कई व्यक्तियों को शायद यह पता नहीं होगा कि वे आईआरएस से कर प्रतिलिपि के माध्यम से अपने कर रिकॉर्ड का अनुरोध, प्राप्ति और समीक्षा बिना किसी शुल्क के कर सकते हैं। भाग I बताया कि कैसे प्रतिलेखों का उपयोग अक्सर बंधक आवेदनों, छात्र ऋण, सामाजिक सेवाओं और छोटे व्यवसाय ऋण आवेदनों के लिए आय और कर दाखिल करने की स्थिति को सत्यापित करने और आईआरएस नोटिस का जवाब देने, संशोधित रिटर्न दाखिल करने या ग्रहणाधिकार रिहाई प्राप्त करने के लिए किया जाता है। अनुमानित कर भुगतान, अग्रिम बाल कर क्रेडिट, आर्थिक आय भुगतान/प्रोत्साहन भुगतान और/या पिछले वर्ष के रिटर्न से अधिक भुगतान को सत्यापित करके कर रिटर्न तैयार करने और दाखिल करने के समय प्रतिलेख करदाताओं के लिए भी उपयोगी हो सकते हैं। 

आईआरएस ट्रांसक्रिप्ट को पढ़ना और समझना

जबकि IRS ट्रांसक्रिप्ट मददगार हो सकते हैं, उन्हें पढ़ना और समझना जटिल हो सकता है। IRS की प्रोसेसिंग प्रणाली, एकीकृत डेटा पुनर्प्राप्ति प्रणाली (IDRS), IRS द्वारा संसाधित किए जा रहे लेनदेन की पहचान करने और करदाता के खाते में पोस्ट की गई कार्रवाइयों का इतिहास बनाए रखने के लिए कोड की एक प्रणाली का उपयोग करती है। ये लेनदेन कोड (TCs) मूल रूप से IRS की प्रणाली को प्रोसेसिंग निर्देश प्रदान करते हैं। IRS ट्रांसक्रिप्ट को जनता के लिए उपयोगकर्ता के अनुकूल बनाने के लिए, IRS करदाता की IRS ट्रांसक्रिप्ट पर दिखाए गए प्रत्येक TC का शाब्दिक विवरण प्रदान करता है। हालांकि मददगार, कभी-कभी ये विवरण खाते के लेनदेन को पर्याप्त रूप से स्पष्ट नहीं करते हैं। दस्तावेज़ 11734, लेनदेन कोड पॉकेट गाइड (अप्रचलित), IRS के खंड 8A से लिए गए TCs की एक संक्षिप्त सूची है दस्तावेज़ 6209, ADP और IDRS सूचना संदर्भ मार्गदर्शिका, दोनों ही IRS प्रतिलेख की समीक्षा करते समय सहायक हो सकती हैं।

खाता प्रतिलेख के आईआरएस रिकॉर्ड पर एक करीबी नज़र

जैसा कि नीचे दिए गए काल्पनिक उदाहरण में दिखाया गया है, खाता प्रतिलेख का रिकॉर्ड फॉर्म के शीर्ष पर निर्दिष्ट वर्ष के लिए करदाता के खाते पर किसी भी बकाया राशि या अधिक भुगतान का सारांश देगा। यदि खाता बकाया राशि दर्शाता है, तो प्रतिलेख वह तिथि प्रदान करता है जिस पर किसी भी उपार्जित दंड और ब्याज की गणना की गई थी। इसके बाद, प्रतिलेख करदाता की वापसी से विशिष्ट जानकारी दिखाएगा - या करदाता के अनुरोध या आईआरएस निर्धारण के कारण रिटर्न में किसी भी बदलाव के परिणामस्वरूप सही की गई राशि। यह ध्यान देने योग्य है अगर करदाता को संशोधित रिटर्न दाखिल करना आवश्यक लगता है। किसी भी बाद के खाता समायोजन का अनुरोध करते समय फॉर्म 1040X, संशोधित यूएस व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर शुरुआती बिंदु के रूप में सही आंकड़ों का उपयोग किया जाना चाहिए - अन्यथा, प्रसंस्करण समस्याएं हो सकती हैं।

चित्रा 1

लेखा अभिलेख का कर लेखा भाग

लेखा अभिलेख प्रतिलेख का यह खंड करदाता की खाता गतिविधि के बारे में विवरण प्रदान करता है, जैसा कि चित्र 2 में दिखाया गया है।

चित्रा 2

प्रतिलिपि के कर लेखा भाग पर कुछ सामान्य TC इस प्रकार हैं:

• टीसी 150 - दाखिल करने की तिथि और दाखिल करते समय करदाता के रिटर्न पर दर्शाई गई कर की राशि - या संसाधित होने पर आईआरएस द्वारा सही की गई;
• टीसी 196 – ब्याज का मूल्यांकन;
• टीसी 276 – कर दंड का भुगतान करने में विफलता;
• टीसी 291 – पूर्व कर निर्धारण में छूट;
• टीसी 300 – परीक्षा प्रभाग या संग्रह प्रभाग द्वारा अतिरिक्त कर या कमी मूल्यांकन;
• टीसी 420 - परीक्षा संकेतक यह दर्शाता है कि रिटर्न परीक्षण के विचाराधीन है, हालांकि रिटर्न का अंततः ऑडिट हो भी सकता है और नहीं भी;
• टीसी 428 – परीक्षा या अपील मामले का स्थानांतरण;
• टीसी 460 – फाइलिंग के लिए समय का विस्तार;
• टीसी 480 – समझौता प्रस्ताव लंबित;
• टीसी 494 – कमी की सूचना;
• टीसी 520 – आईआरएस मुकदमा शुरू किया गया;
• टीसी 530 - इंगित करता है कि खाता वर्तमान में संग्रहण योग्य नहीं है;
• टीसी 582 – ग्रहणाधिकार सूचक;
• टीसी 768 – अर्जित आय क्रेडिट;
• टीसी 806 - करदाता को रोके गए कर के लिए दिया गया कोई भी क्रेडिट दर्शाता है, जैसा कि कर रिटर्न और करदाता के सूचना विवरणों जैसे कि करदाता के कर रिटर्न से जुड़े फॉर्म डब्ल्यू-2 और 1099 में दर्शाया गया है; तथा
• टीसी 846 - करदाता के रिफंड के जारी होने को दर्शाता है यदि क्रेडिट और कटौती देय कर की राशि से अधिक है, और रिटर्न के साथ कोई समस्या नहीं है, तो सिस्टम स्वचालित रूप से रिफंड उत्पन्न करेगा।

उपरोक्त उदाहरण में, कर क्रेडिट, रोके गए क्रेडिट, ब्याज के लिए क्रेडिट जो आईआरएस करदाता को देता है, और कर समायोजन जो कर की राशि को कम करते हैं, कर खाता प्रतिलेख पर ऋणात्मक राशि के रूप में दिखाए जाते हैं। दूसरे शब्दों में, आईआरएस प्रतिलेख पर ऋणात्मक राशि को "करदाता के पक्ष में" राशि माना जा सकता है।

क्योंकि करदाता के खाते पर TCs अनिवार्यतः IRS प्रणाली के लिए निर्देश होते हैं, इसलिए यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कुछ TCs सूचनात्मक कारणों से इनपुट किए जाते हैं, जो सीधे लेखांकन-संबंधित डॉलर राशि से संबंधित नहीं होते हैं।

मुझे उम्मीद है कि हमने आपको भ्रमित नहीं किया होगा। पॉकेट गाइड इससे आपको ट्रांसक्रिप्ट को समझने में मदद मिलेगी और आपको वह महत्वपूर्ण जानकारी मिलेगी जो आप चाहते हैं।

खातों के रिकॉर्ड का कर रिटर्न भाग

खातों के रिकॉर्ड का कर रिटर्न वाला हिस्सा करदाता के कर रिटर्न पर अधिकांश लाइन प्रविष्टियों को दर्शाता है जब इसे दाखिल किया गया था। चित्र 3 हमारे काल्पनिक उदाहरण का केवल आय अनुभाग प्रदान करता है; हालाँकि, खातों का वास्तविक रिकॉर्ड करदाता के दाखिल कर रिटर्न के सभी अनुभागों को दर्शाएगा और यह तब उपयोगी हो सकता है जब करदाता ने अपने रिटर्न की एक प्रति नहीं रखी हो और उसे यह जानने की आवश्यकता हो कि उसके रिटर्न पर IRS को क्या रिपोर्ट किया गया था। 

चित्रा 3

नया कर प्रतिलेख प्रारूप और ग्राहक फ़ाइल संख्या का उपयोग

जुलाई 2021 में, IRS ने करदाताओं को शिक्षित करने के लिए IRS.gov पर एक वेबपेज अपडेट किया नया प्रतिलेख प्रारूप और "ग्राहक फ़ाइल नंबर" का उपयोग, जिसे करदाता डेटा की बेहतर सुरक्षा के लिए डिज़ाइन किया गया था। यह नया प्रारूप आंशिक रूप से व्यक्तिगत रूप से पहचान योग्य जानकारी को छुपाता है। हालाँकि, कर रिटर्न तैयार करने, कर प्रतिनिधित्व या आय सत्यापन की अनुमति देने के लिए वित्तीय डेटा दिखाई देगा। ये परिवर्तन व्यक्तिगत और व्यावसायिक करदाताओं दोनों के लिए प्रतिलेखों पर लागू होते हैं।

नए कर प्रतिलेख प्रारूप में निम्नलिखित बातें दिखाई देंगी:

• प्रतिलेख पर किसी भी सामाजिक सुरक्षा संख्या के अंतिम चार अंक: XXX-XX-1234;
• प्रतिलेख पर किसी भी नियोक्ता पहचान संख्या के अंतिम चार अंक: XX-XXX1234;
• किसी भी खाते या टेलीफोन नंबर के अंतिम चार अंक;
• किसी भी व्यक्ति के लिए प्रथम नाम के पहले चार अक्षर और अंतिम नाम के पहले चार अक्षर (यदि नाम में केवल चार अक्षर हैं तो पहले तीन अक्षर);
• व्यवसाय नाम पंक्ति पर किसी भी नाम के पहले चार अक्षर (यदि नाम में केवल चार अक्षर हैं तो पहले तीन अक्षर);
• सड़क पते के प्रथम छह अक्षर, रिक्त स्थानों सहित; तथा
• वेतन और आय, बकाया राशि, ब्याज और दंड सहित सभी धनराशियाँ।

सुरक्षा कारणों से, आईआरएस अब करदाताओं और तीसरे पक्षों दोनों को अधिकांश प्रतिलेख प्रकारों के लिए फैक्स सेवा प्रदान नहीं करता है और उसने फॉर्म 4506, 4506-टी, और 4506टी-ईजेड के माध्यम से अपनी तृतीय-पक्ष मेलिंग सेवा बंद कर दी है।

ऋणदाता और अन्य जो आय सत्यापन प्रयोजनों के लिए प्रतिलिपियां प्राप्त करने के लिए फॉर्म 4506 श्रृंखला का उपयोग करते हैं, उन्हें अन्य विकल्पों पर विचार करना चाहिए, जैसे कि आय सत्यापन एक्सप्रेस सेवा में भाग लेना या ग्राहक से प्रतिलिपियां उपलब्ध करवाना।

केवल व्यक्तिगत करदाता ही Get Transcript Online या Get Transcript by Mail का उपयोग कर सकते हैं। चूँकि पूर्ण करदाता पहचान संख्या अब दिखाई नहीं देती है, इसलिए IRS ने ग्राहक फ़ाइल संख्या के लिए एक प्रविष्टि बनाई है। ग्राहक फ़ाइल संख्या एक दस-अंकीय संख्या है जिसे तीसरे पक्ष द्वारा निर्दिष्ट किया जाता है, उदाहरण के लिए, एक ऋण संख्या जिसे किसी अन्य व्यक्ति द्वारा निर्दिष्ट किया जा सकता है। मैन्युअल रूप से दर्ज किया गया जब करदाता अपना ऑनलाइन ट्रांसक्रिप्ट प्राप्त करें या मेल द्वारा ट्रांसक्रिप्ट प्राप्त करें अनुरोध पूरा करता है। यह ग्राहक फ़ाइल संख्या तब ट्रांसक्रिप्ट पर प्रदर्शित होगी जब इसे डाउनलोड किया जाएगा या करदाता को मेल किया जाएगा। ट्रांसक्रिप्ट की ग्राहक फ़ाइल संख्या एक ट्रैकिंग नंबर के रूप में कार्य करती है जो ऋणदाता या अन्य तीसरे पक्ष को ट्रांसक्रिप्ट अनुरोध करने वाले करदाता से ट्रांसक्रिप्ट का मिलान करने में सक्षम बनाती है।      

निष्कर्ष

करदाताओं को कर रिटर्न, कर खाता या सूचना रिटर्न की जानकारी की आवश्यकता है, वे आईआरएस के गेट ट्रांसक्रिप्ट ऑनलाइन पोर्टल या अपने ऑनलाइन खाते के माध्यम से अपनी ज़रूरत की जानकारी तुरंत प्राप्त कर सकते हैं। मैं आईआरएस से ऑनलाइन खाता कार्यक्षमता का विस्तार करने और व्यवसायियों और व्यवसायों के लिए इसकी उपलब्धता बढ़ाने का आग्रह करता हूँ। मौजूदा कार्यक्षमताएँ कई बुनियादी और सहायक जानकारी प्रदान करती हैं, और मैं कार्यक्षमता के निरंतर विस्तार की आशा करता हूँ। प्रतिलेख निःशुल्क हैं और बहुत सारी जानकारी प्रदान करते हैं। मैं करदाताओं को इस विकल्प का पता लगाने के लिए प्रोत्साहित करता हूँ। यदि आईआरएस प्रतिलेख करदाता की ज़रूरतों को पूरा कर सकता है, तो कर खाता जानकारी का अनुरोध करने के लिए आईआरएस या अन्य अधिक समय लेने वाले तरीकों से संपर्क करने का प्रयास करना बेहतर हो सकता है।