भाग I इस दो भाग वाले ब्लॉग में इस बात पर चर्चा की गई है कि दंड राहत की पहचान कैसे की जाए आईआरएस ने हाल ही में व्यापक जुर्माना राहत पहल की घोषणा की आईआरएस कर खाता प्रतिलेखों पर विस्तृत जानकारी दी गई है और प्रतिलेख लेनदेन कोड (टीसी) 290 के अनेक उपयोगों के बारे में बताया गया है। भाग दो में और अधिक उपयोगी सुझाव दिए गए हैं, मुझे आशा है कि आईआरएस प्रतिलेखों को समझने का प्रयास करते समय आपको ये उपयोगी लगेंगे।
"चक्र तिथियां" और "लेनदेन तिथियां" क्या हैं, और वे महत्वपूर्ण क्यों हैं?
लेन-देन की तिथि कर खाते पर लेन-देन की प्रभावी तिथि होती है, और चक्र तिथि वह तिथि दर्शाती है जिस दिन IRS ने लेन-देन को संसाधित किया था। कभी-कभी ये तिथियाँ मेल खाती हैं, और कभी-कभी नहीं। क्या आपने कभी कर खाते की प्रतिलिपि देखी है और उदाहरण के लिए सोचा है, "IRS ने 1 जून की तारीख वाला बिल क्यों भेजा जबकि 30 अप्रैल को किया गया भुगतान खाते में ही है?" स्पष्टीकरण पाने के लिए, आपको लेन-देन की तिथि के बजाय, यदि उपलब्ध हो, तो भुगतान लेन-देन की चक्र तिथि को देखने की आवश्यकता हो सकती है। क्योंकि IDRS प्रणाली आम तौर पर दंड और ब्याज की स्वचालित गणना के लिए लेन-देन की तिथियों का उपयोग करती है, इसलिए यह बहुत महत्वपूर्ण है कि कुछ लेन-देन, जैसे कि कर रिटर्न की रसीद, क्रेडिट या कर का भुगतान, सही लेन-देन की तिथि दर्शाते हैं - हालाँकि लेन-देन की प्रक्रिया बहुत बाद में हो सकती है। हालाँकि खाता प्रतिलिपि अब 30 अप्रैल के भुगतान को दर्शा सकती है, लेकिन चक्र तिथि यह दिखा सकती है कि 30 अप्रैल का भुगतान 1 जून की सूचना जारी होने तक कर खाते में संसाधित या "पोस्ट" नहीं किया गया था।
हालाँकि लेन-देन की तिथियाँ बहुत महत्वपूर्ण हैं, लेकिन कई बार ऐसा भी होता है कि चक्र की तिथियाँ भी उतनी ही महत्वपूर्ण होती हैं। उदाहरण के लिए, उस स्थिति पर विचार करें जो तब होती है जब किसी अन्य खाते पर देयता के लिए अधिक भुगतान लागू किया जाता है। हालाँकि लेन-देन की तिथि (ब्याज और दंड गणना उद्देश्यों के लिए क्रेडिट की तिथि) काफी पहले हो सकती है, लेकिन कर का भुगतान कब किया गया था, यह निर्धारित करते समय अधिक भुगतान के आवेदन की चक्र तिथि सबसे उपयुक्त तिथि होगी। आंतरिक राजस्व मैनुअल के अनुसार (आईआरएम) 25.6.1.7.2(5)किसी अन्य वर्ष के कम भुगतान या किसी अन्य प्रकार के कर में जमा किया गया अधिक भुगतान उस तिथि पर भुगतान माना जाता है जिस तिथि पर क्रेडिट की अनुमति दी जाती है। इस स्थिति में, चक्र तिथि आमतौर पर यह निर्धारित करने के लिए सबसे उपयुक्त तिथि होती है कि कर का भुगतान कब किया गया था। रिफंड के दावों से जुड़ा दो साल का नियम.
हालांकि चक्र तिथियां उपयोगी जानकारी प्रदान कर सकती हैं, लेकिन चक्र तिथियां हमेशा बाहरी प्रतिलेखों पर मौजूद नहीं होती हैं, और जब वे होती हैं, तो करदाताओं के लिए उन्हें समझना भ्रामक हो सकता है। नीचे दिए गए भुगतान वैसे ही दिखाई देते हैं जैसे वे IRS आंतरिक उपयोग प्रतिलेख पर दिखाई देते हैं - चक्र तिथि सहित। चक्र तिथि, जैसा कि नीचे हाइलाइट किया गया है, चक्र वर्ष (2019), चक्र सप्ताह (वर्ष 46 का सप्ताह 2019) और चक्र सप्ताह का दिन (दिन 5) से मिलकर बनी है। नोट: 1 जनवरी, 2012 के बाद, चक्र सप्ताह शुक्रवार से गुरुवार तक चलता है जैसा कि बाद में दिखाया गया है, जैसे कि शुक्रवार दिन 01 है, शनिवार और रविवार को छोड़कर, जैसे कि सोमवार दिन 02 है, आदि।
706 10202017 $500.00- 20194605
706 11182017 $500.00- 20194605
हालाँकि ये भुगतान क्रमशः 20 अक्टूबर, 2017 और 18 नवंबर, 2017 के हैं, 2019 पोस्टिंग साइकिल चार्ट (आईआरएस के अनुभाग 16 में उपलब्ध है) दस्तावेज़ 6209, एडीपी और आईडीआरएस सूचना संदर्भ मार्गदर्शिका), दर्शाता है कि ये भुगतान वास्तव में 14 नवंबर, 2019 को खाते में लागू किए गए थे - जब विचार किया गया तो यह एक महत्वपूर्ण समय अंतर है धन वापसी क़ानून भुगतान लागू होने की तिथि से सीमा अवधि प्रारंभ हो जाती है।
2019 पोस्टिंग चक्र
आईआरएस द्वारा जनता को उपलब्ध कराए गए प्रतिलेखों में चक्र की तिथियां लगातार नहीं दी जाती हैं। वास्तव में, ऊपर चर्चा किए गए समान भुगतान लेनदेन बाहरी प्रतिलेख पर दिखाई देंगे जैसा कि नीचे दिखाया गया है, संभवतः यह गलत धारणा प्रदान करता है कि इन भुगतानों की वापसी के लिए क़ानून की अवधि समाप्त हो गई है।
706 क्रेडिट ट्रांसफर किया गया 10-20-2017 - $ 500.00
1040 201412
706 क्रेडिट ट्रांसफर किया गया 11-18-2017 - $ 500.00
1040 201412
करदाताओं और प्रतिनिधियों को यथासंभव पूर्ण जानकारी प्रदान करने के लिए, मैं सभी ट्रांसक्रिप्ट लेनदेन के लिए चक्र तिथियों को शामिल करने की वकालत कर रहा हूं, या इससे भी बेहतर, चक्र तिथि को पारंपरिक तिथि में परिवर्तित करने की वकालत कर रहा हूं, जो बेहतर स्पष्टता के लिए ट्रांसक्रिप्ट पर "प्रसंस्करण तिथि" के रूप में दिखाई देगी।
मेरी प्रतिलिपि पर कर खाते की जानकारी मेरे रिकार्ड से मेल क्यों नहीं खाती?
लेखा अभिलेख प्रतिलेख में कर रिटर्न से विशिष्ट जानकारी दिखाई जाएगी - या करदाता के अनुरोध या आईआरएस निर्धारण के कारण रिटर्न में किए गए किसी भी परिवर्तन के परिणामस्वरूप संशोधित राशि दिखाई जाएगी।
** रिटर्न से प्राप्त जानकारी या समायोजित जानकारी **
| उदाहरण: | 03 |
| दाखिल स्थिति: | सिंगल |
| समायोजित कुल आय: | 11.00 |
| करदायी आय: | 11.00 |
| प्रति रिटर्न कर: | 11.00 |
| कर योग्य आयकरदाता: | 0.00 |
| एसई कर योग्य आय जीवनसाथी: | 0.00 |
| कुल स्वरोजगार कर: | 0.00 |
यह बात ध्यान देने योग्य है कि यदि कोई करदाता संशोधित रिटर्न दाखिल करना आवश्यक समझता है। किसी भी बाद के खाता समायोजन का अनुरोध करते समय, फॉर्म 1040-X, संशोधित अमेरिकी व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर आईआरएस के आंकड़ों को शुरुआती बिंदु के रूप में इस्तेमाल किया जाना चाहिए - अन्यथा, प्रसंस्करण समस्याएं हो सकती हैं।
यदि कर खाता प्रतिलेख कर में समायोजन को दर्शाता है, तो आप पा सकते हैं कि प्रतिलेख पर दिखाए गए समायोजित सकल आय, कर योग्य आय या अन्य आइटम अब मेल नहीं खाते हैं। यदि ऐसा होता है, तो यह संभवतः IRS के सिस्टम में पिछले कर समायोजन को इनपुट करने के तरीके का परिणाम है। जब कोई IRS कर्मचारी कर में समायोजन करता है, तो वह आम तौर पर संबंधित क्रेडिट संदर्भ संख्या दर्ज करेगा (दस्तावेज़ 8 की धारा 6209सी से, जैसा कि नीचे दिखाया गया है), IDRS सिस्टम को संबंधित कर समायोजन बनाने के लिए समायोजित किए जा रहे रिटर्न आइटमों के प्रकार और राशि को बताने के लिए। हालाँकि, IDRS सिस्टम इन कोडों के साथ या इनके बिना कई खाता समायोजन स्वीकार करेगा, जिसके परिणामस्वरूप ऐसी स्थितियाँ उत्पन्न होंगी जहाँ समायोजित सकल आय, कर योग्य आय, या अन्य मदें, यदि कर के साथ उचित रूप से समायोजित नहीं की जाती हैं, तो ट्रांसक्रिप्ट पर दिखाई गई कर की राशि के साथ मेल नहीं खाती हैं। फॉर्म 1040-X दाखिल करते समय, कॉलम A को पूरा करने के लिए IRS ट्रांसक्रिप्ट से संख्याओं का उपयोग करें, विशेष रूप से यह सुनिश्चित करते हुए कि कर, IRS ट्रांसक्रिप्ट लेनदेन से गणना किए गए कर से मेल खाता है। कॉलम C में सही मात्रा दर्ज करके और अंतर को कॉलम B में रखकर, IRS को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि संशोधित रिटर्न को संसाधित करते समय कर और संबंधित रिटर्न आइटमों को उचित और सही मात्रा में वापस लाने के लिए सभी आवश्यक समायोजन किए गए हैं।
वैध क्रेडिट संदर्भ संख्या का उदाहरण
मुझे बिल क्यों प्राप्त हो रहा है जबकि मेरी प्रतिलिपि से पता चलता है कि खाते का शेष राशि काट लिया गया है?
आईआरएम 21.6.8.2 ऐसी स्थितियों पर चर्चा करता है जो विभाजित खाता बनाएँगी। सामान्य कारण दिवालियापन, समझौता प्रस्ताव और निर्दोष पति/पत्नी शामिल हैं; हालाँकि, यह अन्य कारणों से भी हो सकता है - एक पति/पत्नी परीक्षा समायोजन के लिए अपील या याचिका दायर करता है जबकि दूसरा नहीं करता है, एक पति/पत्नी को "वर्तमान में संग्रहणीय नहीं" माना जाता है जबकि दूसरा नहीं है, आदि। जब कर निर्धारण विभाजित या प्रतिबिम्बित होते हैं, तो देयता संयुक्त कर खाते से हटा दी जाएगी और उचित देयता राशि को प्रत्येक पति/पत्नी की करदाता पहचान संख्या के तहत अलग-अलग (एमएफटी 31) खातों में रखा जाएगा। इसी तरह, यह भी हो सकता है साझा जिम्मेदारी भुगतान जब जरूरी हो।
कभी-कभी इन खातों को बस विभाजित कर दिया जाता है, जिससे आईआरएस को प्रत्येक पति या पत्नी से उचित राशि का संग्रह करने की अनुमति मिलती है - अन्य बार खातों को "मिरर" किया जाता है, जो आईआरएस को दोनों पति या पत्नी से अलग-अलग संग्रह करने की अनुमति देता है। मिररिंग प्रक्रिया आईआरएस को अनजाने में अधिक संग्रह करने से रोकने के लिए है जब दोनों पति या पत्नी इन अलग-अलग बनाए गए खातों पर एक ही कर देयता के लिए जिम्मेदार होते हैं।
दुर्भाग्य से, विभाजित/प्रतिबिंबित खाते बाहरी प्रतिलेख उपयोगकर्ताओं के लिए भ्रम पैदा कर सकते हैं। ऐसा इसलिए है क्योंकि संयुक्त खाता अक्सर कथात्मक स्पष्टीकरण "बकाया शेष राशि को लिखना" को दर्शाता है, जैसा कि नीचे दिखाया गया है। भ्रम को बढ़ाने के लिए, ये अलग-अलग खाते IRS की बाहरी प्रतिलेख प्रणालियों के माध्यम से देखने या पुनर्प्राप्ति के लिए उपलब्ध नहीं हैं। करदाता और प्रतिनिधि इस बात से अनजान हो सकते हैं कि विभाजित/प्रतिबिंबित खाते मौजूद हैं, जो सही और उचित खाता समाधान गतिविधियों में बाधा डालते हैं। मैं वर्तमान में IRS से इन कर खाता प्रतिलेखों को पुनर्प्राप्ति के लिए उपलब्ध कराने और/या TC 604 स्पष्टीकरण को बदलने की वकालत कर रहा हूँ ताकि इस खाता गतिविधि को अधिक उचित रूप से समझाया जा सके, प्रतिलेख प्राप्तकर्ताओं को सचेत किया जा सके कि एक और खाता मौजूद है। वर्तमान में, यह निर्धारित करने का सबसे अच्छा तरीका है कि क्या कोई अन्य खाता मौजूद है, एक TC 971 की तलाश करना है, जिसमें देयता के हस्तांतरण के संबंध में एक कथात्मक स्पष्टीकरण शामिल है। इन उदाहरणों में, आपको इन अलग-अलग बनाए गए खातों के बारे में जानकारी सुरक्षित करने के लिए IRS से संपर्क करना होगा। जिन खातों को वास्तव में लिखा गया है, उनमें बैलेंस ट्रांसफर का संदर्भ देने वाला TC 971 नहीं होगा।
400 खाते से बाहर स्थानांतरण 12-08-2021 -$10,000.00
402 12-08-2021 में खाता स्थानांतरित करें $10,000.00
971 शेष राशि विभाजित देयता खाते में स्थानांतरित की गई 12-22-2021 $0.00
604 बकाया शेष राशि का बट्टे खाते में डालना 12-22-2021 -$10,000.00
निष्कर्ष
हालाँकि मैंने कुछ ऐसी बातों पर चर्चा की है जो भ्रम पैदा कर सकती हैं, मुझे यकीन है कि और भी बहुत सी बातें होंगी। IRS के कई सवालों के जवाब दिए जा सकते हैं दस्तावेज़ 6209, ADP और IDRS सूचना संदर्भ गाइड। TAS ट्रांसक्रिप्ट की गुणवत्ता में सुधार करने और IRS ग्राहकों के लिए ट्रांसक्रिप्ट को अधिक उपयोगकर्ता-अनुकूल बनाने के लिए IRS के साथ काम करना जारी रखता है। आप हमें अपना फीडबैक देकर मदद कर सकते हैं। ट्रांसक्रिप्ट उत्पादों को बेहतर बनाने के लिए कोई भी चिंता या सुझाव हमारे माध्यम से हमें भेजा जा सकता है प्रणालीगत वकालत प्रबंधन प्रणाली (एसएएमएस).
पात्र करदाता सहायता के लिए निम्न आय करदाता क्लिनिक (एलआईटीसी) से संपर्क कर सकते हैं। स्वतंत्र आईआरएस और टीएएस से। LITC ऐसे व्यक्तियों का प्रतिनिधित्व करते हैं जिनकी आय एक निश्चित स्तर से कम है और जिन्हें आईआरएस के साथ कर समस्याओं को हल करने की आवश्यकता है। LITC एक बेहतरीन संसाधन हैं और वे आईआरएस के समक्ष और कर न्यायालय सहित न्यायालय में ऑडिट, अपील और कर संग्रह विवादों में करदाताओं का प्रतिनिधित्व कर सकते हैं। इसके अलावा, LITC उन व्यक्तियों के लिए विभिन्न भाषाओं में करदाता अधिकारों और जिम्मेदारियों के बारे में जानकारी प्रदान कर सकते हैं जो अंग्रेजी को दूसरी भाषा के रूप में बोलते हैं। LITC को अपनी सेवाओं के लिए नाममात्र शुल्क से अधिक शुल्क नहीं लेना चाहिए। अधिक जानकारी के लिए या अपने आस-पास LITC खोजने के लिए, पर जाएँ www.taxpayeradvoate.irs.gov/litc या देखें आईआरएस प्रकाशन 4134, निम्न आय करदाता क्लिनिक सूचीयह प्रकाशन ऑनलाइन भी उपलब्ध है www.irs.gov/forms-pubs या आईआरएस टोल-फ्री नंबर 800-TAX-FORM (800-829-3676) पर कॉल करके।
नोट: आईआरसी धारा 6103 का अनुपालन करने के लिए, जिसके तहत आम तौर पर आईआरएस को करदाताओं के रिटर्न और रिटर्न संबंधी जानकारी को गोपनीय रखने की आवश्यकता होती है, इस ब्लॉग में शामिल प्रतिलिपियाँ काल्पनिक हैं।
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो।