कई करदाताओं को पत्राचार ऑडिट से परेशानी होती है। एक बार जब रिटर्न जांच के लिए चुना जाता है, तो IRS करदाता को पत्र द्वारा सूचित करता है और, जैसा कि नाम से पता चलता है, पत्राचार के माध्यम से ऑडिट करता है। पत्राचार ऑडिट पत्र संपर्क का कोई बिंदु प्रदान करने में विफल रहते हैं - करदाता को संपर्क करने के लिए कोई सीधा फ़ोन नंबर या IRS कर्मचारी का नाम नहीं दिया जाता है। इसके बजाय, पत्र सभी पत्राचार ऑडिट के लिए एक फ़ोन नंबर प्रदान करता है। यदि प्रारंभिक संपर्क पत्र का कोई जवाब नहीं मिलता है, तो IRS आम तौर पर समायोजन का प्रस्ताव करने, कमी का वैधानिक नोटिस जारी करने और मामले को बंद करने से पहले करदाता से संपर्क करने का कोई प्रयास नहीं करता है। ऑडिट के बारे में किसी से बात करने के इच्छुक करदाता टोल-फ़्री लाइन पर प्रतिनिधि को कॉल करने तक सीमित हैं। पत्राचार ऑडिट प्रक्रिया का उद्देश्य दक्षता पैदा करना है; हालाँकि, ये ऑडिट हमारे देश के सबसे कमज़ोर करदाताओं के लिए कई चुनौतियाँ पेश कर सकते हैं और करदाताओं और IRS के लिए इसके दुष्परिणाम हो सकते हैं, जैसा कि कांग्रेस को मेरी 2021 की वार्षिक रिपोर्ट में चर्चा की गई है, निम्न आय वाले करदाताओं को संचार संबंधी बाधाओं का सामना करना पड़ता है, जो लेखापरीक्षा समाधान में बाधा उत्पन्न करती हैं, जिससे करदाताओं, आईआरएस, टीएएस और कर न्यायालय के लिए बोझ बढ़ता है और परिणाम भुगतने पड़ते हैं.
कम आय वाले करदाताओं के लिए पत्राचार ऑडिट चुनौतीपूर्ण हो सकता है
पत्राचार ऑडिट प्रक्रिया एकल-वर्ष, एकल-मुद्दे वाले मामलों पर काम करती है, जिनके बारे में IRS का मानना है कि यह मेल के माध्यम से आसानी से हल कर सकता है, एक स्वचालित प्रक्रिया का उपयोग करके दक्षता प्राप्त करने के लिए जो IRS को सीमित संख्या में परीक्षकों के साथ पत्राचार ऑडिट की उच्च मात्रा को पूरा करने में सक्षम बनाती है (IRS के अनुसार, 1,094 पत्राचार ऑडिट परीक्षकों ने वित्तीय वर्ष (FY) 559,369 के दौरान 2019 पत्राचार ऑडिट किए)। हालाँकि IRS पत्राचार ऑडिट के मुद्दों को "गैर-जटिल" मानता है, लेकिन ऑडिट के तहत कम आय वाले करदाता इस दृष्टिकोण को साझा नहीं कर सकते हैं।
कम आय वाले करदाताओं के पत्राचार ऑडिट में अक्सर अर्जित आय कर क्रेडिट (EITC) और अन्य वापसी योग्य क्रेडिट शामिल होते हैं, जिनमें अक्सर जटिल कारकों पर विचार करने की आवश्यकता होती है, जिसमें करदाता की आय, वैवाहिक स्थिति और आश्रितों या दावा किए गए बच्चों से संबंध शामिल होते हैं। इन ऑडिट को नेविगेट करना कम आय वाले करदाताओं के लिए जटिल हो सकता है, जिनकी साक्षरता दर कम होने की संभावना अधिक होती है और अक्सर सीमित अंग्रेजी दक्षता होती है। कम आय वाले परिवारों के पास बैंकिंग सुविधा न होने की संभावना अधिक होती है, जो करदाता की आय और व्यय को प्रमाणित करने की क्षमता को प्रभावित कर सकता है, और वे अधिक क्षणभंगुर होते हैं, एक ऐसा कारक जो करदाता की समय पर IRS पत्राचार प्राप्त करने और उसका जवाब देने की क्षमता को नकारात्मक रूप से प्रभावित करता है। कम आय वाले बच्चों के एकल माता-पिता के साथ, बहु-पीढ़ी वाले घर में, सह-निवासी घर में, कम से कम एक गैर-जैविक बच्चे वाले परिवार में या साझा अभिरक्षा व्यवस्था में रहने की अधिक संभावना होती है, जिससे कम आय वाले करदाताओं के लिए "योग्य बच्चे" नियमों का अनुप्रयोग बहुत अधिक जटिल हो जाता है। आईआरएस को कम आय वाले करदाताओं को व्यक्तिगत आईआरएस सेवा तक अधिक सीधी पहुंच प्रदान करनी चाहिए ताकि कम आय वाले करदाताओं की ऑडिट भागीदारी बढ़े, उनमें विश्वास पैदा हो और कम आय वाले करदाताओं को शामिल और शिक्षित किया जा सके। इसके बजाय, कम आय वाले करदाताओं को आम तौर पर सहायता के लिए आईआरएस तक पहुंचने में कठिनाई का सामना करना पड़ता है।
पत्राचार ऑडिट से सबसे अधिक प्रभावित होते हैं निम्न आय वाले करदाता
वित्त वर्ष 2019 में आईआरएस द्वारा किए गए आधे से अधिक व्यक्तिगत ऑडिट 50,000 डॉलर से कम की कुल सकारात्मक आय वाले करदाताओं पर किए गए थे, जिनमें से 82 प्रतिशत कम आय वाले करदाताओं ने गरीबी-विरोधी ईआईटीसी का दावा किया था। इनमें से अधिकांश ऑडिट (92 प्रतिशत) पत्राचार के माध्यम से किए गए थे, जबकि इनमें से केवल आठ प्रतिशत ऑडिट फील्ड ऑफिसों में किए गए थे, जहां करदाताओं को एक परीक्षक सौंपा जाता है जो उनके सीधे संपर्क बिंदु के रूप में काम कर सकता है और उनसे आमने-सामने मिल सकता है। आईआरएस फील्ड ऑडिट कार्यक्रमों के विपरीत, जिसमें आईआरएस को अनुत्तरदायी करदाता के साथ अनुवर्ती कार्रवाई करने और करदाताओं का पता लगाने के लिए आंतरिक और बाहरी डेटा पर शोध करने की आवश्यकता होती है, जिनका मेल बिना डिलीवर किए वापस आ गया है, पत्राचार ऑडिट प्रक्रिया से गुजरने वाले गैर-उत्तरदायी करदाताओं के लिए अनुवर्ती प्रयासों की आवश्यकता नहीं होती है
संचार संबंधी बाधाएं जो कम आय वाले करदाताओं को बाधित करती हैं
क्योंकि इन निम्न-आय वाले व्यक्तिगत ऑडिट्स में से 82 प्रतिशत आईआरएस के वेतन और निवेश (डब्ल्यू एंड आई) प्रभाग द्वारा पूरे किए जाते हैं, ऑडिट प्रक्रिया के बारे में प्रश्न पूछने वाले या स्पष्टीकरण चाहने वाले करदाताओं को सहायता के लिए अक्सर आईआरएस के डब्ल्यू एंड आई पत्राचार ऑडिट टोल-फ्री टेलीफोन नंबर पर भेजा जाता है। हालांकि पत्राचार परीक्षक पत्राचार ऑडिट करने और सहायता के लिए कॉल का जवाब देने दोनों के लिए जिम्मेदार होते हैं, आईआरएस के अधिकांश डब्ल्यू एंड आई पत्राचार ऑडिट संसाधन (वित्त वर्ष 96 में 2019 प्रतिशत) ऑडिट करने के लिए समर्पित थे, जबकि केवल चार प्रतिशत इन ऑडिट से उत्पन्न टेलीफोन पूछताछ का जवाब देने के लिए लागू किया गया था। जैसा कि नीचे दिखाया गया है, इस टोल-फ्री लाइन पर प्राप्त कॉलों की मात्रा अधिक है, जबकि सेवा का स्तर लगातार 40 प्रतिशत की सीमा में बना हुआ है
डब्ल्यू एंड आई पत्राचार ऑडिट खोले गए डब्ल्यू एंड आई पत्राचार ऑडिट की तुलना में टोल-फ्री टेलीफोन सेवा प्रदान की गई
| वित्तीय वर्ष | ऑडिट शुरू | प्राप्त कॉल | कॉल का उत्तर दिया गया | सेवा का स्तर |
|---|---|---|---|---|
| 2016 | 462,654 | 1,351,822 | 489,295 | 40.2 प्रतिशत |
| 2017 | 481,664 | 1,484,849 | 541,043 | 40.2 प्रतिशत |
| 2018 | 447,566 | 1,440,366 | 517,395 | 40.2 प्रतिशत |
| 2019 | 319,558 | 1,098,142 | 392,227 | 40.7 प्रतिशत |
पत्राचार लेखा परीक्षा प्रक्रिया के दौरान कम आय वाले करदाताओं का प्रतिनिधित्व शायद ही कभी किया जाता है और व्यक्तिगत संपर्क सीमित होता है
हालाँकि वित्त वर्ष 55 में ऑडिट किए गए कम आय वाले करदाताओं में से 2019 प्रतिशत ने अपने रिटर्न को कर पेशेवर द्वारा पूरा किया था, लेकिन इनमें से केवल तीन प्रतिशत करदाताओं को पत्राचार ऑडिट प्रक्रिया के दौरान पेशेवर सहायता मिली थी - जिससे कम आय वाले करदाता सबसे अधिक व्यक्तिगत ऑडिट के अधीन थे, कर पेशेवरों द्वारा सबसे कम प्रतिनिधित्व किया गया था, और सहायता के लिए IRS पत्राचार ऑडिट टोल-फ्री लाइनों पर सबसे अधिक निर्भर थे। व्यक्तिगत संपर्क सीमित है, IRS इन ऑडिट पर बहुत कम समय खर्च करता है। तुलना के लिए, वित्त वर्ष 2019 के कम आय वाले पत्राचार ऑडिट औसतन दो घंटे के भीतर पूरे हो गए, जबकि कार्यालय और फील्ड ऑडिट में क्रमशः औसतन 11 और 41 घंटे लगे। अपनी स्वचालित पत्राचार परीक्षा प्रणाली के साथ, IRS स्वचालित रूप से पत्राचार ऑडिट मामलों को बिना किसी कर परीक्षक की भागीदारी के निर्माण से लेकर वैधानिक नोटिस तक बंद करने तक संसाधित करता है जब कोई करदाता IRS पत्राचार का जवाब नहीं देता है - संभवतः यह सबसे अच्छा स्पष्टीकरण है कि कम आय वाले करदाता पत्राचार ऑडिट सबसे कम सहमति दर, उच्चतम नो-रिस्पॉन्स दर और डिफ़ॉल्ट रूप से मूल्यांकन किए गए मामलों की उच्चतम मात्रा का उत्पादन क्यों करते हैं।
वित्त वर्ष 2019 में, पिछले वर्षों की तरह, IRS ने इन कम आय वाले करदाताओं के पत्राचार ऑडिट में से 35 प्रतिशत को करदाता की प्रतिक्रिया के बिना बंद कर दिया। इन गैर-उत्तरदायी करदाताओं में से लगभग 14 प्रतिशत को IRS ऑडिट के बारे में पता नहीं था, क्योंकि IRS के शुरुआती ऑडिट संपर्क नोटिस बिना डिलीवर किए वापस आ गए थे।
असहमति वाले मामलों का आईआरएस पर नकारात्मक असर पड़ता है
कम सहमति, उच्च नो-रिस्पॉन्स दरों के परिणामस्वरूप आईआरएस के लिए अतिरिक्त डाउनस्ट्रीम लागत और कम आय वाले करदाताओं पर अतिरिक्त बोझ पड़ता है। इनमें से कुछ लागतों में ऑडिट पुनर्विचार की लागत, मामले के समाधान में टीएएस की भागीदारी की लागत और आईआरएस स्वतंत्र अपील कार्यालय और आईआरएस मुख्य परामर्शदाता कार्यालय द्वारा इन असहमत मामलों को अंततः समाधान तक लाने के लिए खर्च की गई लागतें शामिल हैं।
- यू.एस. टैक्स कोर्ट में दायर याचिकाओं की सबसे अधिक संख्या पत्राचार के माध्यम से किए गए ऑडिट के परिणामस्वरूप हुई। वित्त वर्ष 24,700 में दायर 2019 मामलों में से 17,700 पत्राचार ऑडिट (70 प्रतिशत से अधिक) के परिणामस्वरूप हुए। हालाँकि 24,700 याचिकाओं में से एक छोटा सा हिस्सा यू.एस. टैक्स कोर्ट (लगभग एक प्रतिशत) द्वारा आजमाया और तय किया गया था, लेकिन अधिकांश को आई.आर.एस. स्वतंत्र अपील कार्यालय (43 प्रतिशत) और आई.आर.एस. मुख्य परामर्शदाता कार्यालय (25 प्रतिशत) द्वारा करदाता के साथ किए गए समझौता समझौतों के माध्यम से हल किया गया; एक अन्य भाग (26 प्रतिशत) को डिफॉल्ट या खारिज कर दिया गया।
- वित्त वर्ष 2019 में आईआरएस द्वारा किए गए ऑडिट पुनर्विचारों में से 2019 प्रतिशत पत्राचार ऑडिट के परिणामस्वरूप हुए। वित्त वर्ष XNUMX में अनुरोध किए गए पत्राचार ऑडिट पुनर्विचारों में से XNUMX प्रतिशत मूल पत्राचार ऑडिट के परिणामस्वरूप हुए, जिन्हें बंद कर दिया गया क्योंकि आईआरएस के पास करदाता की ओर से किसी प्रतिक्रिया का कोई रिकॉर्ड नहीं था या क्योंकि करदाता के ऑडिट से संबंधित पत्राचार को आईआरएस को अविभाज्य के रूप में वापस कर दिया गया था।
- वित्त वर्ष 2021 में, TAS को EITC से संबंधित पत्राचार ऑडिट से उत्पन्न मुद्दों के साथ लगभग 13,343 करदाताओं से सहायता के लिए अनुरोध प्राप्त हुए, जिससे यह पाँचवाँ सबसे बड़ा वॉल्यूम मुद्दा बन गया, जिसने करदाताओं को TAS के पास लाया। इसके अलावा, TAS को गैर-EITC-संबंधित ऑडिट वाले लगभग 4,367 करदाताओं और पिछले EITC निर्धारणों के ऑडिट पुनर्विचार वाले लगभग 1,314 करदाताओं से सहायता के लिए अनुरोध प्राप्त हुए। और वित्त वर्ष 2019 में, एक पूर्व-कोविड वर्ष, EITC-संबंधित पत्राचार ऑडिट दूसरा सबसे बड़ा वॉल्यूम मुद्दा था, जिसने करदाताओं को TAS के पास लाया। TAS को EITC पत्राचार ऑडिट से उत्पन्न मुद्दों वाले लगभग 15,000 कम आय वाले करदाताओं, गैर-EITC-संबंधित ऑडिट वाले लगभग 1,300 कम आय वाले करदाताओं और पिछले EITC ऑडिट निर्धारणों के ऑडिट पुनर्विचार वाले लगभग 1,600 कम आय वाले करदाताओं से सहायता के लिए अनुरोध प्राप्त हुए।
निष्कर्ष
आईआरएस को एजेंसी के साथ कम आय वाले करदाताओं की बातचीत की समग्रता पर विचार करना चाहिए और करदाताओं की ज़रूरतों को पूरा करने के लिए अपने पत्राचार ऑडिट कार्यक्रमों को डिज़ाइन करना चाहिए। व्यक्तिगत बातचीत सहित सेवा तक बढ़ी हुई पहुँच प्रदान करके, आईआरएस ऑडिट समाधान के लिए अतिरिक्त या उच्च लागत वाले डाउनस्ट्रीम संसाधनों की आवश्यकता को कम करके समग्र दक्षता में सुधार कर सकता है, जबकि करदाता बोझ को कम कर सकता है, करदाता शिक्षा को बढ़ावा दे सकता है और अनुपालन बढ़ा सकता है। मेरे विचार में, ये उपलब्धियाँ मामलों को बंद करने के लिए स्वचालित पत्राचार का उपयोग करके पहचाने जाने वाले अल्पकालिक लाभों से अधिक होंगी। मेरे विचार में कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्टमैंने पत्राचार लेखा परीक्षा प्रक्रिया में सुधार के लिए कई प्रशासनिक सिफारिशें की हैं, और आगे कहा है कि कांग्रेस ईआईटीसी के पुनर्गठन पर विचार करे ताकि करदाताओं के लिए इसे समझना सरल हो और आईआरएस के लिए इसे प्रशासित करना आसान हो।
अच्छी खबर: आईआरएस ने हाल ही में टीएएस के साथ एक क्रॉस फंक्शनल वर्किंग ग्रुप बनाया है, ताकि डिफॉल्ट दर को कम करने और बेहतर करदाता सेवा प्रदान करने के प्रयास में विशिष्ट चुनौतियों की पहचान की जा सके और समाधान प्रस्तावित किए जा सकें।
पत्राचार ऑडिट में सहायता के लिए संसाधन उपलब्ध हैं
योग्य करदाता पत्राचार ऑडिट में सहायता के लिए निम्न आय करदाता क्लीनिक (LITC) से संपर्क कर सकते हैं। LITC IRS और TAS से स्वतंत्र हैं। LITC ऐसे व्यक्तियों का प्रतिनिधित्व करते हैं जिनकी आय एक निश्चित स्तर से कम है और जिन्हें IRS के साथ कर समस्याओं को हल करने की आवश्यकता है। LITC एक बेहतरीन संसाधन हैं और वे IRS के समक्ष और कर न्यायालय सहित न्यायालय में ऑडिट, अपील और कर संग्रह विवादों में करदाताओं का प्रतिनिधित्व कर सकते हैं। इसके अलावा, LITC उन व्यक्तियों के लिए विभिन्न भाषाओं में करदाता अधिकारों और जिम्मेदारियों के बारे में जानकारी प्रदान कर सकते हैं जो अंग्रेजी को दूसरी भाषा के रूप में बोलते हैं। अधिक जानकारी के लिए या अपने आस-पास LITC खोजने के लिए, यहाँ जाएँ www.taxpayeradvoate.irs.gov/litc or आईआरएस प्रकाशन 4134, निम्न आय करदाता क्लिनिक सूची। यह प्रकाशन ऑनलाइन भी उपलब्ध है https://www.irs.gov/forms-instructions या आईआरएस टोल-फ्री नंबर 800-TAX-FORM (800-829-3676) पर कॉल करके।
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो।