बड़े अमेरिकी बैंक प्रति वर्ष प्रौद्योगिकी पर 10 बिलियन से 14 बिलियन डॉलर तक खर्च करते हैं, जिसमें से आधे से अधिक खर्च अक्सर नई प्रौद्योगिकी प्रणालियों पर किया जाता है।

फिर भी वित्तीय वर्ष (FY) 2022 में, कांग्रेस ने IRS के बिजनेस सिस्टम मॉडर्नाइजेशन (BSM) खाते के लिए सिर्फ़ 275 मिलियन डॉलर का आवंटन किया। यह उस राशि का पाँच प्रतिशत से भी कम है जो सबसे बड़े बैंक हर साल नई तकनीक पर खर्च कर रहे हैं, और IRS किसी भी बैंक की तुलना में कहीं ज़्यादा लोगों और संस्थाओं की सेवा करता है।

यह तुलना बिल्कुल भी एक जैसी नहीं है क्योंकि बैंकों के प्रौद्योगिकी खातों और आईआरएस के बीएसएम खाते के घटकों में अंतर है। लेकिन कुल मिलाकर, तुलना आपको वह सब कुछ बताती है जो आपको यह समझने के लिए जानना चाहिए कि आईआरएस अभी भी पुरानी सूचना प्रौद्योगिकी (आईटी) प्रणालियों का उपयोग क्यों कर रहा है, जिनमें से कुछ 1960 के दशक की हैं, और हाल के वर्षों में करदाता सेवा क्यों बहुत खराब रही है।

कम से कम पिछले कई दशकों से, आईआरएस को लगातार कम धन मिल रहा है, जिससे यह करदाताओं की ज़रूरतों को पूरा करने के लिए मौजूदा तकनीक को लागू करने या पर्याप्त कर्मचारियों को नियुक्त करने में असमर्थ है। और फिर 2010 और 2020 के बीच, मुद्रास्फीति-समायोजित आधार पर आईआरएस के लिए धन में लगभग 20 प्रतिशत की कमी की गई।

पिछले अगस्त में, कांग्रेस ने मुद्रास्फीति न्यूनीकरण अधिनियम 80 (IRA) के माध्यम से अगले दस वर्षों में IRS को लगभग 2022 बिलियन डॉलर देकर इन समस्याओं को हल करने का प्रयास किया, जो वार्षिक विनियोग प्रक्रिया के माध्यम से प्राप्त होने वाले धन के पूरक के रूप में है। यह अच्छी खबर है।

लेकिन कुछ बुरी खबर भी है: आईआरए ने धनराशि का आवंटन इस प्रकार किया है, जो व्यक्तियों, परिवारों और व्यवसायों सहित अमेरिकी करदाताओं की आवश्यकताओं को पूरा नहीं करता है।

कांग्रेस चार खातों के माध्यम से आईआरएस को निधि देती है: करदाता सेवाएँ, प्रवर्तन, संचालन सहायता (जो मुख्य रूप से करदाता सेवाओं और प्रवर्तन कर्मचारियों से जुड़े काम पर रखने, किराए, आईटी सेवाओं और संबंधित खर्चों का भुगतान करती है), और बीएसएम। पूरक आईआरए फंडिंग में लगभग $80 बिलियन में से, $3.2 बिलियन करदाता सेवाओं के लिए और $4.8 बिलियन बीएसएम के लिए आवंटित किया गया था। संयुक्त रूप से, यह कुल का केवल दस प्रतिशत है। इसके विपरीत, 90 प्रतिशत प्रवर्तन ($45.6 बिलियन) और संचालन सहायता ($25.3 बिलियन) के लिए आवंटित किया गया था।

करदाता सेवाओं और बीएसएम के लिए पर्याप्त धनराशि उपलब्ध कराने में विफलता दो कारणों से अनुचित है। सबसे पहले, कर प्रशासन की सर्वोच्च प्राथमिकता अब करदाता सेवा में सुधार करना होना चाहिए, खास तौर पर पिछले कुछ वर्षों के संघर्षों के बाद, और ऐसा करने के लिए, आईआरएस को करदाता सेवाओं और बीएसएम खातों में अधिक धन की आवश्यकता है। दूसरा, आईआरएस को करदाताओं की सेवा करने और कानून को लागू करने के बीच उचित संतुलन बनाना चाहिए। अपने वार्षिक विनियोग अधिनियमों में, कांग्रेस वर्तमान में लगभग 2:1 के अनुपात में प्रवर्तन और करदाता सेवा को वित्तपोषित कर रही है। आईआरए आवंटन इस नाजुक संतुलन को बदल देता है। यह 14:1 से अधिक के अनुपात में प्रवर्तन और करदाता सेवा को वित्तपोषित करता है।

मेरा मतलब कांग्रेस द्वारा लिखे गए कर कानूनों को लागू करने में आईआरएस की महत्वपूर्ण भूमिका को कम करके आंकना नहीं है। प्रवर्तन एक आवश्यक आईआरएस कार्य है और निष्पक्ष और न्यायसंगत तरीके से लागू किए जाने पर कर अनुपालन का एक महत्वपूर्ण घटक है। आईआरएस ने हाल ही में अनुमानित 2017-2019 की अवधि के दौरान देय लेकिन भुगतान न किए गए कर की राशि ("कर अंतर") औसतन $470 बिलियन प्रति वर्ष थी। संघीय सरकार की राजस्व आवश्यकताओं और करों का भुगतान करने वाले अमेरिकी करदाताओं के लिए निष्पक्षता दोनों के लिए यह आवश्यक है कि आईआरएस अनुपालन में बेहतर प्रदर्शन करे। लेकिन प्रवर्तन एक प्रभावी अनुपालन रणनीति का सिर्फ़ एक घटक है। अनुपालन में सुधार करने का सबसे कारगर तरीका करदाताओं को प्रोत्साहित करना और उन्हें सही काम करने में मदद करना है। यह पीछे की तरफ एक-एक करदाता का ऑडिट करके कर अंतर को कम करने की कोशिश करने से कहीं ज़्यादा सस्ता और प्रभावी है।

हाल के वर्षों में कर प्रशासन पर नज़र रखने वाले किसी भी व्यक्ति के लिए यह बात समझ में आती है कि जिन क्षेत्रों में सबसे ज़्यादा सुधार की ज़रूरत है, वे हैं करदाता सेवा और प्रौद्योगिकी। और अगर आईआरएस समय पर और स्पष्ट मार्गदर्शन, ज़्यादा पारदर्शिता और सक्रिय तरीके से ज़्यादा फ़्रंट-एंड सेवाएँ प्रदान करे, तो यह बैक-एंड प्रवर्तन आवश्यकताओं को कम कर सकता है। सफल कर प्रशासन के लिए करदाताओं को स्वेच्छा से फाइल करना, स्व-मूल्यांकन करना और हमारे देश के कर कानूनों के तहत देय करों का भुगतान करना आवश्यक है। सफल कर प्रशासन के लिए यह भी आवश्यक है कि IRS कांग्रेस द्वारा अधिकृत लाभ और क्रेडिट जल्दी और कुशलता से प्रदान करे।

हमारे कर कानून, आईआरएस के प्रशासन और करों के संग्रह के साथ मिलकर, कांग्रेस को संघीय कार्यक्रमों को निधि देने की क्षमता प्रदान करते हैं। वित्त वर्ष 2022 में, आईआरएस ने लगभग 4.9 ट्रिलियन डॉलर का सकल राजस्व एकत्र किया, जो संयुक्त राज्य अमेरिका के सकल राजस्व का 90 प्रतिशत से अधिक है। हमारे देश की सफलता आईआरएस की सफलता से बहुत हद तक जुड़ी हुई है।

यह स्पष्ट करने के लिए कि करदाता सेवा कहां कम पड़ रही है, यहां खराब सेवा के कुछ उदाहरण दिए गए हैं, जिन्होंने आईआरएस के मिशन को कमजोर किया है और अमेरिकी करदाताओं की जरूरतों को पूरा करने में विफल रहे हैं:

• पिछले दो वर्षों के दौरान, करोड़ों करदाताओं को अपने रिटर्न की प्रक्रिया पूरी करने तथा रिफंड प्राप्त करने में, जिसमें रिफंडेबल क्रेडिट भी शामिल है, दस महीने से अधिक की देरी का सामना करना पड़ा है।
• आईआरएस नोटिसों का जवाब देने वाले लाखों करदाताओं को आईआरएस द्वारा उनके पत्राचार को संसाधित करने या अन्यथा संबोधित करने के लिए औसतन छह महीने से अधिक समय तक इंतजार करना पड़ा है।
• कोरोनावायरस सहायता, राहत और आर्थिक सुरक्षा अधिनियम के तहत अधिकृत घाटे की भरपाई से उत्पन्न रिफंड प्राप्त करने के लिए व्यवसायों और व्यक्तियों ने अस्वीकार्य रूप से लंबे समय तक प्रतीक्षा की है। देरी महामारी के दौरान त्वरित राहत प्रदान करने के कांग्रेस के लक्ष्य को कमजोर करती है।
• जो करदाता यह आरोप लगाते हैं कि वे पहचान की चोरी के शिकार हैं और पहचान की चोरी के संबंध में हलफनामा प्रस्तुत करते हैं, उन्हें अभी भी आईआरएस द्वारा उनके मामलों के समाधान के लिए औसतन एक वर्ष से अधिक समय तक प्रतीक्षा करनी पड़ती है।
• पिछले कुछ सालों में, फ़ोन के ज़रिए IRS तक पहुँचना लगभग असंभव था। IRS कर्मचारियों ने वित्त वर्ष 11 में करदाताओं के केवल 2021 प्रतिशत टेलीफ़ोन कॉल का जवाब दिया और वित्त वर्ष 13 में 2022 प्रतिशत। (मौजूदा फ़ाइलिंग सीज़न के लिए, IRS ने 5,000 से ज़्यादा अतिरिक्त ग्राहक सेवा प्रतिनिधियों को नियुक्त करने के लिए IRA फ़ंडिंग का इस्तेमाल किया है, और टेलीफ़ोन सेवा में काफ़ी सुधार हुआ है।)

और यहां कुछ उदाहरण दिए गए हैं जो आईआरएस की प्रौद्योगिकी संबंधी कमियों की गंभीरता को दर्शाते हैं, जो करदाता सेवा संबंधी अनेक समस्याओं का स्रोत हैं:

• आईआरएस अभी भी अधिकांश कागज़-फ़ाइल किए गए कर रिटर्न को मशीन से नहीं पढ़ता है। पिछले दो वर्षों में, आईआरएस को लगभग 30 मिलियन कागज़-फ़ाइल किए गए व्यक्तिगत आयकर रिटर्न (फ़ॉर्म 1040) और लाखों अतिरिक्त कागज़-फ़ाइल किए गए व्यावसायिक कर रिटर्न प्राप्त हुए। वर्ष 2023 में, यह अस्वीकार्य है कि आईआरएस कर्मचारी अभी भी प्रत्येक रिटर्न से अंकों को आईआरएस सिस्टम में फिर से टाइप कर रहे हैं। स्कैनिंग तकनीक की कमी प्रसंस्करण और रिफंड में देरी का एक प्रमुख स्रोत रही है। 8 मार्च को, आईआरएस की घोषणा स्कैनिंग प्रौद्योगिकी को लागू करने की योजना है, जो एक सकारात्मक विकास है, लेकिन अभी भी इसमें एक लंबा रास्ता तय करना है।
• आईआरएस विभाग अभी भी लगभग 60 अलग-अलग केस मैनेजमेंट सिस्टम का उपयोग करते हैं जो आम तौर पर एक दूसरे के साथ संवाद नहीं करते हैं। जब कोई करदाता किसी खाते से संबंधित प्रश्न के साथ कॉल करता है, तो करदाता को अक्सर, कभी-कभी एक से अधिक बार, एक ऐसी इकाई में स्थानांतरित करने की आवश्यकता होती है जो उस सिस्टम तक पहुंच सके जिस पर संबंधित जानकारी मौजूद है। आईआरएस नेता वर्षों से एक एकीकृत केस मैनेजमेंट सिस्टम बनाने की बात कर रहे हैं। व्यक्तियों और व्यवसायों को उनकी योग्य सहायता प्रदान करके करदाता सेवाओं को बढ़ाने के लिए ऐसा करने की आवश्यकता है।
• आईआरएस ने अपनी व्यक्तिगत मास्टर फाइल और बिजनेस मास्टर फाइल का आधुनिकीकरण पूरा नहीं किया है, जो करदाता रिकॉर्ड का आधार हैं और आईआरएस प्रणालियों के आधुनिकीकरण के लिए महत्वपूर्ण हैं।
• व्यक्तिगत करदाताओं के ऑनलाइन खाते वित्तीय संस्थाओं के साथ प्रतिस्पर्धा करने लायक मज़बूत कार्यक्षमता प्रदान नहीं करते हैं। और आईआरएस व्यवसायों को कोई ऑनलाइन खाता विकल्प प्रदान नहीं करता है या व्यवसायियों को अपने ग्राहकों के खाता डेटा तक ऑनलाइन पहुँच प्रदान नहीं करता है।

मेरे कार्यालय के पास प्रत्येक पहल से जुड़ी लागतों को निर्धारित करने के लिए वित्तीय विशेषज्ञता नहीं है। लेकिन उच्च स्तर पर, दो बातें स्पष्ट हैं: (1) आईआरएस को अमेरिकी करदाताओं को बेहतर सेवा प्रदान करने के लिए वार्षिक विनियोग बिलों में प्राप्त होने वाली राशि से काफी अधिक धन की आवश्यकता है, और (2) आईआरए द्वारा प्रदान की गई अतिरिक्त धनराशि, हालांकि सराहनीय और स्वागत योग्य है, लेकिन प्रवर्तन गतिविधियों के लिए असंगत रूप से आवंटित की जाती है और करदाता सेवा आवश्यकताओं और आईटी आधुनिकीकरण के साथ बेहतर संतुलन प्राप्त करने के लिए इसे पुनः आवंटित किया जाना चाहिए। हमें करदाताओं को प्राथमिकता देनी चाहिए।

कम से कम चार संभावित तरीके हैं जिनके द्वारा कांग्रेस यह सुनिश्चित कर सकती है कि आईआरएस के पास करदाताओं को प्रभावी ढंग से सेवा प्रदान करने के लिए पर्याप्त धनराशि हो:

1. कांग्रेस एक ऐसा स्वतंत्र कानून पारित कर सकती है जो करदाता सेवाओं और बीएसएम को पर्याप्त रूप से वित्तपोषित करने के लिए आईआरए निधि का पुनर्वितरण करेगा।
2. यदि आईआरए को संशोधित करने के लिए कानून बनाना संभव नहीं है, तो कांग्रेस समान परिणाम प्राप्त करने के लिए वार्षिक विनियोग विधेयकों में चार बजट खातों के बीच धन आवंटन को समायोजित कर सकती है (अर्थात, कांग्रेस प्रवर्तन खाते से कुछ धनराशि करदाता सेवा और बीएसएम खातों में स्थानांतरित कर सकती है।
3. कांग्रेस विनियोजन कानून में अधिक लचीलापन ला सकती है, जिससे आईआरएस को प्रवर्तन खाते से करदाता सेवाओं और बीएसएम खातों में अतिरिक्त धनराशि स्थानांतरित करने की अनुमति मिल सके।
4. कांग्रेस प्रवर्तन खाते से देय आईआरएस गतिविधियों के दायरे का विस्तार कर सकती है। घर के नज़दीक एक उदाहरण का हवाला देते हुए, जिस संगठन का मैं नेतृत्व करता हूं, करदाता अधिवक्ता सेवा, वर्तमान में पूरी तरह से करदाता सेवा खाते से वित्त पोषित है। हालाँकि, TAS प्रति वर्ष लगभग 250,000 मामलों पर काम करता है, और उनमें से कई सीधे IRS प्रवर्तन कार्रवाइयों से उत्पन्न होते हैं (जैसे, जब कोई TAS मामला केवल IRS प्रवर्तन कार्रवाई के कारण उत्पन्न होता है, तो एक मजबूत तर्क यह है कि उस प्रवर्तन कार्रवाई से जुड़ी डाउनस्ट्रीम लागतों को प्रवर्तन खाते में डाला जाना चाहिए।

मैं बजट विशेषज्ञ नहीं हूँ और इस बात से बेपरवाह हूँ कि फंडिंग का पुनर्आबंटन कैसे किया जाता है। राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के रूप में, मेरा लक्ष्य केवल यह सुनिश्चित करना है कि करदाताओं की ज़रूरतें पूरी हों - कि आईआरएस कर रिटर्न और पत्राचार को जल्दी और सही तरीके से संसाधित करे, कि पात्र करदाताओं को तुरंत रिफंड मिले, कि करदाता अपने कर-कानून-सवालों के जवाब प्राप्त कर सकें, कि करदाता आईआरएस के साथ ऑनलाइन पूरी तरह से बातचीत कर सकें, कि करदाता आईआरएस कर्मचारी से फोन या व्यक्तिगत रूप से बात कर सकें, और कि आईआरएस अनुपालन गतिविधियाँ निष्पक्ष और न्यायसंगत हों।

अंतिम अवलोकन: आईआरएस का अतीत में आईटी परियोजनाओं के साथ मिला-जुला रिकॉर्ड रहा है। कांग्रेस ने कभी-कभी इसके वित्तपोषण में कटौती करके जवाब दिया है। मैं निराशा को समझता हूं, लेकिन यह करदाताओं या कर प्रशासन के लिए सही जवाब नहीं है। वास्तविकता यह है कि चाहे सार्वजनिक क्षेत्र हो या निजी क्षेत्र, कुछ आईटी परियोजनाएं विफल हो जाती हैं। अन्य आईटी परियोजनाओं में देरी और लागत में वृद्धि का अनुभव होता है। यह क्षेत्र के साथ आता है।

हालाँकि, जब कोई वित्तीय संस्थान (या कोई भी व्यवसाय) ग्राहकों की ज़रूरतों को पूरा करने के लिए किसी महत्वपूर्ण सिस्टम को अपग्रेड करने की कोशिश कर रहा हो और प्रोजेक्ट सफल न हो, तो निदेशक मंडल कंपनी के IT बजट में कटौती या उसे शून्य करने की संभावना नहीं रखता। इसके बजाय, यह प्रोजेक्ट को फिर से तैयार कर सकता है, नज़दीकी निगरानी प्रदान करने के लिए सलाहकारों को ला सकता है, या प्रोजेक्ट नेतृत्व को भी बदल सकता है, लेकिन यह अपने व्यवसाय और ग्राहकों की ज़रूरतों को पूरा करने वाले और प्रतिस्पर्धा में बने रहने वाले आवश्यक सिस्टम बनाने के लिए धन समर्पित करना जारी रखेगा। कांग्रेस को IRS IT प्रोजेक्ट्स के लिए भी इसी तरह का दृष्टिकोण अपनाना चाहिए। हमें गेंद पर नज़र रखने की ज़रूरत है - करदाताओं की ज़रूरतों को पूरा करने और प्रभावी, निष्पक्ष और न्यायसंगत कर प्रशासन का समर्थन करने के लिए जो आवश्यक है, उसे करना।

अब जबकि प्रशासन का वित्त वर्ष 2024 का बजट प्रस्ताव जारी हो चुका है, कांग्रेस आगामी वर्ष के लिए आईआरएस का बजट तैयार करना शुरू कर देगी। मैं कांग्रेस के सदस्यों से करदाता सेवाओं और आईटी आधुनिकीकरण के लिए अधिक से अधिक धन उपलब्ध कराने का तरीका खोजने का अनुरोध करता हूँ।

निष्कर्ष

मेरा मानना ​​है कि हम सभी एक ही परिणाम प्राप्त करने का प्रयास कर रहे हैं: एक निष्पक्ष और न्यायसंगत कर प्रणाली जो (1) कांग्रेस द्वारा अधिनियमित कानूनों के अनुसार सरकार को संचालित करने के लिए आवश्यक कर राजस्व एकत्र करती है और (2) करदाताओं के लिए अनुपालन को यथासंभव आसान और दर्द रहित बनाकर करदाता अधिकारों का सम्मान करती है।

उस परिणाम को प्राप्त करने के लिए, करदाता सेवा और प्रौद्योगिकी में सुधार होना चाहिए। हमारे देश के करदाता एक उत्तरदायी और सम्मानजनक कर प्रशासन के हकदार हैं जो सभी करदाताओं को निष्पक्ष रूप से सेवा प्रदान करता है, व्यक्तियों, परिवारों और व्यवसायों के लिए अत्यधिक बोझिल नहीं है, और हमारी कर प्रणाली में विश्वास पैदा करता है। संक्षेप में, व्यक्तिगत करदाता और व्यावसायिक करदाता दोनों एक अच्छी तरह से काम करने वाले आईआरएस के हकदार हैं।

मैं आगामी महीनों में उपयुक्त कांग्रेस समितियों के साथ मिलकर काम करने की आशा करता हूं, ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि वित्त पोषण संबंधी निर्णय ऐसे लिए जाएं जो अमेरिकी करदाताओं की आवश्यकताओं को सर्वोत्तम रूप से पूरा कर सकें।