बुधवार, 12 जनवरी, 2022 को मैंने राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की 2021 रिपोर्ट जारी की। कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट और पांचवां संस्करण राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की पर्पल बुक, जो करदाताओं के अधिकारों को मजबूत करने और सभी करदाताओं के लिए कर प्रशासन में सुधार करने के लिए विधायी सिफारिशें प्रस्तुत करता है।

कर प्रशासन में वर्ष 2021 को मीठा बनाने का कोई तरीका नहीं है। यह करदाताओं और कर पेशेवरों के लिए अब तक का सबसे चुनौतीपूर्ण वर्ष रहा - लंबी प्रसंस्करण और रिफंड देरी, फोन द्वारा आईआरएस तक पहुंचने में कठिनाई, कई महीनों तक बिना संसाधित किए गए पत्राचार, करदाता पत्राचार के प्रसंस्करण की प्रतीक्षा करते समय जारी किए गए संग्रह नोटिस, विलंबित रिटर्न के लिए मेरा रिफंड कहां है? टूल पर सीमित या कोई जानकारी नहीं, और - पूर्ण प्रकटीकरण के लिए - टीएएस से समय पर सहायता प्राप्त करने में कठिनाई।

आईआरएस ने मुश्किल परिस्थितियों में भी अच्छा प्रदर्शन किया है, यह इसके श्रेय की बात है। महामारी की शुरुआत से ही इसने कांग्रेस द्वारा लागू किए गए महत्वपूर्ण कार्यक्रमों को लागू किया है, जिसमें कुल $478 बिलियन के 812 मिलियन आर्थिक प्रभाव भुगतान जारी करना और 36 मिलियन से अधिक परिवारों को कुल $93 बिलियन से अधिक के एडवांस चाइल्ड टैक्स क्रेडिट (AdvCTC) भुगतान भेजना शामिल है।

हालांकि, करदाता सेवा अब तक की सबसे खराब थी। प्रसंस्करण में देरी और AdvCTC जैसे नए कार्यक्रमों के बारे में सवालों के संयोजन ने IRS टेलीफोन कॉल की मात्रा को लगभग तीन गुना बढ़ाकर 282 मिलियन कॉल कर दिया, और ग्राहक सेवा प्रतिनिधियों ने उन कॉलों में से केवल 11 प्रतिशत का जवाब दिया। करदाता और कर पेशेवर स्वाभाविक रूप से निराश और असंतुष्ट थे। आखिरकार, जब आप अपने प्रश्न का समय पर उत्तर नहीं पा सकते हैं तो कर कानूनों का पालन करना मुश्किल है।

इसी तरह, IRS ने नोटिस पर करदाताओं के जवाबों को संसाधित करने में महीनों लगा दिए, जिससे रिफंड में और देरी हुई। प्रस्तावित समायोजनों पर करदाताओं के जवाबों को संसाधित करने में IRS को औसतन 199 दिन लगे, जबकि वित्तीय वर्ष 74 में यह अवधि 2019 दिन थी, जो कि महामारी से पहले का सबसे हालिया वर्ष था। कई मामलों में, अगर IRS ने करदाताओं के जवाबों को संसाधित नहीं किया, तो स्वचालित प्रक्रियाओं ने प्रतिकूल कार्रवाई की या रिफंड जारी नहीं किया। और जब करदाताओं ने पिछले साल 632 मिलियन से अधिक बार Where's My Return? टूल पर अपने रिफंड की स्थिति की जांच करने का प्रयास किया, तो टूल ने अक्सर अप्रसंस्कृत रिटर्न के बारे में जानकारी नहीं दी या देरी की स्थिति, देरी के कारणों, प्रोसेसिंग पाइपलाइन में रिटर्न की स्थिति या करदाताओं को क्या कार्रवाई करने की आवश्यकता है, यदि कोई हो, के बारे में नहीं बताया।

हमने कांग्रेस को दी गई अपनी वार्षिक रिपोर्ट में इन मुद्दों के बारे में विस्तार से लिखा है, जहाँ हमने इस वर्ष करदाताओं के सामने आने वाली दस सबसे गंभीर समस्याओं की पहचान की है: प्रोसेसिंग और रिफंड में देरी; कर्मचारी भर्ती, नियुक्ति और प्रशिक्षण; टेलीफोन और व्यक्तिगत करदाता सेवा; पारदर्शिता और स्पष्टता; फाइलिंग सीज़न में देरी; ऑनलाइन करदाता खातों की सीमाएँ; ईमेल सहित डिजिटल करदाता संचार में सीमाएँ; ई-फाइलिंग बाधाएँ; पत्राचार ऑडिट; और कम आय वाले करदाताओं पर संग्रह नीतियों का प्रभाव। हम समस्याओं से निपटने में विचार करने के लिए IRS को प्रशासनिक सिफारिशें भी करते हैं।

क़ानून के अनुसार, हम संघीय न्यायालय में सबसे ज़्यादा मुकदमेबाज़ी वाले दस कर मुद्दों को संबोधित करते हैं। ऐतिहासिक रूप से, TAS ने दस सबसे ज़्यादा मुकदमेबाज़ी वाले मुद्दों को निर्धारित करने के लिए कई न्यायालयों में प्रकाशित राय की समीक्षा करने के लिए वाणिज्यिक कानूनी शोध डेटाबेस का उपयोग किया। कर मुकदमेबाज़ी के बारे में व्यापक दृष्टिकोण प्राप्त करने के लिए, इस वर्ष TAS ने वित्तीय वर्ष (FY) 28,000 में कर न्यायालय में याचिका दायर करने वाले लगभग 2021 करदाताओं की समीक्षा करके एक संकर पद्धति का उपयोग किया। हमारा मानना ​​है कि हज़ारों कर न्यायालय याचिकाओं के लिए कमी के नोटिस में उठाए गए मुद्दों का विश्लेषण करने से कुछ सौ जारी की गई राय का विश्लेषण करने के बजाय मुकदमेबाज़ी के मुद्दों का अधिक सटीक दृष्टिकोण मिलता है।

में बैंगनी किताबमैं कांग्रेस के विचारार्थ 68 विधायी अनुशंसाएँ प्रस्तावित करता हूँ। हालाँकि ये सभी मुद्दों को कवर नहीं करती हैं, लेकिन हमें लगता है कि कांग्रेस उन मुद्दों पर विचार कर सकती है और उन्हें संबोधित करना चाहिए जिन्हें हमने पहचाना है। इन अनुशंसाओं में शामिल हैं, लेकिन इन तक सीमित नहीं हैं:

• करदाता सेवा में सुधार और इसकी सूचना प्रौद्योगिकी प्रणालियों के आधुनिकीकरण के लिए आईआरएस को पर्याप्त धन उपलब्ध कराना;
• जब आईआरएस कर दाखिल करने की समय सीमा को स्थगित कर देता है, तो रिफंड प्राप्त करने की अवधि बढ़ाना, जैसा कि महामारी के कारण 2020 और 2021 में किया गया था;
• आईआरएस को सशुल्क कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम मानक स्थापित करने हेतु अधिकृत करना;
• रिफंड मामलों की सुनवाई के लिए अमेरिकी कर न्यायालय के अधिकार क्षेत्र का विस्तार करना;
• अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी) का पुनर्गठन करना ताकि करदाताओं के लिए इसे सरल बनाया जा सके और अनुचित भुगतानों को कम किया जा सके;
• कर रिफंड के अर्जित आयकर क्रेडिट हिस्से की भरपाई को प्रतिबंधित करने के लिए आईआरसी धारा 6402(ए) में संशोधन करें; तथा
• निम्न आय करदाता क्लिनिक कार्यक्रम को मजबूत करके करदाता अधिकारों के संरक्षण का विस्तार करना।

वार्षिक रिपोर्ट टू कांग्रेस की पूरी टीम और सभी TAS और IRS कर्मचारियों को विशेष धन्यवाद, जिन्होंने रिपोर्ट के विकास और वितरण में भूमिका निभाई। रिपोर्ट की सफलता में कई लोगों का योगदान है। मैं उनके समय, समर्पण और विशेषज्ञता की विशेष रूप से सराहना करता हूँ। जनवरी में कांग्रेस को यह रिपोर्ट सौंपने के लिए पूरे साल टीम का प्रयास रहा है।

हम TAS में करदाताओं के लिए वकालत करना जारी रखते हैं। यह रिपोर्ट उन उपकरणों में से एक है जिसका उपयोग हम IRS को प्रशासनिक परिवर्तन लागू करने के लिए प्रोत्साहित करने और कांग्रेस को यह विचार करने के लिए करते हैं कि वह करदाताओं के लाभ के लिए कानूनों को कैसे बदल सकती है। मैं आपको प्रोत्साहित करता हूँ कि आप इस रिपोर्ट को देखने के लिए कुछ समय निकालें। 2021 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट (या शायद कार्यकारी सारांश) और यह 2022 पर्पल बुक और इस बात पर बातचीत शुरू करें कि हम करदाता सेवा और कर प्रशासन को बेहतर बनाने की दिशा में एक साथ कैसे काम कर सकते हैं।

एक दुखद बात यह है कि मैं टैक्स नोट्स के लिए लंबे समय तक वरिष्ठ आईआरएस रिपोर्टर रहे बिल हॉफमैन के निधन पर शोक व्यक्त करना चाहता हूं। टीएएस में हमने कई वर्षों तक बिल के साथ काम किया है, और बिल ने हमारी वार्षिक रिपोर्टों को विस्तार से कवर किया और हमेशा बातचीत शुरू करने के लिए तैयार रहे। बिल ने कभी भी शब्दों को नहीं तोड़ा, अपने साक्षात्कार के विषयों से ऐसे सवाल पूछे जो सुनना नहीं चाहते थे, और आईआरएस की नीतियों और प्रक्रियाओं पर तीखे सवाल उठाए। लेकिन यह सब जनता को कर प्रशासन के कामकाज को बेहतर ढंग से समझने में मदद करने और उन क्षेत्रों को इंगित करने के लिए किया गया था जहां आईआरएस प्रक्रियाएं करदाताओं की जरूरतों और अपेक्षाओं को पूरा करने में कम पड़ रही थीं। उनकी कमी खलेगी।