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यदि आपने अपने बच्चे या अन्य योग्य व्यक्ति की देखभाल के लिए किसी डे केयर सेंटर, किसी योग्य रिश्तेदार या अन्य योग्य देखभाल प्रदाता को भुगतान किया है, ताकि आप और/या आपके पति या पत्नी काम कर सकें या काम की तलाश कर सकें, तो आप दावा करने के पात्र हो सकते हैं। चाइल्ड एंड डिपेंडेंट केयर क्रेडिट आपके 2021 टैक्स रिटर्न पर।

कर वर्ष 2021 में एडवांस चाइल्ड टैक्स क्रेडिट भुगतान में किए गए बदलावों के बारे में बहुत प्रचार-प्रसार के साथ, कई करदाताओं ने एक अन्य महत्वपूर्ण क्रेडिट - चाइल्ड एंड डिपेंडेंट केयर क्रेडिट में बदलावों को अनदेखा कर दिया होगा। 2021 में, 2021 का अमेरिकी बचाव योजना अधिनियम (ARPA) ने COVID-19 महामारी के दौरान कार्यरत देखभाल करने वालों को अतिरिक्त मदद प्रदान करने के लिए चाइल्ड एंड डिपेंडेंट केयर क्रेडिट के लाभ को अस्थायी रूप से बढ़ा दिया है। पहले, करदाता अपने योग्य खर्चों के 20 से 35 प्रतिशत के बीच चाइल्ड एंड डिपेंडेंट केयर क्रेडिट का दावा कर सकते थे, एक योग्य व्यक्ति के लिए $3,000 तक या दो या अधिक योग्य व्यक्तियों के लिए $6,000 तक। क्रेडिट का पिछला संस्करण गैर-वापसी योग्य था। एक गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट एक प्रकार का आयकर ब्रेक है जो किसी व्यक्ति की कर योग्य आय को डॉलर के लिए डॉलर में कम करता है और केवल कर योग्य आय को शून्य तक कम कर सकता है और उस स्थिति में कर वापसी उत्पन्न नहीं करेगा जब संभावित क्रेडिट कर योग्य आय से अधिक हो। जबकि, वापसी योग्य कर क्रेडिट, भले ही आप पर कोई कर बकाया न हो

केवल 2021 के लिए, ARPA ने एक योग्य व्यक्ति के लिए $8,000 और दो या अधिक योग्य व्यक्तियों के लिए $16,000 तक दावा किए जा सकने वाले खर्चों की सीमा बढ़ा दी है। अधिकतम क्रेडिट राशि को 50 प्रतिशत तक बढ़ा दिया गया था। पहली बार, 2021 में, क्रेडिट संभावित रूप से वापसी योग्य हो गया। इसका मतलब है कि देखभाल प्राप्त करने वाले एक योग्य व्यक्ति के लिए अधिकतम $4,000 और दो या अधिक के लिए $8,000 का क्रेडिट। 2021 में, $125,000 तक समायोजित सकल आय (AGI) वाले करदाता पूर्ण क्रेडिट के लिए पात्र हैं, जिसके बाद करदाताओं द्वारा दावा किए जा सकने वाले खर्चों का प्रतिशत धीरे-धीरे कम होता जाता है जब तक कि यह AGI में $438,000 पर समाप्त नहीं हो जाता।

क्रेडिट कैसे काम करता है?

2021 के लिए, बच्चे और आश्रितों की देखभाल के खर्चों के लिए क्रेडिट करदाताओं और उनके जीवनसाथी (यदि विवाहित हैं और संयुक्त रूप से दाखिल कर रहे हैं) के लिए एक वापसी योग्य क्रेडिट है, जिसका 2021 के आधे से अधिक समय के लिए संयुक्त राज्य अमेरिका में निवास का मुख्य स्थान है। एक वापसी योग्य कर क्रेडिट सीधे करों को डॉलर के हिसाब से कम करता है, और जब क्रेडिट की राशि करदाता की कर देयता से अधिक हो जाती है, तो रिफंड में परिणाम होता है। बच्चे, बुजुर्ग माता-पिता या विकलांग परिवार के सदस्य जैसे योग्य व्यक्ति की देखभाल के लिए भुगतान करने वाले करदाता ताकि वे काम कर सकें या काम की तलाश कर सकें, वे इस महत्वपूर्ण कर छूट के लिए पात्र हो सकते हैं। क्रेडिट विशेष रूप से कामकाजी लोगों के लिए डिज़ाइन किया गया है ताकि देखभाल प्रदान करने से जुड़ी लागतों को ऑफसेट करने में मदद मिल सके। उदाहरण के लिए, एक बच्चे के साथ $8,000 का भुगतान करने वाला एकल माता-पिता $4,000 की समायोजित सकल आय पर $50,000 तक बचा सकता है, जबकि 2 बच्चों के साथ $12,000 का भुगतान करने वाला विवाहित जोड़ा $6,000 या उससे कम की समायोजित सकल आय पर $125,000 तक बचा सकता है।

“योग्य” व्यक्ति कौन है?

बाल एवं आश्रित देखभाल क्रेडिट के प्रयोजनों के लिए, अर्हता प्राप्त व्यक्ति है:

• एक आश्रित योग्य बच्चा जो देखभाल प्रदान किए जाने के समय 13 वर्ष से कम आयु का था,
• ऐसा जीवनसाथी जो शारीरिक या मानसिक रूप से स्वयं की देखभाल करने में असमर्थ हो और वर्ष के आधे से अधिक समय तक करदाता के साथ रहता हो, या
• ऐसा व्यक्ति जो शारीरिक या मानसिक रूप से स्वयं की देखभाल करने में असमर्थ हो, वर्ष के आधे से अधिक समय तक करदाता के साथ रहता हो, और या तो: (क) करदाता पर आश्रित हो; या (ख) करदाता पर आश्रित हो सकता था, सिवाय इसके कि उसे 4,300 डॉलर या उससे अधिक की सकल आय प्राप्त हुई हो, या उसने संयुक्त रिटर्न दाखिल किया हो, या करदाता (या करदाता का पति/पत्नी, यदि संयुक्त रूप से दाखिल कर रहे हों) को किसी अन्य करदाता के रिटर्न पर आश्रित के रूप में दावा किया जा सकता हो। (व्यक्ति को करदाता के आश्रित के रूप में दावा किया जा सकता है कि वह ... शारीरिक या मानसिक रूप से स्वयं की देखभाल करने में असमर्थ यदि, शारीरिक या मानसिक विकलांगता के परिणामस्वरूप, व्यक्ति अपनी स्वच्छता या पोषण संबंधी आवश्यकताओं की देखभाल करने में असमर्थ है या उसे अपनी सुरक्षा या दूसरों की सुरक्षा के लिए किसी अन्य व्यक्ति के पूर्णकालिक ध्यान की आवश्यकता है।)

बाल एवं आश्रित देखभाल क्रेडिट की आवश्यकताएं क्या हैं?

• करदाता (और उनके जीवनसाथी, यदि विवाहित हैं) के पास "अर्जित आय" होनी चाहिए। करदाताओं और उनके जीवनसाथी के लिए विशेष अर्जित आय नियम लागू होते हैं, जो विकलांग या पूर्णकालिक छात्र हैं।
• देखभाल के लिए भुगतान इस प्रकार होना चाहिए कि करदाता काम कर सकें या काम की तलाश कर सकें।
• यदि करदाता विवाहित हैं, तो उन्हें संयुक्त रिटर्न दाखिल करना होगा, जब तक कि वे अपने जीवनसाथी से अलग रहने वाले विवाहित करदाताओं के लिए सीमित अपवाद के लिए अर्हता प्राप्त न कर लें। (यदि करदाता तलाकशुदा या अलग हो गए हैं तो विशेष नियम हैं। एक गैर-संरक्षक माता-पिता जो बच्चे को आश्रित के रूप में दावा कर रहा है, उसे नियमों की समीक्षा करनी चाहिए प्रकाशन 503, बच्चे और आश्रित देखभाल व्यय.)
• करदाताओं को आम तौर पर उन सभी व्यक्तियों या संगठनों की पहचान करनी चाहिए जो बच्चे या आश्रित की देखभाल करते हैं, तथा उन्हें रिटर्न में देखभाल प्रदाता का नाम, पता और करदाता पहचान संख्या (या तो सामाजिक सुरक्षा संख्या या नियोक्ता पहचान संख्या) बतानी चाहिए।

इसका श्रेय कौन ले रहा है?

कर वर्ष 2020 में, लगभग 5 मिलियन करदाताओं ने चाइल्ड एंड डिपेंडेंट केयर क्रेडिट का दावा किया, इनमें से 1 मिलियन से अधिक करदाताओं ने अर्जित आय कर क्रेडिट (EITC) का भी दावा किया। चाइल्ड एंड डिपेंडेंट केयर क्रेडिट और EITC दोनों का दावा करने वाले करदाताओं को कर वर्ष 984 के दौरान चाइल्ड एंड डिपेंडेंट केयर क्रेडिट के लिए औसतन $2020 मिले। इसके अलावा, लगभग 10,000 करदाताओं ने विकलांग बच्चों की देखभाल करने की आवश्यकता के आधार पर चाइल्ड एंड डिपेंडेंट केयर क्रेडिट और EITC दोनों का दावा किया।

मैं क्रेडिट का दावा कैसे करूं?

क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त करदाताओं को निम्नलिखित कार्य पूरे करने होंगे: फॉर्म 2441, बच्चे और आश्रित देखभाल व्यय और इसे अपने साथ जोड़ लें फॉर्म 1040, अमेरिकी व्यक्तिगत आयकर रिटर्न, फॉर्म 1040-एसआर, वरिष्ठ नागरिकों के लिए यूएस टैक्स रिटर्न or फॉर्म 1040-एनआर, अमेरिकी अनिवासी विदेशी आयकर रिटर्नयदि उन्हें नियोक्ता से आश्रित देखभाल लाभ प्राप्त हुआ है (राशि उनके खाते पर बॉक्स 10 में दर्शाई गई है) फॉर्म W-2, वेतन और कर विवरण), तो उन्हें फॉर्म 2441 का भाग III पूरा करना होगा।

वे करदाता जो बाल एवं आश्रित देखभाल क्रेडिट के लिए अपनी पात्रता के बारे में अनिश्चित हैं, वे इसका उपयोग कर सकते हैं इंटरैक्टिव बाल और आश्रित देखभाल क्रेडिट पात्रता सहायक पात्रता निर्धारित करने के लिए IRS.gov पर जाएं। करदाताओं को यह भी निर्धारित करना चाहिए कि क्या वे इसके लिए पात्र हैं किसी भी आयु के बच्चे के लिए ईआईटीसी, यदि वह व्यक्ति पूर्ण एवं स्थायी विकलांगता से ग्रस्त है। EITC पात्रता के संबंध में सहायता की आवश्यकता वाले करदाता IRS की सहायता ले सकते हैं। EITC सहायक यह निर्धारित करने के लिए कि क्या वे इस क्रेडिट के लिए योग्य हैं।

निष्कर्ष:

जौ लाखों करदाताओं के लिए विस्तारित कर राहत प्रदान की गई है जो कोविड-19 महामारी के कारण आर्थिक रूप से संघर्ष कर रहे हैं। अकेले चाइल्ड एंड डिपेंडेंट केयर क्रेडिट में बदलाव का मतलब है कि अधिक करदाता पहली बार क्रेडिट के लिए पात्र हैं, और कई लोगों के लिए, क्रेडिट की राशि पिछले वर्षों की तुलना में बड़ी होगी। TAS का अनुमान है कि अधिकांश करदाताओं को इस क्रेडिट में औसतन 136 प्रतिशत की वृद्धि देखने को मिलेगी, जिसमें क्रेडिट कर वर्ष 2020 के औसत $652 से बढ़कर कर वर्ष 1,537 के लिए औसतन $2021 हो जाएगा। कर वर्ष 2021 के कर रिटर्न दाखिल करते समय, करदाताओं को इसका और अन्य उपलब्ध कर राहत प्रावधानों का लाभ उठाना चाहिए।

आईआरएस का स्वैच्छिक आयकर सहायता और बुजुर्गों के लिए कर परामर्श कार्यक्रम योग्य व्यक्तियों को मुफ्त बुनियादी कर रिटर्न तैयार करने की सुविधा प्रदान करना तथा यह सुनिश्चित करने में मदद करना कि करदाताओं को उन सभी क्रेडिटों का लाभ मिले जिनके वे हकदार हैं।