हर साल, आईआरएस करदाताओं को फाइलिंग सीजन के दौरान प्रोसेसिंग में होने वाली देरी से बचने के लिए अपने रिटर्न को ई-फाइल करने की सलाह देता है। आईआरएस बताता है अब पहले से कहीं ज़्यादा, ई-फाइलिंग रिटर्न दाखिल करने और रिफंड का समय पर भुगतान सुनिश्चित करने का सबसे सुरक्षित और सबसे अच्छा तरीका है। कोविड-19 महामारी के दौरान, करदाताओं को अपने पेपर रिटर्न को संसाधित करने में आईआरएस की देरी के कारण अत्यधिक देरी और कठिनाई का सामना करना पड़ा है। 2 अप्रैल, 2021 तक, आईआरएस के पास अभी भी लगभग 16 मिलियन पेपर रिटर्न संसाधित होने की प्रतीक्षा में थे, जिनमें से लगभग एक तिहाई कैलेंडर वर्ष 2020 में प्राप्त हुए थे। पेपर टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय करदाताओं को होने वाले अत्यधिक बोझ के बावजूद, ऐसे व्यक्तियों का एक समूह है जो आम तौर पर ई-फाइल नहीं कर सकते हैं: ऐसे करदाता जिन्हें एक नए व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (आईटीआईएन) के लिए आवेदन करने की आवश्यकता है।

आईटीआईएन क्या है?

ITIN नौ अंकों की संख्या है जो IRS द्वारा करदाताओं को जारी की जाती है ताकि वे अमेरिकी कर कानूनों का अनुपालन कर सकें। करदाताओं को ITIN की आवश्यकता होती है यदि उन्हें कर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है या रिपोर्टिंग की आवश्यकता है, और उनके पास सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) नहीं है और वे इसे प्राप्त करने के योग्य नहीं हैं। ITIN न केवल रिटर्न दाखिल करने वाले प्राथमिक करदाताओं के लिए आवश्यक है, बल्कि रिटर्न में शामिल अन्य व्यक्तियों के लिए भी आवश्यक है जिनके पास SSN नहीं है, जैसे कि पति या पत्नी और आश्रित। करदाता अपने ITIN का उपयोग अपने कर रिटर्न दाखिल करने, अपने द्वारा देय कर का भुगतान करने और कानून के तहत अपने द्वारा हकदार किसी भी कर लाभ का दावा करने के लिए करते हैं। कर वर्ष 2019 में, IRS को ITIN का उपयोग करने वाले प्राथमिक करदाता के साथ दो मिलियन से अधिक रिटर्न प्राप्त हुए, जिसमें लगभग $2.8 बिलियन के क्रेडिट के बाद कुल कर की गणना की गई। उसी कर वर्ष के लिए, IRS को SSN वाले प्राथमिक करदाताओं और ITIN वाले द्वितीयक करदाताओं द्वारा दाखिल किए गए लगभग 544,000 रिटर्न प्राप्त हुए। इन रिटर्न में क्रेडिट लागू होने के बाद $3 बिलियन से अधिक कर की सूचना दी गई।

करदाताओं को क्या करना होगा?

व्यक्ति ITIN के लिए आवेदन इस प्रकार कर सकते हैं: फॉर्म W-7, आईआरएस व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या के लिए आवेदन, जो इस बारे में विवरण मांगता है कि ITIN की आवश्यकता क्यों है और पहचान, विदेशी स्थिति और निवास को साबित करने के लिए कुछ दस्तावेज़ भेजने की आवश्यकता होती है। आम तौर पर, नए ITIN के लिए आवेदन करने वाले करदाताओं को अपने पहले कर रिटर्न के साथ आवेदन करना चाहिए, जो इसे कागजी रिटर्न के रूप में दाखिल किया जाना चाहिएइलेक्ट्रॉनिक रूप से नहीं। हालाँकि, कुछ अपवाद हैं, जब आप कर रिटर्न जमा किए बिना भी ITIN के लिए आवेदन कर सकते हैं - आम तौर पर, जब आप कर संधि के लाभों का दावा कर रहे हों, या जब तीसरे पक्ष (जैसे बैंक या अन्य वित्तीय संस्थान) को अपनी रिपोर्टिंग के लिए आपके ITIN की आवश्यकता हो। ये अपवाद उन पर लागू नहीं होते हैं ITIN आवेदकों का विशाल बहुमत.

कागजी कर रिटर्न के साथ ITIN आवेदन की आवश्यकता की नीति इस चिंता से प्रेरित है कि करदाताओं को ITIN प्राप्त करने के लिए कर दाखिल करने की बाध्यता का प्रदर्शन करना चाहिए; अन्यथा, करदाता कर प्रशासन के बाहर के उद्देश्यों के लिए ITIN प्राप्त कर सकते हैं और उसका उपयोग कर सकते हैं। हालाँकि, कांग्रेस ने पहले ही इस चिंता को पारित करके संबोधित किया है एक कानून उन व्यक्तियों को सौंपे गए किसी भी ITIN को निष्क्रिय करने की आवश्यकता है जो संघीय कर रिटर्न दाखिल नहीं करते हैं और लगातार तीन वर्षों तक किसी अन्य करदाता के संघीय कर रिटर्न पर आश्रित के रूप में शामिल नहीं हैं। जैसा कि TAS वर्षों से सिफारिश करता आ रहा है, आईआरएस के पास करदाताओं के लिए कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता को साबित करने के लिए अन्य विकल्प हैं और करदाताओं को पूरे वर्ष ऐसा करने की अनुमति दे सकता है। उदाहरण के लिए, एक करदाता नियोक्ता से वेतन दस्तावेज जमा करके दाखिल करने की आवश्यकता को साबित कर सकता है और अपने रिटर्न दाखिल करने से पहले आईटीआईएन का अनुरोध कर सकता है।

इसका प्रभाव किसे पड़ता है और समस्या क्या है?

2021 से 27 मार्च तक, IRS को 150,000 से ज़्यादा ITIN आवेदन मिले थे, जिनमें से 125,000 से ज़्यादा आवेदन टैक्स रिटर्न के साथ जमा किए गए थे। यह संख्या बढ़ने की उम्मीद है - 2020 में, IRS को दस लाख से ज़्यादा ITIN आवेदन मिले, जिनमें नए आवेदकों के लगभग 470,000 आवेदन शामिल थे, जिसका मतलब है कि अगर वे संकीर्ण अपवादों में से किसी एक को पूरा नहीं करते हैं, तो उन्हें कागज़ी टैक्स रिटर्न के साथ आवेदन करना होगा। इन करदाताओं को इस फाइलिंग सीज़न में दोहरी मार झेलनी पड़ रही है - पहला, ITIN आवेदन संसाधित होने में देरी और दूसरा, कागज़ी टैक्स रिटर्न संसाधित होने में देरी। 27 मार्च, 2021 को समाप्त सप्ताह के लिए, रिटर्न के साथ जमा किए गए ITIN आवेदनों को सिस्टम में इनपुट होने में औसतन 25 व्यावसायिक दिन लग रहे थे। इसी सप्ताह के दौरान, ITIN इकाई ने काम किए जाने वाले लगभग 67,000 आवेदनों की सूची के साथ शुरुआत की और 74,000 से ज़्यादा आवेदनों की सूची के साथ समाप्त हुई, जो बढ़ते बैकलॉग को दर्शाता है। आईटीआईएन प्राप्त करने में होने वाली देरी के साथ-साथ कागजी रिटर्न की प्रक्रिया में होने वाली देरी को जोड़ लें, तो रिफंड पाने के हकदार करदाताओं को भुगतान के लिए महीनों इंतजार करना पड़ता है।

कुछ ITIN करदाताओं के पास SSN वाले बच्चे हैं और वे चाइल्ड टैक्स क्रेडिट के लिए पात्र हैं, लेकिन महामारी के दौरान उन्हें अपने बच्चों के लिए बहुत ज़रूरी पैसे पाने के लिए काफ़ी समय तक इंतज़ार करना होगा। कांग्रेस ने ऐसे उपाय पेश किए हैं जो बच्चों के लिए ज़रूरी पैसे पाने में मदद करते हैं। अधिक लगातार बाल कर क्रेडिट भुगतानमाता-पिता के लिए इन भुगतानों को तुरंत प्राप्त करना अत्यावश्यक है। फिर भी, SSN वाले करदाताओं को, जिन्हें अपने जीवनसाथी के साथ संयुक्त रूप से फाइल करने की आवश्यकता है, जिन्हें ITIN की आवश्यकता है, उन्हें भी प्रोत्साहन भुगतान प्राप्त करने के लिए लंबे समय तक प्रतीक्षा करनी होगी, यदि उन्हें शुरू में आर्थिक प्रभाव भुगतान प्राप्त नहीं हुआ है और रिकवरी रिबेट क्रेडिट का दावा करने की आवश्यकता है उनके पेपर रिटर्न पर। कोविड-19 महामारी ने करदाताओं की समस्याओं को और बढ़ा दिया है, जिन्हें आईटीआईएन आवेदन के संसाधित होने के लिए फाइलिंग सीजन के दौरान इंतजार करना पड़ता है (इसके विपरीत कि पहले आवेदन किया जाए और फाइल करने का समय आने पर एक तैयार हो) और फिर पेपर रिटर्न के संसाधित होने का इंतजार करना पड़ता है।

सिफारिश

मौजूदा प्रक्रियाओं के कारण अनावश्यक देरी होती है, और आईआरएस को इस नीति पर पुनर्विचार करना चाहिए। हम अनुशंसा करते हैं कि आईआरएस अगले फाइलिंग सीजन से पहले एक ऐसी प्रक्रिया विकसित और लागू करे जो सभी आवेदकों को पूरे वर्ष आईटीआईएन के लिए आवेदन करने और वार्षिक कर रिटर्न के अलावा फाइलिंग आवश्यकता का वैकल्पिक प्रमाण प्रस्तुत करने की अनुमति दे। यह परिवर्तन अनावश्यक देरी को रोकेगा, स्वैच्छिक अनुपालन को प्रोत्साहित करेगा, और इन व्यक्तियों को अमेरिकी कर रिटर्न दाखिल करके सही काम करने के लिए पुरस्कृत करेगा।