निम्न आय करदाता क्लिनिक (LITC) कार्यक्रम निष्पक्ष और प्रभावी कर प्रशासन प्रणाली का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है, और वंचित आबादी को न्याय दिलाता है। करदाता अधिवक्ता सेवा योग्य संगठनों को मिलान अनुदान प्रदान करती है जो कर विवादों में IRS के समक्ष निम्न आय करदाताओं का प्रतिनिधित्व करते हैं और अंग्रेजी को दूसरी भाषा के रूप में बोलने वाले करदाताओं (ESL करदाताओं) को उनके करदाता अधिकारों और जिम्मेदारियों के बारे में शिक्षित करते हैं।

खुशखबरी: कांग्रेस ने पास किया समेकित विनियोग अधिनियम, 2023 LITC कार्यक्रम को $26 मिलियन प्रदान करना - 2022 में आवंटित राशि का दोगुना - और प्रत्येक योग्य संगठन को 2023 के लिए प्राप्त होने वाली राशि को $100,000 से बढ़ाकर $200,000 करना। इसका मतलब है कि नए या मौजूदा पात्र संगठनों को अधिक अनुदान राशि प्रदान की जाएगी और उन्हें कम आय वाले और ESL करदाताओं को अधिक सेवाएँ प्रदान करने में सक्षम बनाया जाएगा। यह कई कम आय वाले करदाताओं के लिए एक जीवन रेखा है, जिनके पास प्रतिनिधित्व प्राप्त करने के लिए अन्यथा धन नहीं है, और आईआरएस के साथ कर विवाद के परिणामस्वरूप वित्तीय नुकसान का सामना कर रहे हैं (जैसे, रिफंड में देरी, रिफंड राशि में कमी, या मजदूरी पर लेवी जैसी संग्रह कार्रवाई)। इसके अलावा, कई कम आय वाले करदाता ईएसएल करदाता भी हैं, इसलिए एलआईटीसी अन्य भाषाओं में सेवाओं तक पहुंच प्रदान करते हैं ताकि करदाता आवश्यक प्रतिनिधित्व और शिक्षा प्राप्त कर सकें और आंतरिक राजस्व संहिता के तहत अपने अधिकारों को समझ सकें और उनका प्रयोग कर सकें।

पृष्ठभूमि

कांग्रेस ने 1998 में आईआरएस के साथ विवादों में फंसे कम आय वाले करदाताओं को मुफ्त या नाममात्र लागत पर प्रतिनिधित्व प्रदान करने और ईएसएल करदाताओं को करदाता अधिकारों और जिम्मेदारियों के बारे में शिक्षा प्रदान करने के लिए एलआईटीसी कार्यक्रम बनाया था। इसके अतिरिक्त, कानून ने एलआईटीसी अनुदान के लिए वार्षिक कुल $6 मिलियन की सीमा लगाई “जब तक कि विशिष्ट विनियोग द्वारा अन्यथा प्रावधान न किया गया हो।” (पिछले कुछ वर्षों में, विनियोजन प्रक्रिया के माध्यम से, LITC कार्यक्रम को नियमित रूप से IRC § 6(c)(7526) में निर्धारित $1 मिलियन की सीमा से परे धन प्राप्त हुआ है।) कानून ने किसी भी क्लिनिक को दिए जाने वाले अनुदान को प्रति वर्ष $100,000 तक सीमित कर दिया है।

2023 LITC कार्यक्रम पूरक अनुदान आवेदन पैकेज

2023 के लिए बढ़ा हुआ वित्तपोषण योग्य संगठनों के हाथों में पहुँचाने के लिए जो निम्न आय और ESL करदाताओं की सहायता करने के लिए सबसे उपयुक्त हैं और LITC के समग्र भौगोलिक कवरेज का विस्तार करने के लिए, LITC कार्यक्रम कार्यालय ने एक पूरक अनुदान अवसर की घोषणा की है। यह अवसर उन योग्य संगठनों के लिए है जिन्हें 2023 के लिए LITC अनुदान नहीं दिया गया है, लेकिन वे LITC कार्यक्रम में भाग लेने में रुचि रखते हैं। इन अनुदानों के लिए आवेदन की अवधि 7 मार्च से 18 अप्रैल, 2023 तक है। इस पूरक अनुदान आवेदन प्रक्रिया के माध्यम से प्राप्त किसी भी अनुदान राशि का उपयोग 1 जुलाई से 31 दिसंबर, 2023 के बीच किया जाना चाहिए। अधिक जानकारी के लिए, संघीय रजिस्टर में नोटिस देखें 88 फेड. रेग. 13864-13866 (6 मार्च, 2023)मौजूदा LITC अनुदान प्राप्तकर्ता $200,000 तक की धनराशि में वृद्धि के लिए पात्र हैं (जिसमें 2023 के लिए पहले से प्रदान की गई धनराशि भी शामिल है), लेकिन इन संगठनों को नोटिस में निर्धारित पूरक आवेदन प्रक्रिया के माध्यम से आवेदन करने की आवश्यकता नहीं है; बल्कि LITC कार्यक्रम कार्यालय सीधे उनसे संपर्क करेगा।

योग्य सेवाओं के विस्तारित प्रकार जो एक योग्य संगठन प्रदान कर सकता है

ऐतिहासिक रूप से, LITC कार्यक्रम कार्यालय ने क्लीनिकों को कर विवादों में IRS के समक्ष कम आय वाले करदाताओं का प्रतिनिधित्व करने की आवश्यकता बताई है, इसके अलावा ESL करदाताओं को उनके करदाता अधिकारों और जिम्मेदारियों के बारे में शिक्षा प्रदान करना भी शामिल है। हालांकि, कम आय वाले और ESL करदाताओं के लिए न्याय तक अधिकतम पहुंच प्राप्त करने के लिए, LITC कार्यक्रम कार्यालय पात्र संगठनों द्वारा प्रत्यक्ष विवाद प्रतिनिधित्व प्रदान करने की आवश्यकता को हटाकर अनुदान के लिए पात्रता मानदंड का विस्तार कर रहा है। इस आवश्यकता को हटाने का निर्णय महामारी के कारण लिया गया, क्योंकि यह स्पष्ट हो गया कि LITC सेवाओं तक पहुंच का विस्तार करने के कई तरीके हैं (जैसे, करदाताओं को उनके भौगोलिक क्षेत्र के बाहर एलआईटीसी के साथ जोड़ना और प्रौद्योगिकी का लाभ उठाना ताकि करदाता और एलआईटीसी प्रतिनिधि करदाता के कर मुद्दों पर चर्चा करने के लिए दूर से मिल सकें)। विशेष रूप से, इस विस्तार के तहत, एक योग्य संगठन निम्नलिखित योग्य सेवाओं के लिए अनुदान प्राप्त कर सकता है:

1. आईआरएस के साथ विवाद में कम आय वाले करदाताओं को सीधे उन करदाताओं को विवाद प्रतिनिधित्व प्रदान करने के बजाय, किसी योग्य प्रतिनिधि को संदर्भित करना; या
2. ईएसएल करदाताओं को विवाद प्रतिनिधित्व प्रदान किए बिना उनके करदाता अधिकारों और जिम्मेदारियों के बारे में शिक्षित करने के लिए एक पायलट कार्यक्रम संचालित करना।

करदाताओं को प्रत्यक्ष विवाद प्रतिनिधित्व प्रदान करने के बजाय केवल रेफरल सेवा के रूप में कार्य करने के लिए अनुदान प्राप्त करने की योग्य संगठन की क्षमता को LITC कार्यक्रम में स्थायी रूप से शामिल किया जाएगा। हालाँकि, किसी योग्य संगठन को ESL करदाताओं को केवल शैक्षिक सेवाएँ प्रदान करने की अनुमति देना वर्तमान में एक पायलट कार्यक्रम का हिस्सा है जो 2023 के अंत तक चलेगा। इस पायलट कार्यक्रम की सफलता यह निर्धारित करेगी कि यह अगले वर्षों में जारी रहेगा या नहीं।

इन विस्तारों के बारे में अधिक जानकारी के लिए तथा “योग्य सेवा” और “योग्य संगठन” किसे माना जाता है, यह जानने के लिए देखें संघीय रजिस्टर नोटिस.

LITC कार्यक्रम को अधिक लचीलापन प्रदान करने के लिए, कांग्रेस को कई विधायी सिफारिशें अपनानी चाहिए 

मुझे खुशी है कि कांग्रेस ने LITC कार्यक्रम के महत्व को समझते हुए इसके लिए वित्त पोषण में उल्लेखनीय वृद्धि की है और 2023 के लिए योग्य संगठनों को दिए जाने वाले अनुदान की राशि को दोगुना कर दिया है। हालाँकि, जैसा कि मैंने इसमें बताया है 2023 पर्पल बुक विधायी अनुशंसा #63, निम्न आय करदाता क्लिनिक कार्यक्रम को मजबूत करके करदाता अधिकारों के संरक्षण का विस्तार करेंकांग्रेस को योग्य संगठनों को अनुदान देने में अधिक लचीलापन लाने और साल दर साल लगातार वित्तपोषण प्रदान करने के लिए IRC § 7526 में संशोधन करना चाहिए। विशेष रूप से, कांग्रेस को IRC § 7526 में संशोधन करके यह सुनिश्चित करना चाहिए:

• प्रत्येक योग्य संगठन के लिए 100,000 डॉलर की वार्षिक वित्तपोषण सीमा को समाप्त करना;
• कुछ परिस्थितियों में 100 प्रतिशत मिलान नियम को कम करें, जहां योग्य संगठन को अनुदान देने से भौगोलिक कवरेज में वृद्धि होगी; तथा
• अधिकृत LITC कार्यक्रम के वित्तपोषण की सीमा को 6 मिलियन डॉलर से बढ़ाकर 25 मिलियन डॉलर किया जाए, तथा इसे वार्षिक रूप से मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित किया जाए।

ये परिवर्तन LITC कार्यक्रम कार्यालय को योग्य संगठनों को अधिक धन मुहैया कराकर कम आय वाले करदाताओं के लिए न्याय तक पहुँच बढ़ाने में सक्षम बनाएंगे, साथ ही कुछ बाधाओं को दूर करेंगे जो अन्यथा योग्य संगठन को अनुदान देने में बाधा बन सकती हैं। इसके परिणामस्वरूप कम आय वाले करदाताओं को IRS के साथ अपने विवादों में प्रतिनिधित्व तक अधिक पहुँच प्राप्त होगी।

निष्कर्ष

 मैं कम आय वाले और ईएसएल करदाताओं के लिए न्याय तक पहुँच लाने में रुचि रखने वाले सभी संगठनों को इस पूरक अनुदान अवसर के लिए आवेदन करने के लिए प्रोत्साहित करता हूँ। LITC कार्यक्रम यह सुनिश्चित करने का एक महत्वपूर्ण घटक है कि हमारी कर प्रशासन प्रणाली निष्पक्ष और न्यायसंगत है, और यह आवश्यक है कि सभी पात्र करदाताओं को LITC सेवाओं तक पहुँच प्राप्त हो। इसके अतिरिक्त, मैं अपनी विधायी सिफारिशों को दोहराना चाहता हूँ जिसके परिणामस्वरूप वंचित करदाताओं को LITC सेवाओं तक अधिक पहुँच प्राप्त होगी।