अंतिम निष्कर्ष: करदाताओं के लिए इसका क्या मतलब है?

करदाताओं को यह प्रशासनिक राहत पाने के लिए कुछ भी करने की ज़रूरत नहीं है। आईआरएस 2019 और 2020 के रिटर्न दाखिल न करने पर लगने वाले जुर्माने को स्वचालित रूप से हटा रहा है (कम कर रहा है)। यदि किसी करदाता ने जुर्माना अदा किया है और खाते का पूरा भुगतान हो गया है, तो परिणामी अधिक भुगतान का उपयोग पहले अन्य देनदारियों की भरपाई के लिए किया जाएगा और शेष राशि वापस कर दी जाएगी।

पृष्ठभूमि

महामारी के चरम के दौरान, करदाताओं को अपने 2019 और 2020 के कर रिटर्न को समय पर दाखिल करने में कई बाधाओं का सामना करना पड़ा। कुछ करदाता पूरे देश में कार्यालय बंद होने से प्रभावित हुए। दूसरों को सटीक फाइलिंग के लिए दस्तावेज़ एकत्र करने या प्रदान करने में कठिनाई हुई, वे बीमारी के कारण अक्षम थे, या कर पेशेवरों पर निर्भर थे, जिन्हें दूरस्थ कार्य में स्थानांतरित होने में चुनौतियों का सामना करना पड़ा। कई करदाता स्वयंसेवी आयकर सहायता (वीआईटीए) स्वयंसेवकों में कमी से प्रभावित हुए। अंत में, कुछ तैयारकर्ता व्यक्तिगत रूप से COVID-19 वायरस से प्रभावित थे और समय पर अपने कर्तव्यों का पालन नहीं कर सके। उसी समय, आईआरएस लगभग अप्राप्य फोन द्वारा, जबकि एक बैकलॉग 2020 में शुरू हुआ अप्रसंस्कृत कागजी रिटर्न और पत्राचार का सिलसिला लगातार बढ़ता रहा। कई करदाता, अपनी गलती के बिना, और कभी-कभी समय पर फाइल करने पर भी, देरी से फाइल करने पर जुर्माना लगाया जाता था।

फाइल न करने पर जुर्माना. A फाइल न करने पर जुर्माना (आईआरसी § 6651(ए)(1)) देय तिथि या विस्तारित देय तिथि के बाद दाखिल किए गए रिटर्न पर लगाया जाता है, देर से दाखिल करने के लिए उचित कारण की अनुपस्थिति में। जुर्माना आम तौर पर प्रत्येक महीने कर देयता के पांच प्रतिशत पर गणना की जाती है जब रिटर्न देर से दाखिल किया जाता है, अधिकतम 25 प्रतिशत तक। उदाहरण के लिए, यदि आप पर $10,000 का बकाया है, तो जुर्माना $500 प्रति माह है, अधिकतम $2,500 तक। फाइल करने में विफलता के जुर्माने के अलावा, सूचना रिटर्न दाखिल करने में विफलता के लिए अतिरिक्त दंड हैं जो विभिन्न आईआरसी धाराओं के अंतर्गत आते हैं। फाइल करने में विफलता के दंड के अधीन कई करदाता रिटर्न की नियत तारीख तक देय कर का भुगतान करने में विफल रहने के लिए आईआरसी § 6651(ए)(2) के तहत भी दंड प्राप्त करते हैं।

इन विफलता-फाइल दंडों ने अतिरिक्त खाता पूछताछ और राहत के लिए अनुरोधों को जन्म दिया, जिसने पहले से ही अपर्याप्त ग्राहक सेवा संसाधनों को और अधिक तनाव में डाल दिया और प्रसंस्करण की प्रतीक्षा में कागजी पत्राचार में वृद्धि हुई। समस्या के पैमाने के कारण, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता, कांग्रेस के सदस्य, तथा कर व्यवसायी समूह आईआरएस से व्यापक उपाय लागू करने का आह्वान किया, जिसमें दंड को वापस लेना और हटाना शामिल है। आईआरएस ने कार्रवाई की है और आज देर से फाइल करने पर व्यापक प्रशासनिक दंड राहत कार्यक्रम की घोषणा कीयह कार्यक्रम केवल देरी से कर दाखिल करने के लिए दंड पर लागू होता है और देय कर का भुगतान करने में विफल रहने के लिए दंड पर लागू नहीं होता है।

कौन से रिटर्न कवर किये जाते हैं?

प्रशासनिक राहत करदाताओं के 2019 और 2020 के कर योग्य वर्षों के लिए देरी से दाखिल करने के दंड के लिए है। यदि दोनों वर्षों के रिटर्न देरी से दाखिल किए गए थे, तो आईआरएस दोनों वर्षों के लिए देरी से दाखिल करने के दंड से राहत प्रदान करेगा। वित्तीय वर्ष वाले व्यावसायिक करदाता भी क्रमशः 2019 और 2020 में समाप्त होने वाले अपने वित्तीय वर्षों के लिए दो साल की राहत के पात्र होंगे। विशेष रूप से, यदि 30 सितंबर, 2022 तक निम्नलिखित रिटर्न दाखिल किए जाते हैं, तो उन पर दंड हटा दिया जाएगा या उनका आकलन नहीं किया जाएगा:

• संघीय आयकर रिटर्न: अधिकांश फॉर्म 1040 और 1120 श्रृंखला रिटर्न, फॉर्म 1041, 1065, 1066, 990 टी, तथा 990-पीएफ
• उपरोक्त आयकर रिटर्न के साथ संलग्न अंतर्राष्ट्रीय सूचना रिटर्न (आईआईआर) और दाखिल करते समय जुर्माना लगाया गया: फॉर्म 5471, 5472, 3520, तथा 3520-Aध्यान दें, आईआरएस जांच के दौरान बाद में निर्धारित आईआईआर दंड हैं नहीं इस राहत में शामिल हैं।

2019 अगस्त, 3 को या उससे पहले दाखिल किए गए कर वर्ष 2020 के सूचना रिटर्न (आईआईआर के अलावा) के फाइलर्स पर सूचना रिटर्न पेनल्टी का कोई भी हिस्सा नहीं लगेगा, जो देरी से फाइल करने के परिणामस्वरूप है। देरी के अलावा अन्य कारणों से लगाए गए सूचना रिपोर्टिंग दंड, जैसे कि गलत जानकारी या ई-फाइल आवश्यकताओं का अनुपालन न करना, को माफ कर दिया जाएगा। नहीं कर वर्ष 2020 की सूचना रिटर्न (आईआईआर के अलावा) के लिए, यही राहत 2 अगस्त, 2021 को या उससे पहले दाखिल किए गए रिटर्न पर लागू होती है।

राहत कार्यक्रम उन मामलों में लागू नहीं होता है जहाँ दंड धोखाधड़ी के परिणामस्वरूप होता है, या किसी स्वीकृत समझौते के प्रस्ताव, आईआरएस समापन समझौते, या न्यायिक आदेश में शामिल किसी भी दंड पर लागू नहीं होता है। प्रभावित कर रिटर्न और सूचना रिटर्न की पूरी सूची के लिए, देखें आईआरएस नोटिस 2022-36.

जुर्माना राहत कैसे और कब लागू होगी?

आईआरएस का जुर्माना राहत कार्यक्रम 25 अगस्त, 2022 से शुरू होगा और करदाताओं को राहत का अनुरोध किए बिना ही देरी से दाखिल करने पर जुर्माना राहत प्रदान करेगा और यह 30 सितंबर, 2022 तक प्राप्त रिटर्न पर लागू रहेगा। नोटिस और रिफ़ंड अभी शुरू किए जा रहे हैं और कई रिफ़ंड पूरे हो जाएँगे सितंबर के अंत तकमैन्युअल रूप से माफ किए गए कुछ दंड, जैसे कि फॉर्म 3520 और 3520-ए को देरी से दाखिल करने से संबंधित दंड, की प्रक्रिया में कुछ अधिक समय लगेगा।

यदि दंड का आकलन किया गया है, तो उन्हें हटा दिया जाएगा, और यदि छूट के लिए अनुरोध अस्वीकार कर दिया गया था, तो अब इसे स्वचालित रूप से स्वीकार कर लिया जाएगा। यदि छूट या दंड को हटाने से कोई रिफंड मिलता है, तो इसे सबसे पहले किसी भी बकाया देनदारियों पर लागू किया जाएगा और शेष राशि का भुगतान चेक द्वारा किया जाएगा और आईआरएस की प्रणाली में करदाताओं के वर्तमान पते पर मेल किया जाएगा। प्रत्यक्ष जमा या डेबिट कार्ड का कोई विकल्प नहीं है। बहुत ही दुर्लभ परिस्थितियों में, करदाताओं का एक छोटा प्रतिशत प्रत्यक्ष जमा के माध्यम से अपना रिफंड प्राप्त करेगा, लेकिन अधिकांश रिफंड चेक के माध्यम से वितरित किए जाएंगे।

प्रथम बार कटौती और उचित कारण पर कोई प्रभाव नहीं पड़ेगा। इस अभूतपूर्व कार्यक्रम की अवधारणा व्यापक प्रशासनिक दंड राहत के रूप में की गई है और इसे विशेष रूप से महामारी की आपातकालीन परिस्थितियों को पूरा करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। यह राहत पहली बार छूट (FTA) या उचित कारण राहत की श्रेणी में नहीं आती है। FTA एक ​​प्रशासनिक छूट है जो अन्यथा अनुपालन करने वाले करदाताओं को कुछ मानदंडों को पूरा करने पर दंड से राहत प्रदान करती है। FTA के पीछे की नीति करदाताओं को एक साफ अनुपालन इतिहास रखने के लिए पुरस्कृत करना है, जबकि यह स्वीकार करना है कि करदाता कभी-कभी गलती करते हैं। उचित कारण बचाव दंड का दावा, जिसे आंतरिक राजस्व संहिता में परिभाषित किया गया है, आम तौर पर करदाता के तथ्यों और परिस्थितियों पर आधारित होता है, जिससे यह निर्धारित होता है कि क्या करदाता ने सामान्य व्यावसायिक सावधानी और विवेक का प्रयोग किया है।

मौजूदा दंड राहत कार्यक्रम न तो करदाताओं को अगले तीन वर्षों के लिए एफटीए प्राप्त करने से रोकेगा और न ही औचित्य की आवश्यकता होगी, जैसा कि उचित कारण के अनुरोध के मामले में होगा। यह केवल प्रशासनिक सहनशीलता का एक अनुकूल अनुदान है जो आईआरएस करदाताओं को लाभ पहुंचाने और अपने स्वयं के प्रशासनिक बोझ को संबोधित करने के लिए प्रदान कर रहा है।

यदि करदाताओं ने अपना रिटर्न दाखिल नहीं किया है तो उन्हें क्या करना चाहिए?

जिन करदाताओं ने अभी तक अपना 2019 और/या 2020 संघीय आयकर रिटर्न दाखिल नहीं किया है, उन्हें जल्द ही ऐसा करना चाहिए, और हम अत्यधिक अनुशंसा करते हैं कि वे हर संभव प्रयास करें फाइल करने के लिए इलेक्ट्रॉनिक रूप सेकर वर्ष 2019 और 2020 के लिए देरी से फाइल करने पर जुर्माना राहत केवल कर रिटर्न पर लागू होगी 30 सितंबर, 2022 से पहले दाखिल न किया गया होजिन करदाताओं ने अपना कर रिटर्न दाखिल कर दिया है, उन्हें कुछ और करने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि राहत स्वतः ही प्रदान कर दी जाएगी।

यदि करदाता रिफंड की उम्मीद कर रहे हैं तो उन्हें क्या करना चाहिए?

अपना मेलबॉक्स जांचें। कार्यक्रम द्वारा उत्पन्न दंड हटाने और रिफंड चेक की सूचना करदाताओं के अंतिम ज्ञात पते पर भेजी जाएगी। इसलिए, जो करदाता अपने नवीनतम कर रिटर्न दाखिल करने के बाद से स्थानांतरित हो गए हैं, उनके रिफंड चेक और नोटिस के भटक जाने का खतरा रहेगा। इस संभावना को रोकने के लिए, संभावित रूप से प्रभावित करदाताओं को बिना समय गंवाए इस पर ध्यान देना चाहिए। उनके डाक पते को अद्यतन करना आईआरएस के साथ।

संयुक्त रूप से दाखिल रिटर्न। ऐसे करदाताओं के मामले में जिन्होंने 2019 और/या 2020 में संयुक्त रूप से दाखिल किया था, लेकिन 2021 में नहीं, रिफंड चेक दोनों करदाताओं के नाम पर जारी किए जाएंगे, लेकिन रिटर्न पर नामित प्राथमिक व्यक्ति के वर्तमान पते पर मेल किए जाएंगे। इससे ऐसी स्थिति पैदा होती है जिसमें अंतरिम अवधि में तलाकशुदा या अलग हुए करदाताओं को अनुचित परिणाम का सामना करना पड़ सकता है। इस परिदृश्य में खुद को पा रहे तलाकशुदा या अलग हुए जोड़ों को पता होना चाहिए कि रिफंड केवल उसी करदाता को जारी किया जाएगा जिसका नाम रिटर्न में सबसे पहले सूचीबद्ध है।

ऑनलाइन खाते का लाभ. करदाता जो इस बारे में जानकारी चाहते हैं कि क्या उनकी कर स्थितियों में राहत लागू की गई है, वे पाएंगे कि यह जानकारी प्राप्त करने का सबसे प्रभावी तरीका एक खाता बनाना है। ऑनलाइन खाता IRS.gov के साथ और उस खाते के माध्यम से अपनी प्रतिलिपियाँ जाँचें। ऑनलाइन कर प्रतिलिपियों तक पहुँच कर, करदाता IRS फ़ोन लाइनों पर लंबे समय तक प्रतीक्षा करने से बच सकते हैं। मैं करदाताओं को एक ऑनलाइन खाता बनाने की अत्यधिक अनुशंसा करता हूँ। एक ऑनलाइन खाते के साथ करदाता अपनी खाता जानकारी जैसे शेष राशि, भुगतान, कर रिकॉर्ड, दंड, छूट, और बहुत कुछ देख सकते हैं। यह फ़ोन उठाए बिना तेज़ी से जानकारी प्राप्त करने का एक सरल और सुरक्षित तरीका है और पूरे वर्ष कर जानकारी प्राप्त करने के लिए एक उपयोगी उपकरण है।

यदि आपके पास प्रश्न हैं। मेरी समझ से आईआरएस अगले तीन महीनों में करदाताओं को नोटिस भेजना शुरू कर देगा और अगर आपने पहले जुर्माना भर दिया है और आपका खाता पूरा भुगतान कर चुका है, तो आपको मेल में चेक मिलेगा। मेरा सुझाव है कि करदाता आईआरएस को छूट प्रक्रिया के लिए समय दें और सहायता के लिए (30) 2022-800 पर आईआरएस से संपर्क करने से पहले 829 नवंबर, 1040 के बाद तक प्रतीक्षा करें।

संभावित मुद्दे

यह प्रयास अद्वितीय, अत्यंत व्यापक और करदाता अनुकूल है। आईआरएस का अनुमान लगभग 1.6 मिलियन रिफंड संसाधित किए जाएंगे, जिनकी कुल राशि लगभग 1.2 बिलियन डॉलर होगी। कार्यक्रम के बड़े पैमाने को देखते हुए, यह उम्मीद करना अनुचित होगा कि आईआरएस को भविष्य में अप्रत्याशित गतिरोधों का सामना नहीं करना पड़ेगा, इसलिए करदाताओं को धैर्य रखना चाहिए और समझना चाहिए कि राहत स्वचालित रूप से लागू होगी। करदाताओं को राहत के लिए अनुरोध करने की आवश्यकता नहीं है।

आईआरएस वही नोटिस भेजेगा जो वह आम तौर पर तब भेजता है जब वह रिफंड जारी करता है या करदाता के खाते में रिफंड लागू करता है। इन नोटिसों में मानक बॉयलरप्लेट भाषा होगी और यह नहीं बताया जाएगा कि उन्हें व्यापक जुर्माना राहत कार्यक्रम के हिस्से के रूप में तैयार किया जा रहा है; इसके बजाय, वे जुर्माने के उन्मूलन को दर्शाएंगे, ऑफसेट के बारे में जानकारी देंगे, या रिफंड की डॉलर राशि प्रदान करेंगे।

इसके अलावा, यदि जुर्माना अभी तक निर्धारित नहीं किया गया है, यदि यह खुली किस्त समझौते का हिस्सा है, या यदि करदाता का खाता सक्रिय संग्रह स्थिति में है, तो ये नोटिस नहीं भेजे जाएंगे। इन तीनों मामलों में करदाताओं को राहत मिलेगी, लेकिन उन्हें कोई स्पष्टीकरणात्मक पत्राचार नहीं मिलेगा।.

इस दृष्टिकोण के कारण, करदाताओं के पास देरी से दाखिल करने के दंड और उन्हें मिलने वाली राहत के बारे में कई तरह के सवाल होंगे। राहत का एक लगभग अपरिहार्य परिणाम यह है कि इससे खाता पूछताछ उत्पन्न होगी, हालांकि संभवतः उतने सवाल नहीं होंगे जितने कि अगर दंड का पीछा IRS द्वारा किया जाता। इसके अलावा, ब्यूरो ऑफ़ द फिस्कल सर्विस द्वारा जारी किए जाने वाले रिफंड चेक की विशाल संख्या का मतलब है कि इनमें से कुछ चेक को करदाताओं के हाथों में आने में कुछ समय लग सकता है। यह कुछ अधीरता और भ्रम पैदा कर सकता है, संभवतः पहले से ही व्यस्त IRS फ़ोन लाइनों पर अतिरिक्त कॉल को प्रेरित करता है।

इससे उत्पन्न होने वाले किसी भी भ्रम को काफी हद तक कम किया जा सकता है स्पष्ट संदेश और आसानी से उपलब्ध स्व-सहायता उपकरण, जैसे कि प्रेस विज्ञप्तियाँ और IRS.gov पर अन्य जानकारी। हालाँकि यह वह सलाह नहीं है जिसे करदाता सुनना चाहते हैं, मैं उन्हें सलाह दूंगा कि वे धैर्य रखें और IRS को आवश्यक लाखों समायोजन करने के लिए समय दें।

निष्कर्ष

आईआरएस ने 2019 और 2020 के कर वर्षों के लिए देर से दाखिल करने के दंड से व्यापक, करदाता-अनुकूल राहत प्रदान करने में एक बड़ा कदम उठाया है, भले ही एफटीए और उचित कारण पात्रता कुछ भी हो। विभिन्न जटिलताएँ और उलझनें - कुछ पहले से ही प्रत्याशित, अन्य अप्रत्याशित - निस्संदेह उत्पन्न होंगी। हालाँकि, कांग्रेस, हितधारकों और टीएएस को सुनने और महामारी से प्रभावित सभी करदाताओं को लाभ पहुँचाने के लिए महत्वपूर्ण प्रशासनिक प्रयास और संसाधनों की आवश्यकता वाले साहसिक कदम उठाने की अपनी इच्छा के लिए आईआरएस को पर्याप्त श्रेय दिया जाना चाहिए। हालाँकि, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यह कार्यक्रम केवल देर से दाखिल किए गए रिटर्न पर लागू होता है और कर के देर से भुगतान के लिए प्रशासनिक राहत प्रदान नहीं करता है।

TAS व्यापक जुर्माना राहत पहल के शुरू होने के साथ ही करदाताओं और IRS के साथ सहयोग करना जारी रखेगा। हम अनुशंसा करते हैं कि करदाता और व्यवसायी अपने ऑनलाइन खातों की जांच करें ताकि यह पता चल सके कि छूट कब लागू की गई है और अपने मेलबॉक्स पर नज़र रखें। करदाताओं और व्यवसायियों को यह भी याद रखना चाहिए कि सभी करदाताओं के लिए जुर्माना राहत लागू करने में IRS को समय लग सकता है। जिन लोगों ने पहले ही अपना 2019 और 2020 रिटर्न दाखिल कर दिया है, उन्हें योग्य होने के लिए कुछ भी करने की ज़रूरत नहीं है। यदि आपने अपना 2019 या 2020 रिटर्न दाखिल नहीं किया है, तो हम आपको 30 सितंबर या उससे पहले दाखिल करने की अत्यधिक अनुशंसा करते हैं। यदि संभव हो तो इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल करें आपके रिटर्न का त्वरित प्रसंस्करण सुनिश्चित करने के लिए।

अतिरिक्त संसाधन

RSI वीटा कार्यक्रम नियमित फाइलिंग सीजन के दौरान कर तैयारी सहायता प्रदान करता है, लेकिन अधिकांश VITA साइटें अप्रैल के मध्य के बाद बंद हो जाती हैं। यह निर्धारित करने के लिए कि कोई स्थानीय VITA साइट खुली है या नहीं, करदाता IRS के लोकेटर टूलहालांकि, जो करदाता आमतौर पर अपने कर दाखिल करने के लिए वीआईटीए पर निर्भर रहते हैं, उन्हें 30 सितंबर की समय सीमा को पूरा करने के लिए सहायता के अन्य रास्ते तलाशने पड़ सकते हैं।

भूल सुधार: इस ब्लॉग के मूल संस्करण में उन अवधियों को गलत बताया गया था जिसके लिए वित्तीय वर्ष में काम करने वाले व्यावसायिक करदाता देरी से फाइल करने पर जुर्माना राहत के लिए पात्र हो सकते हैं। ब्लॉग के मूल संस्करण में कहा गया था कि वे वित्तीय वर्षों के लिए पात्र हैं शुरुआत 2019 और 2020 में। वास्तव में, जुर्माने से राहत वित्तीय वर्षों के लिए उपलब्ध है अंत 2019 और 2020 में।