मैं हाल ही में ब्लॉग 2019 और 2020 के टैक्स रिटर्न के लिए देर से दाखिल करने पर जुर्माने के लिए आईआरएस की व्यापक राहत के बारे में। महामारी के चरम के दौरान, करदाताओं को अपने 2019 और 2020 के टैक्स रिटर्न को समय पर दाखिल करने में कई बाधाओं का सामना करना पड़ा। समस्या के पैमाने के कारण, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता, कांग्रेस के सदस्य, तथा कर व्यवसायी समूह आईआरएस से जुर्माना कम करने सहित एक व्यापक उपाय लागू करने का आह्वान किया। आईआरएस ने 25 अगस्त, 2022 को एक व्यापक देरी से फाइल करने के प्रशासनिक दंड राहत कार्यक्रम की घोषणा की, और करदाताओं को दंड राहत का अनुरोध किए बिना ही देरी से फाइल करने के दंड को स्वचालित रूप से समाप्त कर दिया है।
30 सितंबर, 2022 तक प्राप्त रिटर्न पर देरी से फाइल करने पर जुर्माना राहत लागू रहेगी और कई रिफंड सितंबर के अंत तक पूरे हो जाएंगे। जबकि IRS उन करदाताओं के लिए नोटिस और रिफंड शुरू कर रहा है जिन्होंने पहले जुर्माना चुकाया था, इसका पत्राचार जुर्माना राहत की व्याख्या नहीं करता है, करदाताओं के लिए भ्रमित करने वाला हो सकता है और सवाल पैदा कर सकता है। IRS को कुछ दंडों को मैन्युअल रूप से कम करना होगा, जैसे कि फॉर्म 3520 और 3520-A को देर से दाखिल करने से जुड़े दंड, जिन्हें संसाधित करने में कुछ अधिक समय लगेगा। यदि IRS ने दंड का आकलन किया है, तो उन्हें हटा दिया जाएगा और यदि छूट के अनुरोध को अस्वीकार कर दिया गया था, तो अब इसे स्वचालित रूप से स्वीकार कर लिया जाएगा। यदि दंड में छूट या हटाने से कोई रिफंड मिलता है, तो इसे सबसे पहले किसी भी बकाया देनदारियों पर लागू किया जाएगा और शेष राशि का भुगतान चेक द्वारा किया जाएगा और IRS के सिस्टम में करदाताओं के वर्तमान पते पर मेल किया जाएगा।
करदाता जो इस बारे में जानकारी चाहते हैं कि क्या यह राहत उनकी कर स्थितियों पर लागू हुई है, उन्हें संभवतः यह जानकारी प्राप्त करने का सबसे प्रभावी तरीका यह मिलेगा कि वे अपने करदाताओं के लिए उपलब्ध कराये गये करों के बारे में विस्तृत जानकारी प्राप्त करें। IRS.gov पर ऑनलाइन खाता अपनी प्रतिलिपियाँ देखने के लिए। यदि करदाता के पास ऑनलाइन खाता नहीं है, तो मैं दृढ़ता से अनुशंसा करता हूँ कि वह एक खाता बनाए। ऑनलाइन खाते के साथ, करदाता अपनी खाता जानकारी जैसे शेष राशि, भुगतान, कर रिकॉर्ड, दंड, छूट, और बहुत कुछ देख सकते हैं। यह फ़ोन उठाए बिना तेज़ी से जानकारी प्राप्त करने का एक सरल और सुरक्षित तरीका है और पूरे वर्ष कर जानकारी प्राप्त करने के लिए एक उपयोगी उपकरण है।
कर संबंधी सुझाव: यह सत्यापित करने के लिए कि क्या फाइल न करने पर जुर्माना हटाया गया है (कम किया गया है), करदाता के खाते की प्रतिलिपि के बाईं ओर 167 पोस्टिंग देखें। यदि कोई रिफंड जारी किया गया था, तो आपको रिफंड की तारीख और राशि के साथ 846 पोस्टिंग दिखाई देगी।
जिन करदाताओं पर देर से फाइल करने का जुर्माना लगाया गया है, उन्हें अपने अकाउंट ट्रांसक्रिप्ट पर एक ट्रांजेक्शन कोड (TC) 166 दिखाई देगा, जो लगाए गए जुर्माने की डॉलर राशि को दर्शाता है। एक उदाहरण इस प्रकार है:
166 नियत तिथि के बाद टैक्स रिटर्न दाखिल करने पर जुर्माना 10-18-2020 $500.00
जब बाद में देर से फाइल करने पर जुर्माना हटाया जाता है, जिसमें आईआरएस की व्यापक जुर्माना राहत पहल का हिस्सा भी शामिल है, तो अकाउंट ट्रांसक्रिप्ट में TC 167 होगा, जिसमें देरी से फाइल करने पर लगाए गए जुर्माने को उलटने वाली एक संबंधित नकारात्मक डॉलर राशि होगी। यह लेनदेन निम्न के समान दिखाई देगा:
167 नियत तिथि के बाद कर रिटर्न दाखिल करने पर जुर्माना कम किया गया या हटा दिया गया 09-15-2022 -$500.00
हम करदाताओं और प्रतिनिधियों को सलाह देते हैं कि वे खाता समायोजन या दंड राहत प्रदान किए जाने की पुष्टि के लिए स्पष्टीकरण चाहते हैं, तो वे कर खाता प्रतिलेखों को ऑनलाइन प्राप्त करके और इन लेनदेन के लिए खाते की समीक्षा करके आईआरएस फोन लाइनों पर लंबे समय तक प्रतीक्षा करने से बचें।
प्रतिलिपियाँ सूचना का एक मूल्यवान स्रोत हैं
कुछ महीने पहले, मैंने इस प्रकार के बारे में ब्लॉग किया था आईआरएस ट्रांस्क्रिप्ट उपलब्ध हैं, इन ट्रांस्क्रिप्ट का उपयोग कैसे किया जा सकता है, तथा उनसे अनुरोध कैसे किया जा सकता है. हालांकि मददगार, मैं मानता हूं कि आईआरएस ट्रांसक्रिप्ट कभी-कभी भ्रामक हो सकते हैं और हमेशा करदाता की खाता गतिविधि से संबंधित पूरी तस्वीर पेश नहीं करते हैं। आईआरएस ट्रांसक्रिप्ट आईआरएस के एकीकृत डेटा पुनर्प्राप्ति प्रणाली (आईडीआरएस) से बनाए गए हैं, जो एक पुरानी और जटिल प्रणाली है जो उपयोग करती है करदाता के कर खाते पर होने वाली गतिविधियों को समझाने के लिए कोडभ्रम को सीमित करने के लिए, IDRS पर प्रस्तुत सभी कोड सार्वजनिक रूप से उपलब्ध ट्रांसक्रिप्ट पर उपलब्ध नहीं हैं, और कुछ जो उपलब्ध हैं, उनमें स्पष्टीकरण की कमी है। मैं इन अकाउंट ट्रांसक्रिप्ट को समझने में आसान बनाने के लिए सुधारों की वकालत करना जारी रखता हूं, लेकिन इस बीच, आइए कुछ अतिरिक्त ट्रांसक्रिप्ट मुद्दों को स्पष्ट करें जो अक्सर भ्रम पैदा करते हैं।
मेरे खाते पर इतने सारे 290 “अतिरिक्त कर निर्धारित” लेनदेन क्यों हैं – क्या मेरा ऑडिट किया गया है?
कोड 290 एक बहुउपयोगी TC है। यदि TC 290 के दाईं ओर कोई कर राशि दिखाई देती है, तो हाँ, अतिरिक्त कर का आकलन किया जा रहा है, और यह कई कारणों से हो सकता है। इसका कारण जानने के लिए, आपको अन्य कोड देखने होंगे जो आकलन के लिए स्पष्टीकरण प्रदान कर सकते हैं (TC 977 - संशोधित रिटर्न दाखिल किया गया, या TC 922 - अघोषित आय की समीक्षा, सबसे आम नाम)। अन्यथा, TC 290 का उपयोग किसी अन्य कारण से किया जा रहा है। हालाँकि खाते का ऑडिट नहीं किया गया हो सकता है, लेकिन यह संभावना है कि खाते में कुछ ऐसा हुआ हो जिसके कारण IDRS को सत्यापन की आवश्यकता हो। जैसा कि नीचे चर्चा की गई है, शून्य के साथ TC 290 का उपयोग अक्सर IDRS को यह संकेत देने के लिए किया जाता है कि यह सत्यापन हुआ है।
नीचे दिए गए उदाहरण में, $1,200 का कर राहत क्रेडिट (TC 766) 27 अप्रैल, 2020 को कर खाते में पोस्ट किया गया था, जो कर वर्ष 2020 के संघीय आयकर रिटर्न की देय तिथि से बहुत पहले था (नोटिस 2021-21 देखें जिसमें IRS ने 2020 रिटर्न की नियत तिथि को 17 मई, 2021 तक के लिए स्थगित कर दिया था)। सामान्य परिस्थितियों में, कर रिटर्न दाखिल होने तक क्रेडिट केवल कर खाते पर ही रहेगा। IRS का कंप्यूटर सिस्टम ऐसे खाते के लिए स्वचालित रूप से रिफ़ंड नहीं बनाएगा जिसमें पोस्ट किया गया कर रिटर्न (TC 150) न हो। इस मामले में, शून्य के साथ TC 290 यह संकेत देने के लिए आवश्यक था कि कर रिटर्न की पोस्टिंग के बिना अधिक भुगतान वापस किया जा सकता है। अक्सर, एक खाते पर कई TC होते हैं, इसलिए कुछ अधिक जटिल खाता गतिविधियों को पूरी तरह से समझने के लिए समान चक्र तिथियों या लेनदेन तिथियों वाले सभी लेन-देन की समीक्षा करना सहायक होता है। उदाहरण के लिए, 27 अप्रैल, 2020 को TC 766 कर राहत क्रेडिट पोस्ट किया गया, क्रेडिट की वापसी योग्यता को सत्यापित करने और रिफंड जारी करने के लिए शून्य के साथ TC 290 पोस्ट किया गया, और TC 971 ने नोटिस 1444 तैयार किया, जो करदाताओं को उनके द्वारा प्राप्त किए जाने वाले आर्थिक प्रोत्साहन भुगतान के बारे में सलाह देने के लिए बनाया गया नोटिस था।
| कोड | लेन-देन का स्पष्टीकरण | चक्र | तारीख | मूल्य |
|---|---|---|---|---|
| 150 | कर रिटर्न दाखिल किया गया | 20210705 | 03-08-2021 | $5,000.00 |
| 806 | W-2 या 1099 रोक | 04-15-2021 | - $ 2,000.00 | |
| 766 | कर राहत क्रेडिट | 04-27-2020 | - $ 1,200.00 | |
| 846 | रिफंड जारी किया गया | 04-15-2020 | $1,200.00 | |
| 290 | अतिरिक्त कर का आकलन | 20201505 | 04-27-2020 | $0.00 |
| 971 | नोटिस जारी – नोटिस 1444 | 04-27-2020 | $0.00 |
TC 290 कुछ अन्य खाता फ़्रीज़ भी रिलीज़ करता है जो तब हो सकते हैं जब IDRS सिस्टम ऐसी गतिविधि का सामना करता है जो सामान्य प्रोसेसिंग के साथ संघर्ष में लगती है। उदाहरण के लिए, यदि किसी खाते में टैक्स रिटर्न पोस्ट किया गया है और दूसरा रिटर्न प्राप्त हुआ है, तो दूसरे रिटर्न के कारण का पता लगाने तक स्वचालित रूप से फ़्रीज़ सेट हो जाता है। जब ऐसा होता है, तो आप अक्सर खाते पर एक TC 976 देखेंगे जिसे "डुप्लिकेट" रिटर्न के रूप में वर्णित किया गया है। सिस्टम तब तक खाते पर कोई भी ओवरपेमेंट रिलीज़ नहीं करेगा जब तक कि TC 290 टैक्स असेसमेंट नहीं किया जाता है, TC 291 टैक्स एबेटमेंट नहीं किया जाता है, या जब कोई टैक्स एडजस्टमेंट की आवश्यकता नहीं होती है, तो फ़्रीज़ को रिलीज़ करने के लिए शून्य के साथ TC 290 दर्ज नहीं किया जाता है। इसी तरह, यदि पूर्ण भुगतान वाले खाते पर भुगतान प्राप्त होता है, तो IDRS अक्सर ओवरपेमेंट को तब तक रोक कर रखेगा जब तक कि भुगतान का कारण पता नहीं लगाया जा सकता है। इस मामले में, आप एक TC 570 देख सकते हैं जिसे "अतिरिक्त खाता कार्रवाई लंबित" के रूप में वर्णित किया गया है। यदि कोई कर समायोजन आवश्यक नहीं है, तो TC 290 फ्रीज को हटाने और किसी भी अधिक भुगतान को वापस करने की अनुमति देने के लिए शून्य के साथ TC 570 इनपुट किया जा सकता है, यदि उचित हो। शून्य के साथ TC 290 अक्सर तब इनपुट किया जाता है जब जुर्माना छूट अनुरोध पर विचार किया जाता है, और कभी-कभी शून्य के साथ TC 290 को केवल एक दस्तावेज़ लोकेटर नंबर को व्यवस्थित रूप से उत्पन्न करने के लिए इनपुट किया जाता है जो IRS फ़ाइलों में वापस किए जा रहे कर रिटर्न या कर खाता दस्तावेजों को फिर से भरने के लिए आवश्यक होता है।
नोट: आईआरसी धारा 6103 का अनुपालन करने के लिए, जिसमें आम तौर पर आईआरएस को करदाताओं के रिटर्न और रिटर्न संबंधी जानकारी को गोपनीय रखने की आवश्यकता होती है, इस ब्लॉग में शामिल प्रतिलिपियाँ काल्पनिक हैं।
भाग दो के लिए बने रहें…
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो।