2023 फाइलिंग सीजन शुरू होने के साथ, जिन करदाताओं को अपने 2022 टैक्स रिटर्न के साथ कर देना है, वे 18 अप्रैल तक अपना रिटर्न दाखिल करने में अनिच्छुक हो सकते हैं या फाइल करने के लिए विस्तार पर विचार कर सकते हैं। करदाताओं को देरी से फाइलिंग और भुगतान के परिणामों के बारे में पता होना चाहिए।

फाइल न करने पर जुर्माना और ब्याज लग सकता है

आईआरएस एक का आकलन करेगा फाइल न करने पर जुर्माना जब कोई कर रिटर्न नियत तिथि या फाइल करने के लिए वैध एक्सटेंशन की तिथि तक दाखिल नहीं किया जाता है। प्रत्येक महीने या महीने के उस हिस्से में जब रिटर्न देरी से दाखिल किया जाता है, तो अवैतनिक कर का पांच प्रतिशत जुर्माना लगाया जाता है, जो अधिकतम 25 प्रतिशत तक हो सकता है। जुर्माना देय कर की राशि पर आधारित होता है, जिसमें करदाता को मिलने वाला कोई भी क्रेडिट और नियत तिथि तक किया गया कोई भी भुगतान घटा दिया जाता है। सामान्य तौर पर, किसी भी लागू दंड सहित कम भुगतान पर ब्याज, देय राशि की नियत तिथि पर अर्जित होता है और तब तक अर्जित होता रहता है जब तक कि शेष राशि का पूरा भुगतान नहीं हो जाता। उदाहरण के लिए, यदि फॉर्म 3,000 पर $1040 का बकाया करदाता रिटर्न दाखिल करने या एक्सटेंशन का अनुरोध करने में विफल रहता है (शायद यह सोचकर कि वे भुगतान करने के बाद दाखिल करेंगे), तो उन्हें पाँच महीनों के भीतर $750 का जुर्माना, साथ ही ब्याज देना पड़ सकता है! यहां तक ​​कि जब करदाता के रिटर्न पर देय कर की राशि बड़ी नहीं होती है, लेकिन रिटर्न 60 दिनों से अधिक देरी से भरा जाता है, तो न्यूनतम विफलता-फाइल जुर्माना $435 या रिटर्न पर दिखाए जाने वाले कर का 100 प्रतिशत में से जो भी कम हो, लगाया जाता है।

जिन करदाताओं को पता है कि उन पर कर बकाया है, उन्हें या तो रिटर्न दाखिल करना चाहिए या विस्तार का अनुरोध करें 18 अप्रैल तक। हालांकि रिटर्न दाखिल करने से कर बकाया होने के परिणामों का समाधान नहीं होगा, लेकिन समय पर दाखिल करने से देरी से दाखिल करने के दंड से बचने में मदद मिलेगी। यदि करदाता फॉर्म को ठीक से भरता है, कर का उचित अनुमान लगाता है तो विस्तार दिया जाएगा, और रिटर्न की नियत तिथि तक फॉर्म दाखिल कर देता है।

ब्याज दरें तिमाही आधार पर निर्धारित किए जाते हैं और संघीय अल्पकालिक दर प्लस 3 प्रतिशत पर आधारित होते हैं और दैनिक चक्रवृद्धि होते हैं। ब्याज के अलावा, भुगतान न करने पर जुर्माना प्रत्येक महीने के लिए एक प्रतिशत का आधा और अधिकतम 25 प्रतिशत तक अर्जित होता है। आईआरएस एक अच्छा संदर्भ उपकरण प्रदान करता है जो अपने कर पर देय तिमाही ब्याज दर की गणना प्रदान करता है न्यूज़रूम खोज विशेषता। आईआरएस ब्याज दरें क्रेडिट कार्ड या अन्य बैंक ऋण ब्याज दरों से काफी कम हो सकती हैं, जो इन भुगतानों के समय को प्रभावित कर सकती हैं। करदाताओं को नीचे चर्चा किए गए किस्त समझौते या संग्रह विकल्प का लाभ उठाना चाहिए।

कर का भुगतान न करने पर जुर्माना लगाया जाएगा, भले ही रिटर्न या एक्सटेंशन समय पर दाखिल किया गया हो

कर रिटर्न में देय कर के रूप में दर्शाई गई राशि का भुगतान दाखिल करने की अंतिम तिथि तक किया जाना चाहिए। याद रखें, फाइल करने के लिए समय-विस्तार का मतलब भुगतान करने के लिए समय-विस्तार नहीं है। A भुगतान न करने पर जुर्माना, साथ ही ब्याज, प्रत्येक महीने के लिए लगाया जाएगा जब कर रिटर्न की मूल देय तिथि से शुरू होकर भुगतान नहीं किया जाता है। यह जुर्माना तब भी लगाया जाता है जब करदाता के पास फाइल करने के लिए वैध विस्तार समय हो। जुर्माना आम तौर पर प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए एक प्रतिशत का आधा होता है जब कर का भुगतान नहीं किया जाता है, अधिकतम 25 प्रतिशत तक। हालांकि, अगर कोई व्यक्तिगत करदाता समय पर कर रिटर्न (विस्तार सहित) दाखिल करता है और किस्त समझौते में प्रवेश करता है, तो दाखिल न करने का जुर्माना स्वीकृत भुगतान योजना के दौरान किसी भी महीने के लिए प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए एक प्रतिशत का एक चौथाई कम हो जाएगा।

यदि आईआरएस कर लगाने के इरादे से नोटिस जारी करता है, तो कर का भुगतान न किए जाने की स्थिति में नोटिस की तारीख से दस दिन के बाद जुर्माना बढ़कर एक प्रतिशत प्रति माह या महीने के हिस्से के रूप में हो जाता है।

जब फाइल न करने और भुगतान न करने दोनों दंड एक ही महीने के लिए लगाए जाते हैं, तो भुगतान न करने के दंड की राशि, फाइल न करने के दंड की राशि को कम कर देती है।

आईआरएस ने संघीय घोषित आपदाओं से प्रभावित कुछ करदाताओं के लिए फाइलिंग और भुगतान की समयसीमा स्थगित कर दी है

करदाता जो संघ द्वारा घोषित आपदा क्षेत्र में रहते हैं या उनका व्यवसाय है योग्य हो सकता है कुछ कर समय-सीमाओं को स्थगित करने के लिए, जिसमें दाखिल करने और भुगतान की समय-सीमाएँ शामिल हैं। कृपया सूची की समीक्षा करें हाल ही में कर राहत आपदा स्थितियों में आईआरएस द्वारा प्रदान की गई। मेरा भी देखें हालिया ब्लॉग अलबामा, कैलिफ़ोर्निया और जॉर्जिया के कुछ हिस्सों में आपदाओं से प्रभावित करदाताओं के लिए राहत के बारे में। इस ब्लॉग में आईआरसी § 6511(बी)(2)(ए) के तीन साल के लुकबैक नियम और करदाताओं द्वारा स्थगित फाइलिंग डेडलाइन का लाभ उठाने के बाद रिफंड दावा दायर करने की तिथि के बीच बेमेल के बारे में एक महत्वपूर्ण चर्चा है।

करदाता कुछ परिस्थितियों में जुर्माने से राहत प्राप्त करने में सक्षम हो सकते हैं

जुर्माना राहत के लिए अनुरोध करने के कई विकल्प हैं। करदाता इसके लिए अर्ह हो सकता है जुर्माने से राहत यदि वे यह दिखा सकें कि अपेक्षित रिटर्न समय पर दाखिल करने में या देय करों का समय पर भुगतान करने में विफलता हुई थी उचित कारण और जानबूझकर की गई लापरवाही नहीं। उचित कारण स्थापित करने के लिए, करदाताओं को यह दिखाना होगा कि उन्होंने सामान्य व्यावसायिक सावधानी और विवेक के साथ काम किया, लेकिन निर्धारित समय के भीतर रिटर्न दाखिल करने में असमर्थ थे या नियत तिथि तक कर का भुगतान करने में असमर्थ थे या नियत तिथि पर भुगतान करने से अनुचित कठिनाई होगी। उचित कारण का निर्धारण सभी तथ्यों और परिस्थितियों पर विचार करके मामले दर मामले किया जाता है। कृपया IRS.gov से परामर्श करें दंड राहत के प्रकार.

पहली बार छूट (FTA) पर विचार किया जा सकता है जब करदाता फाइलिंग अनुपालन, भुगतान अनुपालन और एक साफ दंड इतिहास दिखा सकता है। करदाताओं को यह दिखाना होगा कि उन्हें पिछले तीन वर्षों में रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं थी या उनके खिलाफ कोई दंड नहीं लगाया गया था (या किसी भी दंड को FTA के अलावा किसी स्वीकार्य कारण से हटाया गया था, उदाहरण के लिए, उचित कारण के कारण); सभी आवश्यक रिटर्न समय पर दाखिल किए हैं (या एक वैध एक्सटेंशन दाखिल किया है); और जिस वर्ष के लिए राहत का अनुरोध किया गया है, उसके अलावा अन्य वर्षों के लिए सभी देय करों का भुगतान किया है या भुगतान करने के लिए एक वैध भुगतान योजना है। यदि करदाता FTA मानदंड को पूरा करता है, तो सहायक दस्तावेज़ की आवश्यकता नहीं है। हालांकि, करदाताओं को FTA के लिए विचार किए जाने के लिए दंड राहत का अनुरोध करना चाहिए। हालांकि, मैं करदाता खातों पर FTA राहत को व्यवस्थित रूप से लागू करने के लिए IRS के साथ चर्चा कर रहा हूं, जब उचित हो।

करदाता आईआरएस के संग्रह विकल्पों का लाभ उठा सकते हैं

यदि करदाता निर्धारित तिथि तक अपने करों का भुगतान नहीं करते हैं, तो उन्हें न केवल दंड का सामना करना पड़ेगा, बल्कि आईआरएस की महत्वपूर्ण संग्रह शक्तियों पर भी प्रतिकूल प्रभाव पड़ेगा।

COVID-19 संकट के दौरान करदाताओं को राहत प्रदान करने के लिए, मार्च २०,२०२१आईआरएस ने कुछ अनुपालन कार्रवाइयों को निलंबित करने के लिए कदम उठाए और बाद में इस राहत का विस्तार किया फ़रवरी 2022इन कार्रवाइयों में कुछ संग्रह नोटिस, जैसे ग्रहणाधिकार और लेवी नोटिस का निलंबन शामिल था। जैसे ही आईआरएस सामान्य परिचालन पर लौटता है, संग्रह गतिविधियाँ पुनः शुरू होंगीकरदाताओं को कोई भी संग्रह नोटिस प्राप्त करने से पहले, उन्हें पहले एक प्राप्त होगा CP-14 बकाया राशि का नोटिस। वर्तमान फाइलिंग सीजन से संबंधित ये बकाया राशि के नोटिस मई की शुरुआत में भेजे जाएंगे। करदाताओं के लिए सबसे खराब बात यह होगी कि वे इन बकाया राशि के नोटिस या किसी अन्य IRS पत्र और नोटिस को अनदेखा कर दें। यदि करदाताओं को बकाया राशि का नोटिस मिलता है और वे तुरंत पूरी राशि का भुगतान नहीं कर सकते हैं, तो उनके पास कई संग्रह विकल्प हैं जिनका वे लाभ उठा सकते हैं, जिनमें शामिल हैं:

• A भुगतान योजना समय के साथ शेष राशि का भुगतान करना;
• कर ऋण का निपटान पूर्ण बकाया राशि से कम पर करना समझौता में प्रस्ताव, या
• यदि शेष राशि बकाया है तो वसूली कार्रवाई में अस्थायी देरी वर्तमान में संग्रहणीय नहीं.

आईआरएस के पास इस बारे में जानकारी है संग्रह प्रक्रिया ऑनलाइन और में प्रकाशन 594करदाताओं के लिए सबसे अच्छी बात यह है कि वे अपने कर रिटर्न की अंतिम तिथि से पहले ही सारी जानकारी जुटा लें और करदाता अधिकार विधेयक से खुद को परिचित कर लें। प्रकाशन 1 और संग्रह अपील अधिकार प्रकाशन 1660.