आईआरएस रिटर्न को प्रोसेस करने और जल्दी से रिफंड जारी करने में काफी अच्छा हो गया है, और इस फाइलिंग सीजन के दौरान अधिकांश करदाताओं को कोई समस्या नहीं हुई है। 90 प्रतिशत से अधिक करदाता इलेक्ट्रॉनिक तरीके से अपना रिटर्न दाखिल करते हैं। इन करदाताओं को अक्सर तीन सप्ताह के भीतर, कभी-कभी एक सप्ताह से भी कम समय में अपना रिफंड मिल जाता है, और जो लोग कागज पर रिटर्न दाखिल करते हैं, उन्हें आम तौर पर छह सप्ताह के भीतर अपना रिफंड मिल जाता है। जिन करदाताओं को समस्याओं का सामना नहीं करना पड़ता है, उनमें से अधिकांश शायद इस बात पर कम ध्यान देते हैं कि उनका रिटर्न कैसे प्रोसेस किया गया।

लेकिन हर बार फाइलिंग सीजन में लाखों करदाताओं को अपने रिफंड में देरी होती है और वे सोच में पड़ जाते हैं कि, "मेरे रिटर्न का क्या हुआ और मुझे मेरा रिफंड कब मिलेगा?"

जैसा कि पिछले ब्लॉग में बताया गया है (एनटीए ब्लॉग: 2021 फाइलिंग सीज़न की बाधाएं: भाग I), इस साल देरी से भरे जाने वाले रिटर्न की संख्या काफी ज़्यादा है और देरी की अवधि पिछले सालों की तुलना में ज़्यादा है। इन देरी को मुख्य रूप से महामारी से संबंधित मुद्दों, कर कानूनों में आखिरी समय में किए गए बदलावों और कम कर्मचारियों जैसी परिस्थितियों के कारण माना जा सकता है। द्वितीयक रूप से गंभीर कारकों में पिछले कुछ वर्षों में आईआरएस के बजट में कमी और पुरानी प्रणाली और तकनीक शामिल हैं। 1 मई, 2021 तक, आईआरएस कार्यों में लाखों रिटर्न लंबित हैं, जिनमें शामिल हैं:

• आईआरएस त्रुटि समाधान प्रणाली (ईआरएस) में 8.8 मिलियन रिटर्न;
• 15.8 मिलियन 2019 और 2020 पेपर रिटर्न; तथा
• 5.5 मिलियन रिटर्न प्रसंस्करण त्रुटियों या संदिग्ध पहचान चोरी के मुद्दों के साथ करदाताओं से जवाब की मांग कर रहे हैं।

इसका अर्थ यह है कि आईआरएस अब कुल 30 मिलियन से अधिक रिटर्न को मैन्युअल प्रसंस्करण के लिए रोके हुए है, जिससे लाखों करदाताओं को इस कठिन आर्थिक समय के दौरान अपने अत्यंत आवश्यक रिफंड प्राप्त करने में देरी हो रही है।

क्या आपने कभी सोचा है कि आपके रिटर्न को मेलबॉक्स में डालने या इलेक्ट्रॉनिक रिटर्न के लिए सबमिशन बटन दबाने के बाद क्या होता है?

करदाताओं को रिटर्न प्रसंस्करण की जटिलताओं की बेहतर समझ देने के लिए, तथा इससे भी अधिक महत्वपूर्ण बात यह समझने के लिए कि इन रिटर्नों में क्या रुकावट आ रही है, या निलंबित होने के बाद उनके साथ क्या हो सकता है, हम कर रिटर्न की प्रक्रिया पर एक उच्च-स्तरीय चर्चा प्रस्तुत करते हैं।

प्रोसेसिंग स्टेशन: रिटर्न की प्रथम स्तर की समीक्षा आईआरएस सिस्टम में पोस्ट होने से पहले ही हो जाती है

एक बार जब रिटर्न IRS के साथ दाखिल हो जाता है और IRS सिस्टम में पोस्ट होने से पहले, यह सुनिश्चित करने के लिए कई समीक्षाओं से गुज़रता है कि रिटर्न पर दी गई जानकारी सही है। इनमें से कई समीक्षाएँ स्वचालित प्रणालीगत प्रक्रियाएँ हैं, जबकि अन्य, IRS की पुरानी प्रणालियों के कारण, कागज़ फ़ाइलिंग अपलोड करने सहित मैन्युअल रहने के लिए बाध्य हैं। यह मानते हुए कि कोई समस्या नहीं पहचानी गई है, रिटर्न संसाधित किया जाता है, और यदि कोई रिफ़ंड उचित है, तो इसे या तो सीधे जमा के रूप में किया जाएगा यदि करदाता ने अपनी बैंक रूटिंग जानकारी प्रदान की है, चेक के रूप में जारी किया गया है, या प्रीपेड डेबिट कार्ड पर लोड किया गया है। यदि भुगतान देय है, तो IRS भुगतान का अनुरोध करते हुए एक नोटिस और मांग भेजेगा। दाखिल किए गए रिटर्न का भारी बहुमत बिना किसी बाधा के सिस्टम से गुज़रता है। आज तक, IRS ने पहले ही 116 मिलियन रिटर्न संसाधित किए हैं और 85 मिलियन रिफ़ंड जारी किए हैं। लेकिन इस साल, IRS अभूतपूर्व संख्या में रिटर्न से निपट रहा है, जिसमें मैन्युअल समीक्षा की आवश्यकता है, जिससे रिफ़ंड जारी करने में देरी हो रही है। संसाधित होने से पहले रिटर्न के सबसे आम चक्कर निम्नलिखित हैं:

• ईआरएस;
• अस्वीकृत रिटर्न;
• पोस्ट न किए जा सकने वाले रिटर्न; और
• संदिग्ध पहचान चोरी.

अच्छा तो इसका क्या मतलब है?

त्रुटि समाधान प्रणाली

जैसा कि "बम्प्स इन द रोड" ब्लॉग के पहले भाग में बताया गया है, ERS करदाता के रिटर्न में की गई संभावित त्रुटियों को व्यवस्थित रूप से पहचानता है और फिर पहचानी गई त्रुटि(ओं) को दूर करने के लिए किसी कर्मचारी को मैन्युअल रूप से समीक्षा करने की आवश्यकता होती है। एक सामान्य फाइलिंग सीज़न के दौरान, ERS जल्दी से यह निर्धारित कर सकता है कि क्या कोई त्रुटि हुई थी और प्रक्रिया के माध्यम से रिटर्न को आगे बढ़ाता है - लेकिन यह फाइलिंग सीज़न कुछ भी सामान्य नहीं है। कर्मचारी समीक्षा करेंगे और या तो मैन्युअल रूप से रिफ़ंड जारी करेंगे या त्रुटि की पुष्टि करेंगे। यदि किसी त्रुटि की पुष्टि होती है, तो करदाता को एक नोटिस भेजा जाएगा जिसमें अतिरिक्त जानकारी मांगी जाएगी या करदाता को सूचित किया जाएगा कि IRS के गणितीय त्रुटि प्राधिकरण के माध्यम से त्रुटि को ठीक कर दिया गया है। (गणित त्रुटि प्राधिकरण के बारे में अधिक जानकारी अगले ब्लॉग पोस्ट में दी जाएगी।) हालाँकि, कम कर्मचारियों के साथ-साथ सभी रिटर्न की मैन्युअल रूप से समीक्षा करना, जहाँ रिकवरी रिबेट क्रेडिट (RRC) में कोई विसंगति है, या जहाँ करदाता ने अर्जित आय कर क्रेडिट या अतिरिक्त बाल कर क्रेडिट का दावा करने के उद्देश्य से 2019 की कमाई का उपयोग करने का विकल्प चुना है, के परिणामस्वरूप IRS ने रिटर्न को तब तक के लिए निलंबित कर दिया है जब तक कि वे उन पर काम करने में सक्षम नहीं हो जाते।

ईआरएस द्वारा समीक्षा किए जा रहे रिटर्न के तीन संभावित परिणाम हैं। करदाताओं के लिए सबसे अच्छा संभावित परिणाम यह है कि रिटर्न पर दी गई जानकारी सत्यापित की जाती है और रिफंड जारी किया जाता है। अन्य दो संभावनाओं के परिणामस्वरूप संभावित रूप से और देरी हो सकती है और करदाता की ओर से गंभीर कार्रवाई की आवश्यकता हो सकती है। यदि त्रुटि IRC § 6213(g) के तहत पहचानी जाती है, तो IRS, IRC § 6213(b) के तहत अपने गणितीय त्रुटि प्राधिकरण का उपयोग करते हुए, रिटर्न पर दिखाई देने वाली गणितीय या लिपिकीय त्रुटियों का संक्षेप में आकलन कर सकता है, जिससे जारी किए गए रिफंड की राशि कम हो सकती है या देय कर बढ़ सकता है। कर देयता में किसी भी वृद्धि का आकलन कमी का वैधानिक नोटिस जारी किए बिना किया जाएगा। यदि करदाता इस आकलन से असहमत है, उसे नोटिस भेजे जाने के 60 दिनों के भीतर छूट का अनुरोध करना होगा, जिससे सामान्य कमी प्रक्रियाओं की शुरुआत हो जाती है। 60-दिन की समय अवधि के दौरान छूट का अनुरोध न करने पर कर का मूल्यांकन शेष रह जाएगा और करदाता को यू.एस. कर न्यायालय में देयता पर विवाद करने से रोक दिया जाएगा, एकमात्र ऐसा मंच जो करदाता को मुकदमे से पहले कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं रखता है।

6 मई तक, IRS ने इस वर्ष लगभग पाँच मिलियन गणितीय त्रुटि नोटिस भेजे हैं, जिसमें वित्तीय वर्ष 2020 और पिछले वर्ष के रिटर्न शामिल हैं। आज तक, चार मिलियन से अधिक रिटर्न में RRC त्रुटियाँ थीं, जिनमें कई रिटर्न पर सूचीबद्ध आश्रित, सैन्य संकेतक के बिना गायब या अमान्य सामाजिक सुरक्षा संख्या या व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्याएँ, कर अवधि से पहले मृत व्यक्ति, आयु सीमा से अधिक के आश्रित या गलत तरीके से गणना की गई RRC राशियाँ शामिल हैं। इन सभी रिटर्न को मैन्युअल प्रोसेसिंग और गणितीय त्रुटि नोटिस जारी करने की आवश्यकता होगी। दुर्भाग्य से, इन नोटिसों को प्राप्त करने वाले करदाताओं को हमेशा यह स्पष्ट समझ नहीं हो सकती है कि IRS ने रिटर्न को कैसे समायोजित किया और इसे विवादित करने के लिए उन्हें वास्तव में क्या करने की आवश्यकता है। जैसा कि TAS ने पहले चर्चा की है, गणितीय त्रुटि नोटिस जटिल और भ्रमित करने वाले हो सकते हैं। आप इसके बारे में नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट में अधिक पढ़ सकते हैं 2014 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट में और कांग्रेस को राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता वित्तीय वर्ष 3 उद्देश्य रिपोर्ट का खंड 2020, और भविष्य में आने वाले ब्लॉग पोस्ट के लिए तैयार रहें जिसमें गणितीय त्रुटि नोटिसों पर चर्चा की जाएगी तथा यह भी बताया जाएगा कि व्यवसायियों और करदाताओं को अपने अधिकारों की रक्षा के लिए क्या करना चाहिए।

अस्वीकृत रिटर्न

यदि IRS के पास स्वचालित रूप से त्रुटि को ठीक करने के लिए गणितीय त्रुटि प्राधिकरण नहीं है, तो यह रिटर्न को अपने "अस्वीकार" फ़ंक्शन पर भेज देगा। सबसे आम तौर पर, ये ऐसे रिटर्न होते हैं जहाँ कोई शेड्यूल गायब होता है या जहाँ करदाता ने फॉर्म 8962, प्रीमियम टैक्स क्रेडिट और फॉर्म 1095-ए, हेल्थ इंश्योरेंस मार्केटप्लेस स्टेटमेंट को छोड़ दिया है, जो दोनों प्रीमियम टैक्स क्रेडिट को एडवांस प्रीमियम टैक्स क्रेडिट के साथ समेटने के लिए आवश्यक हैं। आम तौर पर, इस मामले में, IRS करदाता को पत्र 12C, प्रसंस्करण के लिए व्यक्तिगत रिटर्न अपूर्ण भेजेगा, उसे गुम हुए दस्तावेज़ उपलब्ध कराने के लिए 20 दिन का समय दिया जाएगा। यदि करदाता उस समय सीमा के भीतर जवाब नहीं देता है, तो रिटर्न समायोजित किया जाएगा, जिसके परिणामस्वरूप संभवतः रिफ़ंड कम हो जाएगा या देयता बढ़ जाएगी।

करदाताओं को आईआरएस पत्राचार को नज़रअंदाज़ नहीं करना चाहिए। इससे यह पता चल सकता है कि रिफंड में देरी क्यों हो रही है और इसे पाने के लिए क्या करना होगा।

पोस्ट न किए जा सकने वाले रिटर्न

करदाता के रिटर्न के लिए अगला संभावित चक्कर - और शायद सबसे कम आम - तब होता है जब रिटर्न प्रोसेस नहीं किया जा सकता है। ये आम तौर पर कागज़ के रिटर्न होते हैं जो अनपोस्टेबल यूनिट में समाप्त हो जाते हैं। इन स्थितियों में इलेक्ट्रॉनिक रिटर्न को आम तौर पर "अस्वीकार करें" फ़ंक्शन के साथ पहले ही अस्वीकार कर दिया जाता है। अनपोस्टेबल टैक्स रिटर्न आम तौर पर करदाता की पहचान संख्या, नाम या दोनों के साथ इकाई की समस्याओं के कारण होता है। उदाहरण के लिए, हाल ही में विवाहित करदाता अपने नए जीवनसाथी के अंतिम नाम का उपयोग करके अपने कर रिटर्न पर हस्ताक्षर करता है। हालाँकि, रिटर्न पोस्ट नहीं किया जा सकता क्योंकि उसके रिटर्न पर अंतिम नाम IRS और सामाजिक सुरक्षा प्रशासन (SSA) डेटाबेस में फ़ाइल पर नाम से मेल नहीं खाता है। IRS करदाता को एक पत्र भेजेगा जिसमें उसे समस्या की जानकारी दी जाएगी और उसे अपने नए नाम के साथ अपने रिकॉर्ड को अपडेट करने के लिए SSA से संपर्क करने का निर्देश दिया जाएगा।

संदिग्ध पहचान चोरी

अंत में, करदाताओं के रिटर्न की जांच की जाएगी और संभवतः संदिग्ध पहचान चोरी के लिए चुना जाएगा यदि IRS पहचान चोरी/धोखाधड़ी का पता लगाने वाले फ़िल्टर रिटर्न में ऐसी समस्याओं की पहचान करते हैं जिनकी आगे जांच की आवश्यकता है। इस बिंदु पर, रिटर्न को करदाता सुरक्षा कार्यक्रम (TPP) द्वारा समीक्षा के लिए चुना गया है, जो तब करदाता को एक पत्र भेजेगा जिसमें उसे फोन पर, ऑनलाइन या करदाता सहायता केंद्र पर जाकर अपनी पहचान प्रमाणित करने के लिए कहा जाएगा। 1 जनवरी, 2021 से 6 मई, 2021 तक, IRS ने TPP में लगभग 2.9 मिलियन रिटर्न का चयन किया है, जिनमें से 1.2 मिलियन को गैर-पहचान चोरी के रूप में सत्यापित किया गया है, जिससे 1.7 मिलियन संदिग्ध पहचान चोरी रिटर्न सूची में रह गए हैं। फिर से, यदि कोई करदाता IRS से पत्राचार प्राप्त करता है, तो उसे पहचानी गई समस्या को हल करने के लिए जल्द से जल्द समीक्षा और जवाब देना चाहिए।

आगामी ब्लॉगों की एक श्रृंखला में, मैं इन अलग-अलग प्रक्रियाओं पर विस्तार से चर्चा करूँगा, करदाताओं को संभावित बाधाओं के बारे में सचेत करूँगा, साथ ही यह भी सुझाव दूँगा कि इन प्रक्रियाओं को कैसे बेहतर बनाया जा सकता है। इस बीच, मुख्य बात यह है कि, यदि करदाताओं को इनमें से कोई नोटिस प्राप्त होता है, तो उन्हें इस बात पर पूरा ध्यान देना होगा कि आईआरएस किस जानकारी का अनुरोध कर सकता है, और उन्हें किस समय सीमा में जवाब देना चाहिए।

इस आईआरएस प्रक्रिया के दृश्य चित्रण के लिए, यहां जाएं करदाता रोडमैप टीएएस वेबसाइट पर जाएं और टैक्स रिटर्न प्रोसेसिंग का चयन करें।

निष्कर्ष और सिफ़ारिश

करदाताओं के रिटर्न आईआरएस की भूलभुलैया से होकर गुजरने वाले लंबे और आकर्षक रास्ते से पूरी तरह बच सकते हैं, या उन्हें ऊपर बताई गई एक या अधिक समीक्षाओं के अधीन किया जा सकता है। यदि बाद वाला विकल्प चुना जाता है, तो करदाताओं के रिफंड में सामान्य प्रसंस्करण समय से बाहर देरी होगी।

जिन करदाताओं के रिटर्न इन समीक्षा प्रक्रियाओं में से किसी एक के अधीन हैं, वे संभवतः यह सोचना शुरू कर देंगे: मेरा रिफ़ंड कहां है? आईआरएस इन दाखिल रिटर्न पर पहले आओ, पहले पाओ के आधार पर काम करता है और उम्मीद है कि इस गर्मी में किसी समय बैकलॉग पर काम पूरा हो जाएगा। इस बीच, करदाताओं को आईआरएस से कोई सूचना नहीं मिलेगी जब तक रिटर्न की जानकारी आंतरिक रूप से सत्यापित नहीं हो जाती और रिफ़ंड जारी नहीं हो जाता, या आईआरएस उनके रिटर्न की प्रक्रिया पूरी करने के लिए अतिरिक्त जानकारी का अनुरोध करते हुए एक पत्र नहीं भेजती। जबकि उनका रिटर्न कर नरक में पड़ा हुआ है, करदाता काफी हद तक अंधेरे में हैं और वे अपने मेलबॉक्स चेक कर रहे हैं, अपनी बैंक जानकारी देख रहे हैं, अभी भी सोच रहे हैं कि उनके रिटर्न का क्या हुआ, और पूछ रहे हैं कि उन्हें उनका रिफंड कब मिलेगा। कई करदाता आईआरएस के व्हेयर इज माई रिफंड टूल और आईआरएस2गो ऐप का उपयोग कर रहे हैं, जो करदाताओं को केवल यह बताते हैं कि उनके रिफंड की प्रक्रिया अभी भी चल रही है। लेकिन उन्हें देरी के कारणों या रिफंड कब जारी किया जाएगा, इस बारे में सूचित नहीं किया जा रहा है। टूल और ऐप को केवल तभी अपडेट किया जाता है जब रिटर्न अंततः संसाधित हो जाता है

इसके अलावा, यह संभावना नहीं है कि IRS को कॉल करने से अतिरिक्त जानकारी मिलेगी क्योंकि 8 मई, 2021 तक, IRS ने अपने अकाउंट्स मैनेजमेंट टेलीफोन लाइनों पर 15 प्रतिशत की सेवा का स्तर (LOS) रिपोर्ट किया था। करदाताओं की केवल सात प्रतिशत कॉल ही टेलीफोन सहायक तक पहुँची, और सबसे कम बिंदु पर IRS के ग्राहक सेवा प्रतिनिधियों ने IRS की 70 टेलीफोन लाइनों पर लगभग 1040 मिलियन करदाताओं की कॉल में से केवल दो प्रतिशत का ही जवाब दिया, जिसमें IRS ने पाँच प्रतिशत का आधिकारिक LOS रिपोर्ट किया। दूसरे शब्दों में, हर 50 कॉल में से केवल एक ही टेलीफोन सहायक तक पहुँची है। और भले ही कोई करदाता IRS तक पहुँच जाए, लेकिन सहायक यह निर्धारित करने में सक्षम नहीं होगा कि रिटर्न सस्पेंस में क्यों पड़ा हुआ है। इससे करदाताओं के पास कोई जवाब नहीं रह जाता है और वे अभी भी यह पता लगाने की कोशिश में निराश रहते हैं कि क्या गलत हुआ, देरी का कारण और उनके अपेक्षित रिफ़ंड का समय क्या है।

आईआरएस ने कुछ सामान्य रिटर्न प्रोसेसिंग जानकारी पोस्ट की है कोविड-19 के दौरान आईआरएस संचालन पृष्ठ लेकिन अधिक संदर्भ प्रदान करने के लिए इन प्रक्रियाओं के संबंध में कोई विशिष्ट संख्या शामिल नहीं की गई है, और पृष्ठ में विशिष्ट जानकारी नहीं है कि आईआरएस रिटर्न के बैकलॉग पर काम करने में कहां है (जैसे, इसने मार्च 2021 में दाखिल रिटर्न पर काम करना शुरू कर दिया है)। TAS ने IRS को प्रक्रिया के प्रत्येक चरण के लिए विशिष्ट संख्याएँ जोड़ने पर विचार करने की सलाह दी है, जिन्हें साप्ताहिक रूप से उन रिटर्न की प्राप्त तिथियों के साथ अपडेट किया जा सकता है, जिन पर वह वर्तमान में काम कर रहा है। इससे यह सुनिश्चित होगा कि करदाताओं को पता है कि IRS इन रिटर्न पर काम कर रहा है और उन्हें कुछ अनुमान प्रदान कर सकता है कि IRS कब उनका रिफंड जारी करेगा। TAS ने यह भी सिफारिश की है कि IRS अपने रिफंड की स्थिति के बारे में करदाताओं को अधिक विशिष्टता प्रदान करने के लिए IRS.gov और IRS2Go ऐप पर अपना Where's My Refund फीचर बढ़ाए।

अगले पड़ाव वापसी का जीवन चक्र इसमें पूर्व और पश्चात मूल्यांकन मुद्दों पर चर्चा शामिल होगी, जिसमें संभावित धोखाधड़ी के लिए रिटर्न की जांच, रिटर्न की जांच, कर का आकलन और बकाया देयता का संग्रह शामिल होगा।

इन आईआरएस प्रक्रियाओं के दृश्य चित्रण के लिए, यहां जाएं करदाता रोडमैप टीएएस वेबसाइट पर।