कांग्रेस को अमेरिकी करदाताओं की सुरक्षा के लिए कानून बनाना चाहिए

2002 से, TAS ऐसे कानून का प्रबल समर्थक रहा है जो रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम योग्यता मानक स्थापित करने के लिए IRS को अधिकार प्रदान करता है। करदाता और कर प्रणाली दोनों ही सटीक कर रिटर्न तैयार करने के लिए रिटर्न तैयार करने वालों की क्षमता पर बहुत अधिक निर्भर करते हैं। क्योंकि कर संहिता बहुत जटिल है, इसलिए अधिकांश करदाता अपने रिटर्न को पूरा करने के लिए तैयार करने वालों को भुगतान करते हैं। दुर्भाग्य से, कई करदाताओं के पास यह निर्धारित करने का कोई आसान तरीका नहीं है कि वे जिस तैयारकर्ता को काम पर रख रहे हैं, वह काम ठीक से कर सकता है या नहीं।

वर्तमान में कोई संघीय न्यूनतम योग्यता मानक मौजूद नहीं है

कोई भी व्यक्ति बिना किसी ज्ञान या कौशल के करदाता के साथ बैठकर और कर रिटर्न तैयार करने वाले सॉफ़्टवेयर के प्रश्न-उत्तर प्रारूप के माध्यम से काम करके खुद को रिटर्न तैयार करने वाला व्यक्ति बता सकता है। करदाता, जिनके पास स्वयं सीमित कर ज्ञान है, कर और कर रिटर्न तैयार करने में किसी तैयारकर्ता की विशेषज्ञता का आकलन करने के लिए अयोग्य हैं। न्यूनतम मानकों की अनुपस्थिति करदाताओं को तैयारकर्ताओं की अनजाने में की गई गलतियों के प्रति संवेदनशील बनाती है, जिसके कारण उन्हें अपने कर का अधिक भुगतान करना पड़ सकता है - या अपने कर का कम भुगतान करना पड़ सकता है और आईआरएस प्रवर्तन कार्रवाई का सामना करना पड़ सकता है। यह कुछ करदाताओं को बेईमान तैयारकर्ताओं के लिए भी खुला छोड़ देता है, जिनमें से कई को हटा दिया जाएगा यदि रिटर्न तैयारी उद्योग को पेशेवर बनाया जाए।

वकील, प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (सीपीए) और नामांकित एजेंट (ईए) सहित प्रमाणित तैयारकर्ताओं को आम तौर पर योग्यता परीक्षण पास करना और सतत शिक्षा पाठ्यक्रम (नैतिकता घटक सहित) लेना आवश्यक होता है। स्वयंसेवक जो कर रिटर्न तैयार करने के भाग के रूप में कर रिटर्न तैयार करते हैं स्वैच्छिक आयकर सहायता (वीआईटीए) और बुजुर्गों के लिए कर परामर्श (टीसीई) कार्यक्रमों में प्रवेश लेने वाले छात्रों को भी योग्यता परीक्षण पास करना होगा। हालांकि, अधिकांश भुगतान प्राप्त करने वाले छात्र गैर-प्रमाणित होते हैं और उन्हें योग्यता परीक्षण पास करने या कर रिटर्न तैयार करने में कोई पाठ्यक्रम लेने की आवश्यकता नहीं होती है।

2009 में, आईआरएस आयुक्त निष्कर्ष निकाला आईआरएस के पास आईआरएस के समक्ष "अभ्यास" के रूप में कर रिटर्न तैयार करने को विनियमित करने का अधिकार था। आईआरएस ने व्यापक सुनवाई और हितधारक समूहों के साथ चर्चा शुरू की ताकि टिप्पणियां प्राप्त की जा सकें और एक ऐसी प्रणाली विकसित की जा सके जिसके भीतर सभी पक्षों का मानना ​​था कि वे काम कर सकते हैं। आईआरएस ने ट्रेजरी विभाग के साथ मिलकर 2011 में इस कार्यक्रम को लागू किया। हालाँकि, इसे 2011 में समाप्त कर दिया गया था, जब एक अमेरिकी जिला अदालत ने फैसला सुनाया था, और बाद में डीसी सर्किट के लिए अमेरिकी अपील न्यायालय ने पुष्टि की थी, लविंग बनाम आंतरिक राजस्व सेवा, आईआरएस के पास वैधानिक प्राधिकरण के बिना तैयारी मानकों को लागू करने का अधिकार नहीं है।

2011 में कार्यक्रम समाप्त होने के बाद से, सदन और सीनेट के सदस्यों ने आईआरएस को न्यूनतम मानकों को स्थापित करने और लागू करने के लिए वैधानिक अधिकार प्रदान करने के लिए कानून पेश किए हैं। हाल ही में, कांग्रेसी पेनेटा और कांग्रेसी राइस ने द्विदलीय प्राधिकरण कानून को प्रायोजित किया, करदाता संरक्षण और तैयारी दक्षता अधिनियम 2021.

आईआरएस वर्तमान में एक स्वैच्छिक “वार्षिक फाइलिंग सीजन कार्यक्रम"गैर-प्रमाणित रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम योग्यता स्थापित करना। कार्यक्रम प्रतिभागियों को विशिष्ट आवश्यकताओं को पूरा करना होगा, जिसमें प्रत्येक वर्ष 18 घंटे की सतत शिक्षा लेना शामिल है, जिसमें एक जांचा हुआ कर रिफ्रेशर कोर्स शामिल है। यदि वे आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, तो आईआरएस उन्हें एक "पूर्णता का रिकॉर्ड" प्रदान करेगा जिसका उपयोग वे संभावित ग्राहकों को आकर्षित करने के लिए अपने विपणन में कर सकते हैं। हालाँकि, इस स्वैच्छिक कार्यक्रम में भागीदारी बहुत कम है।

कम आय वाले करदाताओं को अक्षम या बेईमान रिटर्न तैयार करने वालों के कारण नुकसान का बड़ा जोखिम है

कम आय वाले करदाता विशेष रूप से अक्षम या बेईमान रिटर्न तैयार करने वालों द्वारा किए गए नुकसान के प्रति संवेदनशील होते हैं। रिफंडेबल क्रेडिट की जटिलता के कारण, कई कम आय वाले व्यक्ति अपने कर रिटर्न तैयार करने और दाखिल करने के लिए भुगतान किए गए रिटर्न तैयार करने वालों से संपर्क करते हैं। एक TAS 2014 फ़ोन सर्वेक्षण सहायता के लिए पात्र करदाताओं की संख्या निम्न आय करदाता क्लीनिक पाया गया कि "निम्न आय वाली आबादी असुरक्षित है और आम आबादी की तुलना में अकुशल या बेईमान कर रिटर्न तैयार करने वालों द्वारा इसका फायदा उठाए जाने की अधिक संभावना है।"

नामांकित न किए गए भुगतान किए गए तैयारकर्ताओं के लिए मानकों की कमी कई स्वयंसेवी तैयारकर्ताओं के लिए आवश्यक प्रशिक्षण और निरीक्षण के बिल्कुल विपरीत है। जीवन or टीसीई कार्यक्रमों पूरा करना होगा प्रमाणित होने से पहले उन्हें प्रशिक्षण पाठ्यक्रम में भाग लेना होगा, साथ ही वार्षिक प्रशिक्षण भी लेना होगा ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि वे नए कर कानूनों से परिचित हैं।

करदाताओं को गलत तरीके से तैयार किए गए कर रिटर्न की अंतिम कीमत चुकानी पड़ती है

किसी भी संघीय निरीक्षण या न्यूनतम योग्यता मानकों के बिना, करदाताओं को कर पेशेवर चुनते समय अपना उचित परिश्रम करना चाहिए। और करदाता अंतिम कीमत चुकाते हैं यदि उनका करदाता गलत कर रिटर्न तैयार करता है। कई लोग मानते हैं कि उनके करदाता गलती के लिए जिम्मेदार हैं, लेकिन उन्हें कठोर जागृति का सामना करना पड़ सकता है। यह करदाता ही है जिसे दंड और ब्याज सहित आईआरएस को देय किसी भी अतिरिक्त राशि का भुगतान करना होता है। करदाता गलत तरीके से तैयार किए गए रिटर्न के लिए देयता से बचने के लिए अपने कर रिटर्न तैयार करने वाले पर उंगली नहीं उठा सकते।

कई अध्ययनों में लगातार पाया गया है कि गैर-प्रमाणित कर रिटर्न तैयार करने वाले गलत रिटर्न तैयार करते हैं। इस तरह के अध्ययन द्वारा किए गए हैं सरकार के जवाबदेही कार्यालय, कर प्रशासन के लिए ट्रेजरी महानिरीक्षक, न्यूयॉर्क राज्य कर एवं वित्त विभाग, और आईआरएसउदाहरण के लिए, 2014 में जारी आईआरएस अध्ययन ने 2006-2008 की अवधि के दौरान अर्जित आयकर क्रेडिट आवश्यकताओं के अनुपालन का अनुमान लगाया। अध्ययन के निष्कर्षों में, राष्ट्रीय कर रिटर्न तैयार करने वाली फर्म से संबद्ध नहीं होने वाले गैर-प्रमाणित रिटर्न तैयारकर्ता "ईआईटीसी ओवरक्लेम की उच्चतम आवृत्ति और प्रतिशत" के लिए जिम्मेदार थे।

आईआरएस का करदाता अनुभव रणनीति तैयारकर्ता मानकों को स्थापित करने के लिए एक अतिरिक्त आधार प्रदान करता है। रणनीति के अनुसार, आईआरएस ऑनलाइन खातों के माध्यम से करदाता की जानकारी तक तैयारकर्ताओं की पहुँच प्रदान करने की परिकल्पना करता है। जबकि इस योजना के काफी लाभ हैं, पहचान की चोरी और अन्य धोखाधड़ी सहित महत्वपूर्ण सुरक्षा जोखिम भी हैं और आईआरएस को किसी भी जोखिम को कम करना चाहिए। तैयारकर्ताओं के लिए न्यूनतम योग्यता मानकों की आवश्यकता यह सुनिश्चित करने के लिए एक महत्वपूर्ण कदम है कि इन रिटर्न तैयारकर्ताओं को करदाता की जानकारी सौंपी जा सके।

निष्कर्ष

कांग्रेस को संघीय कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम योग्यता मानक स्थापित करने के लिए आईआरएस को वैधानिक अधिकार प्रदान करना चाहिए। हाल ही में, मैंने एक शामिल किया विधायी सिफारिश नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट 2021 पर्पल बुक में योग्यता मानकों का समर्थन किया गया है। न्यूनतम योग्यता मानक एक महत्वपूर्ण और आवश्यक करदाता सुरक्षा है क्योंकि वे कर रिटर्न की सटीकता बढ़ाएंगे और करदाताओं को अयोग्य रिटर्न तैयार करने वालों से बचाएंगे। 2004 में, सीनेट ने सर्वसम्मति से ऐसा करने के लिए कानून पारित किया, और हाल ही में, बिडेन और ट्रम्प प्रशासन दोनों ने सिफारिश की है कि कांग्रेस आईआरएस को कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम मानक लागू करने के लिए अधिकृत करे। आईआरएस कमिश्नर चार्ल्स रेटिग भी भुगतान किए गए कर रिटर्न तैयार करने वालों की बढ़ती निगरानी के साथ-साथ भूतिया तैयार करने वालों पर बढ़े हुए दंड के प्रबल समर्थक रहे हैं (अर्थात., कोई ऐसा व्यक्ति जो अपने द्वारा तैयार किए गए कर रिटर्न पर हस्ताक्षर नहीं करता है)। कर रिटर्न दाखिल करने में सटीकता सुनिश्चित करने और अमेरिकी करदाताओं की सुरक्षा के लिए उचित कानून बनाना सामान्य ज्ञान है।