अपने दस्तावेज़ों के साथ-साथ जांच के तहत वस्तुओं का समर्थन करने के लिए लिखित कथन प्रदान करने पर विचार करें। कई मामलों में, परीक्षण के दौरान गवाही के समान हलफनामे के बयान या उपयोग का उपयोग क्रेडिट, कटौती या आय के आइटम की पुष्टि करने के लिए किया जा सकता है। साथ ही, ऐसे वैकल्पिक दस्तावेज़ भी हो सकते हैं जो मुद्दे पर आइटम का समर्थन कर सकते हैं जो आईआरएस के मूल अनुरोध पर सूचीबद्ध नहीं हैं। करदाताओं को आईआरएस पूछताछ का जवाब देने में सहायता के लिए एलआईटीसी जैसे किसी कर पेशेवर से संपर्क करने पर विचार करना चाहिए।  आम तौर पर, कटौती या क्रेडिट के लिए अपनी पात्रता स्थापित करने के लिए किसी विवादित मद का समर्थन करने के लिए एक से अधिक तरीके होते हैं। करदाताओं को केवल IRS की पूछताछ का उत्तर देने तक ही सीमित नहीं रहना चाहिए, क्योंकि करदाताओं के पास अतिरिक्त जानकारी या दस्तावेज़ हो सकते हैं जो रिटर्न पर मदों का समर्थन करेंगे।

जांच के दौरान संचार महत्वपूर्ण है। आईआरएस नोटिस या समयसीमा की अवहेलना न करें। यदि कोई करदाता समय पर जवाब नहीं दे सकता है, तो यह जरूरी है कि करदाता आईआरएस से संपर्क करें और अतिरिक्त समय का अनुरोध करें। आईआरएस की अवहेलना करना एक अच्छी प्रथा नहीं है।

प्रस्तुत दस्तावेजों की समीक्षा करने के बाद, आईआरएस मामले से सहमत होकर उसे बंद कर सकता है या ऑडिट के तहत रिटर्न में किसी भी प्रस्तावित समायोजन को दर्शाते हुए एक जांच रिपोर्ट जारी कर सकता है। सावधानी का एक शब्द: करदाताओं को ऑडिट रिपोर्ट पर हस्ताक्षर नहीं करना चाहिए यदि वे आईआरएस के प्रस्तावित समायोजन से सहमत नहीं हैं या उन्हें नहीं समझते हैं। इसके बजाय, उन्हें नियत तिथि तक अतिरिक्त दस्तावेज या आगे स्पष्टीकरण भेजकर जवाब देना चाहिए, परीक्षक के प्रबंधक के साथ एक अनौपचारिक सम्मेलन का अनुरोध करना चाहिए, या आईआरएस स्वतंत्र अपील कार्यालय (अपील) के साथ एक सम्मेलन का अनुरोध करना चाहिए। अपील के साथ एक सम्मेलन के लिए अनुरोध, जिसे एक के रूप में संदर्भित किया जाता है विरोध, लिखित रूप में किया जाना चाहिए और इसमें आईआरएस के प्रस्तावित समायोजन से असहमत होने के कारण शामिल होने चाहिए। पत्राचार ऑडिट प्रक्रिया और विरोध दर्ज करने के तरीके के बारे में जानकारी आईआरएस प्रकाशन में पाई जा सकती है 3498-ए, परीक्षा प्रक्रिया (मेल द्वारा ऑडिट)।

आईआरएस के साथ संवाद करना चुनौतीपूर्ण हो सकता है

अन्य आईआरएस ऑडिट के विपरीत, पत्राचार ऑडिट को एक ही परीक्षक को नहीं सौंपा जाता है जो ऑडिट की संपूर्णता की देखरेख करता है। इन करदाताओं को वेतन और निवेश (W&I) और लघु व्यवसाय और स्वरोजगार (SB/SE) पत्राचार ऑडिट टोल-फ्री फ़ोन नंबरों पर भेजा जाता है जो उच्च होल्ड समय के साथ काम करते हैं और सीमित स्तर की सेवा प्रदान करते हैं। TAS एक के लिए वकालत करना जारी रखता है संपर्क का एकल बिंदु सभी पत्राचार ऑडिट के लिए। हमारा मानना ​​है कि संपर्क के एक बिंदु तक पहुंचने में असमर्थता ग्राहक अनुभव को कम करती है, आईआरएस की अक्षमता पैदा करती है, हमारे देश के करदाताओं को शामिल करने और शिक्षित करने के अवसरों में बाधा डालती है, और आईआरएस के साथ विश्वास विकसित करने और निर्माण करने की क्षमता को कम करती है। COVID-19 ने आईआरएस की पत्राचार लेखापरीक्षा संचार-संबंधी कमियों को और बढ़ा दिया।  इसके एक भाग के रूप में पीपल फर्स्ट इनिशिएटिव, आईआरएस आम तौर पर शुरू नहीं हुआ 1 अप्रैल 2020 से 15 जुलाई 2020 तक नए ऑडिटप्रौद्योगिकी और संचार सीमाओं के कारण, खुले पत्राचार ऑडिट काफी हद तक ठप्प हो गए थे। मार्च 2020 से सितंबर XNUMX तक पत्राचार ऑडिट टोल-फ्री फोन सहायता निलंबित कर दी गई थी, जबकि आईआरएस के 90 प्रतिशत से अधिक पत्राचार को अंततः ओवरएज के रूप में वर्गीकृत किया गया था - जिसका अर्थ है कि आईआरएस 30 दिनों के भीतर करदाता को जवाब देने में सक्षम नहीं था। कुछ मामलों में, करदाताओं को अंतरिम पत्र प्राप्त हुए, जिसमें अनुरोध किया गया कि वे आईआरएस उत्तर प्राप्त करने से पहले छह महीने तक का समय दें।

29 जुलाई, 2021 तक, आईआरएस ने कर वर्ष 2019 से संबंधित 94,313 पत्राचार ऑडिट का निपटारा नहीं किया था। इनमें से लगभग 32,860 ऑडिट ईआईटीसी का दावा करने वाले रिटर्न से संबंधित हैं, जो कई करदाताओं के लिए महत्वपूर्ण है। इसी प्रकार, पिछले वर्ष के रिटर्न के 2,907 ऑडिट पुनर्विचार अभी भी अनसुलझे हैं। इन ऑडिट पुनर्विचारों का समाधान विशेष रूप से महत्वपूर्ण है, क्योंकि जब तक कोई अनसुलझा बकाया राशि मौजूद है, आईआरएस उस पर लागू होने वाले रिफंड को ऑफसेट कर सकता है।

संचार के बेहतर विकल्प जिनके बारे में आपको जानना चाहिए

चर्चा में आई पत्राचार लेखा परीक्षा संचार संबंधी कुछ कठिनाइयों से निपटने के लिए, आईआरएस ने अपने करदाता डिजिटल संचार (टीडीसी) कार्यक्रम की सुरक्षित संदेश सुविधा के माध्यम से एक संचार विकल्प विकसित किया है। शुरुआत में फिलाडेल्फिया परिसर में शुरू किए गए, एसबी/एसई ने अब अपने सभी 5 परिसरों में टीडीसी का विस्तार कर दिया है। यह पहल कुछ करदाताओं और उनके प्रतिनिधियों को अपने लेखा परीक्षा के दौरान आईआरएस के साथ इलेक्ट्रॉनिक रूप से संवाद करने की सुविधा प्रदान करती है। टीडीसी सुरक्षित संदेश करदाताओं को आईआरएस से संदेश प्राप्त करने, प्रश्नों का उत्तर देने, आईआरएस के सुरक्षित संदेश पोर्टल का उपयोग करके दस्तावेज़ अपलोड करने और ऑडिट को हल करने के लिए एक आईआरएस कर्मचारी के साथ काम करने में सक्षम बनाता है। इस कार्यक्रम में भाग लेने के लिए आमंत्रित करदाताओं को आईआरएस सिक्योर एक्सेस के माध्यम से अपनी पहचान प्रमाणित करनी होगी, जो प्रक्रिया शुरू करता है और अंततः उन्हें दो-तरफ़ा संचार में संलग्न होने के लिए टीडीसी सिक्योर मैसेजिंग पोर्टल में लॉग इन करने में सक्षम बनाता है।

टीडीसी सिक्योर मैसेजिंग वर्तमान में केवल उन्हीं लोगों के लिए उपलब्ध है जो आईआरएस द्वारा भाग लेने का निमंत्रण प्राप्त करते हैं और उसे स्वीकार करते हैं और बाद में हैकर्स और अन्य अनधिकृत व्यक्तियों को रोकने के लिए आवश्यक सख्त प्रमाणीकरण आवश्यकताओं को पूरा करते हैं। इस प्रक्रिया में करदाता की पहचान प्रमाणित करने के लिए उसके क्रेडिट इतिहास से जानकारी का सत्यापन आवश्यक है। अस्थायी करदाताओं और जो लोग पिछले वित्तीय रिकॉर्ड तक नहीं पहुँच पाते हैं, उनके लिए ऑनलाइन सेवाओं के इस समूह तक पहुँचना एक चुनौती हो सकती है। पात्र करदाताओं और इसे एक्सेस करने में सक्षम लोगों के लिए, टीडीसी सिक्योर मैसेजिंग पारंपरिक मेल के बजाय एक अधिक सुविधाजनक संचार विकल्प प्रदान करता है और करदाताओं को उसी खाते के लॉगिन नाम और पासवर्ड का उपयोग करके ई-सेवाओं और ट्रांसक्रिप्ट प्राप्त करने जैसी अन्य आईआरएस ऑनलाइन सेवाओं तक पहुँचने में सक्षम बनाता है।

अतिरिक्त अच्छी खबर: इस महीने के अंत में, IRS पत्राचार ऑडिट के लिए दस्तावेज़ अपलोड टूल (DUT) का उपयोग शुरू कर रहा है। DUT प्लेटफ़ॉर्म करदाताओं को पत्राचार परीक्षा के दौरान अनुरोध किए गए दस्तावेज़ अपलोड करने की अनुमति देता है, बजाय इसके कि उन्हें दस्तावेज़ मेल या फ़ैक्स करने पड़ें - जो कि मेल का उपयोग करके वर्तमान कागज़ात चुनौतियों के मद्देनजर एक स्वागत योग्य उपकरण है। करदाताओं को उपकरण का उपयोग करने के लिए केवल एक स्मार्टफ़ोन या उनके कंप्यूटर तक पहुँच की आवश्यकता होगी। यह करदाताओं को वास्तविक समय में दस्तावेज़ अपलोड करने की अनुमति देता है, जिससे IRS कर्मचारी करदाताओं के साथ दस्तावेज़ों पर चर्चा कर सकता है। यदि किसी करदाता के पास एक खुला पत्राचार परीक्षा ऑडिट है, तो उसे यह निर्धारित करने के लिए परीक्षा टेलीफ़ोन सहायकों से पूछताछ करनी चाहिए कि क्या यह उपकरण उनके मामले के लिए उपलब्ध है।

हम भविष्य में अन्य अधिक मजबूत ऑनलाइन विकल्पों की उत्सुकता से प्रतीक्षा कर रहे हैं, जो परीक्षाओं में तेजी लाएंगे।

निष्कर्ष

उन करदाताओं के लिए जो प्रमाणीकरण करने में सक्षम हैं, टीडीसी सिक्योर मैसेजिंग से करदाताओं के पत्राचार लेखा परीक्षा अनुभव में सुधार की संभावना दिखती है साथ ही पत्राचार लेखा परीक्षा प्रक्रिया भी। आईआरएस इंगित करता है टीडीसी सिक्योर मैसेजिंग के इस्तेमाल से ऑडिट पूरा होने में लगने वाले समय में कमी आई है और ग्राहकों की संतुष्टि में उल्लेखनीय वृद्धि हुई है। आईआरएस ने बताया कि टीडीसी सिक्योर मैसेजिंग का इस्तेमाल करने वाले करदाताओं के बीच ग्राहक संतुष्टि दर लगातार 83 प्रतिशत के आसपास रही। डीयूटी टूल का इस्तेमाल ऑडिट प्रक्रिया को बेहतर बनाने की दिशा में एक और कदम है और मैं आईआरएस से लगातार यही कहता रहता हूं कि अपनी डिजिटल सेवा पेशकशों का विस्तार और सुधार करना ताकि सभी इच्छुक करदाता इस कुशल तरीके से खाता मामलों को हल कर सकें, जिससे करदाताओं की टेलीफोन पूछताछ का जवाब देने के लिए अधिक कर्मचारियों को मुक्त किया जा सके। जबकि मैं पत्राचार ऑडिट के लिए एकल संपर्क बिंदु की वकालत करना जारी रखता हूं, टीडीसी और इसी तरह के ऑनलाइन जुड़ाव उपकरण आईआरएस के साथ काम करने वाले कई करदाताओं को उनके पत्राचार ऑडिट को हल करने में लाभ पहुंचा सकते हैं। टीडीसी एक संचार उपकरण है जिस पर करदाताओं को अवसर मिलने पर विचार करना चाहिए।