मैंने और अन्य लोगों ने इसके बारे में बहुत कुछ लिखा है कर संहिता की जटिलता और कर कानून की जटिलताएं करदाताओं और आईआरएस दोनों पर बोझ डालती हैं। करदाता (और कर पेशेवर) अक्सर अपने बाल नोचने को मजबूर हो जाते हैं, और हास्य कलाकार अक्सर ताजा सामग्री के लिए कर संहिता का इस्तेमाल करते हैं, खासकर कर सीजन के दौरान।

मेरे में कांग्रेस को दी गई हालिया रिपोर्ट, मैंने एक मुद्दे की पहचान की है जो कर कानून की जटिलता का एक उदाहरण है।

इस मुद्दे की बेतुकी बात को स्पष्ट करने के लिए, आइए एक उदाहरण से शुरुआत करते हैं। क्या आप कभी सुपरमार्केट में एक गैलन दूध खरीदने गए हैं और वहां निम्नलिखित संकेत देखा है?

मैंने ऐसा कोई चिन्ह कभी नहीं देखा है, और मैं अनुमान लगा रहा हूँ कि आपने भी नहीं देखा होगा।

फिर भी यह ऑटोमोबाइल व्यय के लिए कटौती को नियंत्रित करने वाले नियमों के बहुत करीब है। कोई सोच सकता है कि ऑटोमोबाइल चलाने की लागत (अर्थात, गैस और टूट-फूट) की कीमत परिस्थिति चाहे जो भी हो, एक जैसी ही रहेगी। फिर भी वर्तमान मानक माइलेज दरें व्यवसाय, धर्मार्थ, चिकित्सा परिवहन, या सैन्य स्थानांतरण उद्देश्यों के लिए ऑटोमोबाइल के संचालन की कटौती योग्य लागतों की गणना करने के लिए उपयोग किए जाने वाले मानक निम्नानुसार हैं:

कई बार ऐसा होता है जब कर पेशेवर, बेतुके प्रतीत होने वाले कानूनी भेदों की पेचीदगियों का विश्लेषण करते हैं और उन्हें लगभग तार्किक मान लेते हैं - जब तक कि उन्हें उन्हें ग्राहक को सरल भाषा में समझाना न पड़े।

कर पेशेवरों और इतिहासकारों के लाभ के लिए, यहाँ वे पेचीदगियाँ दी गई हैं जो बताती हैं कि ये तीन दरें कैसे निर्धारित की गईं। कांग्रेस ने 14 से शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए धर्मार्थ मील के लिए 1998-सेंट मानक माइलेज दर को संहिताबद्ध किया, और इसने मुद्रास्फीति के लिए दर को अनुक्रमित नहीं किया। इसके विपरीत, IRS के पास ऑटोमोबाइल के संचालन की निश्चित और परिवर्तनीय लागतों को जोड़कर सालाना व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए मानक माइलेज दर निर्धारित करने का अधिकार है। IRS के पास ऑटोमोबाइल के संचालन की परिवर्तनीय लागतों के आधार पर सालाना चिकित्सा परिवहन और सैन्य स्थानांतरण उद्देश्यों के लिए मानक माइलेज दर निर्धारित करने का भी अधिकार है। वैकल्पिक रूप से, करदाताओं के पास मानक माइलेज भत्ते का दावा करने के बदले में ऑटोमोबाइल के संचालन की वास्तविक लागतों की गणना करने का विकल्प होता है, लेकिन इसके लिए बहुत अधिक अतिरिक्त रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता होती है।

अब किसी ग्राहक को यह समझाने का प्रयास करें कि क्यों एक दर केवल परिवर्तनीय लागतों को दर्शाती है, दूसरी दर परिवर्तनीय और स्थिर दोनों लागतों को दर्शाती है, तथा तीसरी दर 25 वर्ष पूर्व कानून द्वारा स्थापित की गई थी तथा वह वर्तमान लागतों को बिल्कुल भी नहीं दर्शाती है।

अलग-अलग दरों का उपयोग बहुत कम समझ में आता है और करदाताओं, कर पेशेवरों और आईआरएस कर्मचारियों के लिए भ्रम पैदा कर सकता है। उदाहरण के लिए, किसी को एक उद्देश्य के लिए कटौती दर पता हो सकती है और, यह महसूस किए बिना कि अलग-अलग दरें हैं, गलती से उस दर को दूसरे उद्देश्य के लिए लागू कर सकता है। वास्तव में, कुछ नागरिक-दिमाग वाले स्व-नियोजित व्यक्ति एक ही कर रिटर्न पर व्यवसाय और धर्मार्थ दोनों उद्देश्यों के लिए माइलेज कटौती का दावा कर सकते हैं। स्पष्ट भ्रम के अलावा, व्यावसायिक उद्देश्यों (65.5 सेंट प्रति मील) के लिए अधिक मील और धर्मार्थ उद्देश्यों (14 सेंट प्रति मील) के लिए कम मील आवंटित करने के लिए एक प्रोत्साहन पैदा होगा।

न केवल कई दरें भ्रम पैदा करती हैं, बल्कि अगर कोई करदाता अनजाने में भी गलत दर का उपयोग करता है, तो उसे कर समायोजन, दंड और ब्याज शुल्क का सामना करना पड़ सकता है। यह कर प्रणाली की निष्पक्षता में जनता के विश्वास को कम करता है। जब किसी मोटर वाहन को प्रति मील के आधार पर चलाने के लिए एक निश्चित राशि निर्धारित की जाती है, तो मानक माइलेज कटौती दर को सभी उद्देश्यों के लिए उस लागत को प्रतिबिंबित करना चाहिए। तीन ऑटोमोबाइल माइलेज कटौती दरों का अस्तित्व कर संहिता की जटिल और विकासशील प्रकृति तथा विभिन्न समूहों और नीतियों के प्रतिस्पर्धी हितों को दर्शाता है। क्या यह सही परिणाम है?

निष्कर्ष

हालांकि माइलेज कटौती दर एक अलग मुद्दा प्रस्तुत करती है, लेकिन इसके जैसे कई अलग-अलग मुद्दे हैं जो आंतरिक राजस्व संहिता को जटिल और समझने और लागू करने में मुश्किल बनाते हैं। जबकि प्रत्येक प्रकार की कर कटौती एक अद्वितीय उद्देश्य को पूरा करती है, एक सुसंगत और सरलीकृत प्रणाली करदाताओं, आईआरएस और समाज को लाभान्वित करेगी। निष्पक्षता, दक्षता और स्पष्टता को बढ़ावा देकर, एक सरलीकृत कर कोड यह सुनिश्चित करने में मदद करेगा कि करदाता अपने वित्त के बारे में सूचित निर्णय लेने में सक्षम हैं और अधिक स्थिर और समृद्ध अर्थव्यवस्था में योगदान करते हैं।

नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की 2023 पर्पल बुक में, मैं की सिफारिश की कांग्रेस आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 162, 170(i), 213 और 217 को सुसंगत बनाकर - और भविष्य के वर्षों में मुद्रास्फीति के लिए दरों को अनुक्रमित करके, व्यवसाय, धर्मार्थ, चिकित्सा परिवहन और सैन्य स्थानांतरण उद्देश्यों के लिए सुसंगत मानक माइलेज दरों को लागू करे।

मैं कर-लेखन समितियों और कांग्रेस के सदस्यों को इस सिफारिश पर कार्य करने के लिए प्रोत्साहित करता हूं। मैं कांग्रेस को उन 64 अन्य गैर-पक्षपातपूर्ण, सामान्यतः गैर-विवादास्पद विधायी सिफारिशों की समीक्षा करने के लिए भी प्रोत्साहित करता हूं, जो मैंने XNUMX में प्रस्तावित की हैं। बैंगनी किताब करदाताओं के अधिकारों को मजबूत करना और कर प्रशासन में सुधार करना।