मैंने कई लेख लिखे हैं ब्लॉग चर्चा करते हुए कि कैसे आईआरएस 2020 में महामारी से संबंधित कार्यालय बंद होने के बाद बैकलॉग को संसाधित करने में उलझा हुआ है। लेकिन यह केवल अप्रसंस्कृत कर रिटर्न का ढेर नहीं है। आईआरएस को फॉर्म संसाधित करने में भी अभूतपूर्व देरी का सामना करना पड़ रहा है 2848, पावर ऑफ अटॉर्नी और प्रतिनिधि की घोषणा, और 8821, कर सूचना प्राधिकरण, (सामूहिक रूप से चिकित्सकों के लिए "प्राधिकरण")। ये फॉर्म करदाताओं के लिए किसी को आईआरएस मामलों में उनका प्रतिनिधित्व करने या अन्यथा कर मामलों में उनकी सहायता करने के लिए प्राधिकरण देने के लिए आवश्यक हैं। चिकित्सक उचित प्राधिकरण के बिना करदाताओं की सहायता नहीं कर सकते हैं। आईआरएस केंद्रीकृत प्राधिकरण फ़ाइल (सीएएफ) इकाइयां प्राधिकरणों को संसाधित करती हैं, जिससे करदाता के नामित प्रतिनिधि(यों) या नामित व्यक्ति अपने ग्राहकों के आईआरएस रिकॉर्ड तक पहुंच सकते हैं, पत्राचार की प्रतियां प्राप्त कर सकते हैं और फॉर्म 2848 के अनुसार आईआरएस के साथ मुद्दों को हल करने या टालने के लिए प्रतिनिधित्व के दौरान अन्य कर्तव्यों का पालन कर सकते हैं। असामान्य बैकलॉग के साथ, आईआरएस को अपेक्षाओं को प्रबंधित करने, कुंठाओं को कम करने और डुप्लिकेट प्राधिकरणों को दाखिल करने की संभावना को कम करने के लिए प्रसंस्करण में देरी के बारे में विशिष्ट जानकारी प्रदान करने की आवश्यकता है।

कर व्यवसायियों को संदेश

महामारी से संबंधित कार्यालय बंद होने के बाद, 30 मार्च, 2020 को आईआरएस ने अपना अपडेट किया कर पेशेवर पृष्ठ IRS.gov पर करदाता प्रतिनिधियों को सूचित करने के लिए एक अलर्ट के साथ “केंद्रीकृत प्राधिकरण फ़ाइल (CAF) संख्या प्राधिकरणों के लिए देरी की उम्मीद करें” और यह कि “सामान्य संचालन जल्द से जल्द फिर से शुरू हो जाएगा।” आईआरएस का वर्तमान संदेश व्यवसायियों के लिए यह है कि बैकलॉग जारी है, “जिसके परिणामस्वरूप प्रतीक्षा समय काफी लंबा हो जाता है” और यह कि यह प्रसंस्करण समय-सीमा प्रदान नहीं कर सकता। मेरे कार्यालय को असामान्य रूप से लंबी प्रसंस्करण देरी के बारे में पूछताछ और शिकायतें प्राप्त होती रहती हैं।

तीन CAF इकाई स्थान - ओग्डेन, फिलाडेल्फिया और मेम्फिस - आने वाले प्राधिकरणों को पहले आओ, पहले पाओ पद्धति पर संसाधित करते हैं। 3 अक्टूबर, 2020 को, लगभग 80 प्रतिशत अप्रसंस्कृत इन्वेंट्री "पुरानी हो चुकी थी" (यानी, पाँच दिनों से अधिक समय तक संसाधित नहीं किया गया)। प्रसंस्करण समय को कम करने के लिए, आईआरएस ने प्रसंस्करण में सहायता के लिए तीन सीएएफ इकाइयों के अलावा कई अन्य साइटों से संसाधन जोड़े। पिछले वर्ष के दौरान, आईआरएस द्वारा पीओए को संसाधित करने में लिया गया औसत समय 22 दिनों से लेकर 70 दिनों से अधिक हो गया और वर्तमान में 29 दिन है। ओवर एज इन्वेंट्री का प्रतिशत 98 प्रतिशत के उच्च स्तर पर पहुंच गया और वर्तमान में 90 प्रतिशत है। हालाँकि आईआरएस करदाता प्रतिनिधियों को सूचित करता है कि उन्हें लंबे प्रसंस्करण समय की उम्मीद करनी चाहिए, लेकिन जिन चिकित्सकों ने संसाधित नहीं किए गए प्राधिकरण प्रस्तुत किए हैं, वे अभी भी सोच सकते हैं कि क्या उनके खो गए या गलत तरीके से संसाधित किए गए। ये देरी करदाताओं के प्रतिनिधित्व बनाए रखने का अधिकारपारदर्शिता की यह कमी करदाताओं या आईआरएस के लिए कोई लाभ नहीं पहुंचा रही है, तथा इससे मामला और भी बदतर हो सकता है।

पारदर्शिता की कमी

यदि चिकित्सकों के पास कोई ऐसा पैमाना नहीं है जिससे वे यह अनुमान लगा सकें कि IRS CAF इकाइयों को प्राधिकरण को संसाधित करने में कितना समय लगेगा, तो वे उचित रूप से डुप्लिकेट जमा कर सकते हैं, जिससे अनजाने में अप्रसंस्कृत फ़ॉर्म का बैकलॉग और भी बढ़ जाएगा। चिकित्सक स्थिति के बारे में पूछताछ करने के लिए IRS को कॉल कर सकते हैं, जिससे अनावश्यक रूप से परेशानी बढ़ जाएगी। कॉल की ऐतिहासिक उच्च मात्रा जिसके परिणामस्वरूप आईआरएस फोन सेवा का निम्न स्तरवे सहायता के लिए TAS को कॉल कर सकते हैं, जिससे हमारी टीएएस मामले की प्रक्रिया में चल रहे लंबित कार्यवित्तीय वर्ष 859,000 के दौरान CAF इकाइयों को वित्तीय वर्ष 2021 की तुलना में 2020 से अधिक प्राधिकरण प्राप्त हुए, लेकिन CAF इकाइयों के पास यह ट्रैक करने के लिए कोई तंत्र नहीं है कि कितने सबमिशन डुप्लिकेट हैं। इकाइयों ने वित्तीय वर्ष 4.19 में 2021 मिलियन फ़ॉर्म संसाधित किए, जो पिछले वित्तीय वर्ष की तुलना में 1.16 मिलियन (38 प्रतिशत) की वृद्धि है।

महामारी के बैकलॉग से निपटने के लिए आईआरएस के प्रयास

कोविड-19 की शुरुआत से ही आईआरएस को कई चुनौतियों का सामना करना पड़ा है और इसने अल्पकालिक और दीर्घकालिक समाधानों के साथ कई बैकलॉग का जवाब दिया है। विशेष रूप से, CAF इकाइयों ने अगस्त 2020 में अधिक प्राधिकरणों को संसाधित करने के लिए अस्थायी कर्मचारियों को जोड़ा; हालाँकि, उनमें से अधिकांश कर्मचारी अन्य व्यावसायिक इकाइयों में लौट आए हैं। दीर्घकालिक रूप से स्टाफिंग के स्तर में सुधार करने के लिए, CAF इकाइयाँ तीन CAF इकाई स्थानों के बीच 100 से अधिक कर्मचारियों को काम पर रखने की प्रक्रिया में हैं।

2021 के दौरान, आईआरएस ने प्राधिकरण जमा करने के लिए दो नए उपकरण पेश किए: 1) ऑनलाइन पोर्टल करदाता और कर पेशेवर द्वारा हस्ताक्षरित प्राधिकरण प्रस्तुत करने के लिए; और 2) टैक्स प्रो खाता जो कर पेशेवरों को एक व्यक्तिगत करदाता के लिए प्राधिकरण अनुरोध प्रस्तुत करने की अनुमति देता है आईआरएस ऑनलाइन खाता करदाता को इलेक्ट्रॉनिक रूप से हस्ताक्षर करने के लिए। व्यवसायी अभी भी मेल या फैक्स के माध्यम से प्राधिकरण प्रस्तुत कर सकते हैं, लेकिन उन्हें देरी की उम्मीद करनी चाहिए। ऑनलाइन पोर्टल के माध्यम से प्रस्तुतियाँ मेल और फैक्स प्रस्तुतियों के समान तरीके से संसाधित की जाती हैं, जबकि टैक्स प्रो खाते के माध्यम से प्रस्तुतियाँ एक सत्यापन से गुजरती हैं कि कर पेशेवर अच्छी स्थिति में है और करदाता की पावती के 48 घंटों के भीतर CAF में दर्ज की जाती हैं। यह एक स्वागत योग्य अतिरिक्त है, लेकिन यह कुछ चुनौतियों के साथ आता है और आज तक इसका कम उपयोग किया गया है।

अलग उपकरण, अलग नियम

इन नए उपकरणों से प्राधिकरण अनुरोध प्रस्तुत करना आसान हो जाएगा; हालाँकि, प्रत्येक प्रस्तुतिकरण विधि में हस्ताक्षर नियमों का एक अनूठा सेट होता है, इसलिए कृपया उन पर ध्यान दें:

• फैक्स या डाक द्वारा प्रस्तुत किए जाने वाले फॉर्म में निम्नलिखित जानकारी होनी चाहिए: स्याही हस्ताक्षर;
• ऑनलाइन पोर्टल के माध्यम से प्रस्तुत किए गए फॉर्म पर सभी पक्षों द्वारा हस्ताक्षर किए जाने चाहिए इलेक्ट्रॉनिक रूप से या स्याही हस्ताक्षर के साथ, और
• टैक्स प्रो अकाउंट के माध्यम से प्रस्तुत किए गए प्राधिकरण अनुरोध कागज रहित होते हैं; प्रतिनिधि अपनी पहचान प्रमाणित करते हैं और अपने टैक्स प्रो अकाउंट के माध्यम से क्लाइंट को प्राधिकरण अनुरोध भेजते हैं और सफल सबमिशन की पुष्टि प्राप्त करते हैं। क्लाइंट को फिर अपने व्यक्तिगत ऑनलाइन खाते के माध्यम से अनुरोध को स्वीकृत या अस्वीकार करना होगा।

टैक्स प्रो अकाउंट के माध्यम से शुरू किए गए प्राधिकरण को मंजूरी देने के लिए, ग्राहक को अपना स्वयं का खाता स्थापित करना होगा ऑनलाइन खाता और उनकी पहचान प्रमाणित की। अधिसूचना सुविधाएं जोड़ी जा सकती हैं लेकिन वर्तमान में उपलब्ध नहीं हैं: यह प्रतिनिधि पर निर्भर है कि वह ग्राहक को सूचित करे कि ग्राहक के ऑनलाइन खाते में एक प्राधिकरण प्रतीक्षा कर रहा है, क्योंकि ग्राहक को इस समय आईआरएस से अधिसूचना प्राप्त नहीं होती है कि अनुरोध अनुमोदन की प्रतीक्षा कर रहा है। इसी तरह, प्रतिनिधि को तब अधिसूचना प्राप्त नहीं होती है जब प्राधिकरण स्वीकृत होता है और उसे सत्यापन के लिए लॉग इन करना होता है। यह प्रक्रिया स्वचालित है, जिसमें कर पेशेवर की अच्छी स्थिति का सत्यापन भी शामिल है। अधिकांश अनुरोध तुरंत (48 घंटों के भीतर) सीएएफ में पोस्ट कर दिए जाते हैं, जिससे समीक्षा और प्रसंस्करण के लिए लंबा इंतजार खत्म हो जाता है। हालांकि, आईआरएस को यह पता लगाने की जरूरत है कि व्यवसायी टैक्स प्रो खाते का उपयोग करने में जल्दबाजी क्यों नहीं कर रहे हैं। क्या यह जागरूकता की कमी है, सिस्टम का उपयोग करने की अनिच्छा है, व्यवसायी या ग्राहक के लिए ऑनलाइन खाते स्थापित करने में कठिनाई

सुरक्षित पहुंच डिजिटल पहचान के लिए पंजीकरण कैसे करें

टैक्स प्रो अकाउंट का उपयोग करने के लिए, प्रतिनिधियों को पहले अपनी पहचान सत्यापित करनी होगी। जिन लोगों ने पहले से ही टैक्स प्रो अकाउंट का उपयोग किया है, उन्होंने अपनी पहचान सत्यापित की होगी और सिक्योर एक्सेस ई-ऑथेंटिकेशन नामक प्लेटफ़ॉर्म का उपयोग करके लॉग इन करने के लिए क्रेडेंशियल प्राप्त किए होंगे। 14 नवंबर, 2020 को, IRS ने नए उपयोगकर्ताओं के लिए टैक्स प्रो अकाउंट तक पहुँचने के लिए क्रेडेंशियल प्राप्त करने के लिए एक अलग प्लेटफ़ॉर्म - सिक्योर एक्सेस डिजिटल आइडेंटिटी (SADI) का उपयोग किया। विरासत सिक्योर एक्सेस ई-ऑथेंटिकेशन के माध्यम से क्रेडेंशियल प्राप्त करने वाले उपयोगकर्ता फिर से पंजीकरण किए बिना अपने क्रेडेंशियल का उपयोग करना जारी रख सकते हैं। व्यक्तिगत कर पहचान संख्या (ITIN) धारकों को SADI के माध्यम से पहचान सत्यापन प्रक्रिया को पूरा करने में कठिनाइयों का अनुभव हो सकता है और उन्हें वैकल्पिक विकल्पों का उपयोग करने की आवश्यकता हो सकती है।

SADI एक क्रेडेंशियल सर्विस प्रोवाइडर (CSP), ID.me के माध्यम से नए उपयोगकर्ताओं को सत्यापित करेगा, ताकि SADI पंजीकरण तक पहुँच बनाई जा सके और Tax Pro खाते में लॉग इन करने के लिए क्रेडेंशियल स्थापित किए जा सकें। यदि आपने CSP का उपयोग किया है तो हो सकता है कि आपने इसका उपयोग किया हो यूएसएजॉब्स.gov, एक है सामाजिक सुरक्षा प्रशासन के साथ ऑनलाइन खाता or दिग्गजों मामलों.

SADI हेतु पंजीकरण करने के लिए प्रत्येक उपयोगकर्ता को:

• पहचान संबंधी जानकारी अपलोड करें, जैसे कि उनके ड्राइविंग लाइसेंस, राज्य पहचान (आईडी) कार्ड, या पासपोर्ट की तस्वीर;
• मोबाइल फोन से सेल्फी लें और उसे अपलोड करें, जो ड्राइविंग लाइसेंस, राज्य आईडी कार्ड या पासपोर्ट पर मौजूद फोटो से मेल खानी चाहिए; तथा
• एक खाते के लिए पंजीकरण करें और प्रमाणीकरण के बाद IRS टैक्स प्रो खाते पर लौटने से पहले CSP की साइट पर प्रमाणीकरण करें।

जो उपयोगकर्ता सेल्फी नहीं ले सकते या स्वयं-सेवा विकल्प को पास नहीं कर सकते, उन्हें अपनी पहचान साबित करने, पंजीकरण करने, प्रमाणित करने और IRS टूल तक पहुँचने के लिए अपना क्रेडेंशियल प्राप्त करने के लिए CSP हेल्प डेस्क पर निर्देशित किया जाएगा। एक बार जब उपयोगकर्ता सफलतापूर्वक लॉग इन कर लेता है, तो वह हर बार पहचान प्रूफिंग प्रक्रिया से गुज़रे बिना हर बार समान क्रेडेंशियल का उपयोग कर सकता है। पुनः प्रमाणीकरण केवल उन खातों के लिए आवश्यक है, जिनमें 18 महीने या उससे अधिक समय से खाता निष्क्रिय है।

टैक्स प्रो अकाउंट के माध्यम से तीसरे पक्ष का प्राधिकरण प्रस्तुत करने का तरीका यहां बताया गया है

इस नए उपकरण का उपयोग करने के लिए, चिकित्सकों के पास एक व्यक्ति के रूप में अच्छी स्थिति में निर्दिष्ट CAF नंबर और संयुक्त राज्य अमेरिका या कोलंबिया जिले में एक CAF पता होना चाहिए। टैक्स प्रो अकाउंट का उपयोग करके फॉर्म 2848 के बराबर प्राधिकरण प्रस्तुत करने के लिए, चिकित्सकों के पास संयुक्त राज्य अमेरिका या कोलंबिया जिले में एक वकील या प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार के रूप में अभ्यास करने का लाइसेंस होना चाहिए और IRS के समक्ष अभ्यास करने का अधिकार होना चाहिए या एक नामांकित एजेंट, नामांकित एक्चुअरी या नामांकित सेवानिवृत्ति योजना एजेंट के रूप में IRS के साथ नामांकित होना चाहिए।

व्यक्तिगत करदाता के पास निम्नलिखित होना चाहिए:

• संयुक्त राज्य अमेरिका या कोलंबिया जिले में स्थित पता; और
• आईआरएस ऑनलाइन खाते तक पहुंचने की क्षमता।

निम्नलिखित कर मामलों को वर्ष 2000 से आगे तथा तीन भावी वर्षों (केवल कैलेंडर वर्ष, वित्तीय वर्ष नहीं) के लिए अधिकृत किया जा सकता है:

• फॉर्म 1040, अमेरिकी व्यक्तिगत आयकर रिटर्न;
• विभाजित जीवनसाथी मूल्यांकन या फॉर्म 8857, निर्दोष जीवनसाथी राहत के लिए अनुरोध;
• साझा उत्तरदायित्व भुगतान;
• साझा उत्तरदायित्व भुगतान – विभाजित वैवाहिक मूल्यांकन; तथा
• सिविल दंड (मार्च, जून, सितम्बर और दिसम्बर की अवधि तक सीमित)।

क्या यह नया सामान्य है?

हाँ, यह है। आखिरकार, टैक्स प्रो अकाउंट और ऑनलाइन अकाउंट जैसे उपकरण मांग को कम करेंगे और मैन्युअल प्रोसेसिंग की प्रतीक्षा में बैकलॉग को कम करेंगे, लेकिन इसमें कुछ समय लगेगा। पाँच महीने पहले टैक्स प्रो अकाउंट लॉन्च होने के बाद से, टूल के माध्यम से 2,700 से कम प्राधिकरण पूरे किए गए हैं, जबकि 1.6 मिलियन से अधिक प्राधिकरण प्रस्तुत किए गए थे जिनके लिए मैन्युअल प्रोसेसिंग की आवश्यकता होती है। इसका मतलब है कि IRS को स्वचालित रूप से संसाधित प्रत्येक प्राधिकरण के लिए 600 से अधिक प्राधिकरणों को मैन्युअल रूप से संसाधित करने की आवश्यकता है। लक्ष्य समीकरण को उलटना है और अधिकांश प्राधिकरणों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से संसाधित करना है। कम उपयोग क्यों? IRS को उम्मीद है कि SADI के कारण टैक्स प्रो अकाउंट का उपयोग बढ़ेगा, क्योंकि SADI के साथ प्रमाणीकरण सफलता दर सुरक्षित पहुँच eAuthentication की तुलना में काफी अधिक है।

हालांकि पिछले वर्ष में लंबित प्रसंस्करण की प्रतीक्षा अवधि में उतार-चढ़ाव आया है, लेकिन सबमिट करने वालों को CAF इकाइयों द्वारा प्राधिकरणों को संसाधित करने के लिए चार सप्ताह या उससे अधिक समय तक प्रतीक्षा करनी पड़ी है। दुर्भाग्य से, मुझे नहीं लगता कि यह एक अस्थायी स्थिति है जिसका समाधान किसी भी दिन हो जाएगा। यह कई और महीनों या शायद एक वर्ष या उससे अधिक समय तक जारी रह सकता है, और IRS को चिकित्सकों के लिए उचित प्रसंस्करण समय अपेक्षाएँ निर्धारित करने की आवश्यकता है ताकि वे अनावश्यक रूप से डुप्लिकेट प्राधिकरणों को प्रस्तुत करने से बच सकें और अपने ग्राहकों को ऑनलाइन खाता स्थापित करने और तेज़ स्वचालित प्रसंस्करण के लिए अनुरोध को स्वीकृत करने के माध्यम से मार्गदर्शन करने की लागत और लाभों का उचित रूप से मूल्यांकन कर सकें।

कर व्यवसायी किस प्रकार सहायता कर सकते हैं?

1. CAF इकाइयों में डुप्लिकेट सबमिट करना बंद करें। यदि आपको डुप्लिकेट सबमिट करना है या आप चिंतित हैं कि आपका प्रारंभिक अनुरोध खो गया है, तो अपने टैक्स प्रो अकाउंट के माध्यम से ऐसा करें।
2. प्राधिकरण की स्थिति के बारे में पूछताछ करने के लिए IRS को कॉल न करें। यदि आपको किसी क्लाइंट के कर मामले के बारे में IRS में किसी से बात करने की आवश्यकता है, तो आप अपने क्लाइंट के खाते के विवरण पर चर्चा करने के लिए IRS कर्मचारी के साथ फ़ोन पर बात करते समय प्राधिकरण फ़ॉर्म की एक प्रति फ़ैक्स कर सकते हैं। प्राधिकरण को CAF में संसाधित नहीं किया जा सकता है, लेकिन यह आपको अपने क्लाइंट की ओर से IRS कर्मचारी से बात करने की अनुमति देगा।
3. अपने ग्राहकों को आईआरएस ऑनलाइन खाता स्थापित करने में सहायता करें और उन्हें टैक्स प्रो खाते में आपके प्राधिकरण को अनुमोदित करने के लिए लॉग इन करने का तरीका बताएं।

नीचे पंक्ति

आईआरएस के पास बहुत काम है और उसे अपने संसाधनों को प्राथमिकता देनी होगी:

• रिटर्न का प्रसंस्करण;
• रिफंड जारी करना;
• बेरोजगारी लाभों के कराधान की पुनर्गणना करना जिससे अतिरिक्त रिफंड जारी करना संभव हो सके;
• प्रोत्साहन भुगतान जारी करना; और
• अगले फाइलिंग सीज़न की तैयारी।

प्रवर्तन, संग्रह और अनुपालन कार्य पर ध्यान केंद्रित करते हुए इन महत्वपूर्ण कार्यों को निष्पादित करना आसान काम नहीं है। पिछले 18 महीनों में जो कुछ भी उन्होंने हासिल किया है, उसके लिए आईआरएस नेतृत्व और उसके कर्मचारियों की सराहना की जानी चाहिए।

लेकिन उन करदाताओं के लिए जो कठिनाइयों और देरी का सामना कर रहे हैं, आईआरएस ने जो सही किया वह उनके दिमाग में सबसे ऊपर नहीं है। आईआरएस ने नए उपकरणों और स्वचालित प्रसंस्करण को लागू करने में बड़ी प्रगति की है जो करदाताओं और उनके प्रतिनिधियों को लंबी अवधि में सेवा में सुधार करेंगे, और मैं अतिरिक्त कार्यक्षमता का बेसब्री से इंतजार कर रहा हूं। लेकिन जब तक उन उपकरणों का उपयोग बढ़ता नहीं है और आम चलन नहीं बन जाता है, तब तक प्रसंस्करण बैकलॉग लंबे समय तक बने रहने की संभावना है। निकट भविष्य में, आईआरएस को पारदर्शी होना चाहिए और जनता को प्राधिकरण प्रसंस्करण समय सहित देरी के यथार्थवादी अनुमानों को बताना चाहिए। बेहतर पारदर्शिता और उन्नत डिजिटल उपकरणों और कार्यक्षमता में निरंतर निवेश से सभी करदाताओं को लाभ होगा।