1 नवंबर से शुरू होने वाले स्वास्थ्य बीमा बाज़ार के लिए खुले नामांकन की अवधि के साथ, यह करदाताओं और तैयारकर्ताओं को विभिन्न किफायती देखभाल अधिनियम (एसीए) अनुमानकों की याद दिलाने का उचित समय है, जिन्हें करदाता अधिवक्ता सेवा (टीएएस) ने विकसित किया है और जनता के लिए उपलब्ध कराया है। चाहे करदाता कोई व्यक्ति हो या नियोक्ता, हमारे पास क्रेडिट और भुगतान का अनुमान लगाने में सहायता के लिए कई उपकरण उपलब्ध हैं ACA से संबंधित। ध्यान रखें कि वे करदाता की कर स्थिति के बारे में निर्णय लेने में मार्गदर्शन के रूप में उपयोग करने के लिए सटीक गणना के बजाय केवल अनुमान प्रदान करते हैं।

व्यक्तियों के लिए उपकरण

प्रीमियम टैक्स क्रेडिट (PTC) परिवर्तन अनुमानक

टीएएस ने विकसित किया प्रीमियम टैक्स क्रेडिट परिवर्तन अनुमानक यह अनुमान लगाने में मदद करने के लिए कि करदाता की प्रीमियम टैक्स क्रेडिट (PTC) की राशि किस तरह बदलेगी यदि उसकी आय या परिवार का आकार वर्ष के दौरान बदलता है। यह विशेष रूप से महत्वपूर्ण है यदि करदाता को उन्नत प्रीमियम टैक्स क्रेडिट (APTC) प्राप्त होता है। कर वर्ष (TY) 2016 में, 27 अप्रैल, 2017 तक, लगभग 4.9 मिलियन रिटर्न ने APTC की सूचना दी। यदि करदाता APTC प्राप्तकर्ता है, तो उसे फॉर्म 8962, प्रीमियम टैक्स क्रेडिट (PTC) पर, कर वर्ष भर में प्राप्त APTC राशि को उस PTC की राशि के साथ मिलाना होगा, जिसका वह हकदार है। करदाता को प्राप्त किसी भी अतिरिक्त APTC को चुकाना होगा, जब तक कि उसकी घरेलू आय लागू संघीय गरीबी रेखा के 400 प्रतिशत से कम न हो, जिस स्थिति में पुनर्भुगतान सीमा लागू हो सकती है।

कर वर्ष के दौरान किसी समय होने वाले परिस्थितियों में परिवर्तन PTC की उस राशि को प्रभावित कर सकते हैं जिसके लिए करदाता हकदार है। यदि करदाता घरेलू आय में महत्वपूर्ण परिवर्तन का अनुभव करता है, किसी भिन्न ज़िप कोड में चला जाता है, परिवार में किसी का जन्म या मृत्यु होती है, या वैवाहिक स्थिति में परिवर्तन होता है, तो PTC की वह राशि जिसके लिए वह हकदार है, बदल सकती है। यदि करदाता इस परिवर्तन की सूचना मार्केटप्लेस को नहीं देता है और कर वर्ष के शेष समय के लिए APTC की समान राशि प्राप्त करना जारी रखता है, तो उसे फॉर्म 8962 पर क्रेडिट का समाधान करते समय अप्रिय आश्चर्य का सामना करना पड़ सकता है। यह अनुमानक उपकरण यह निर्धारित करने में मदद करेगा कि यदि करदाता आय या परिवार के आकार में परिवर्तन का अनुभव करता है तो PTC राशि में कितना परिवर्तन होना चाहिए ताकि वह अतिरिक्त APTC प्राप्त करने के परिणामस्वरूप अप्रत्याशित शेष राशि को रोक सके। ध्यान रखें कि यदि करदाता किसी अन्य ज़िप कोड में चला जाता है या वैवाहिक स्थिति में परिवर्तन का अनुभव करता है तो अनुमानक सहायता प्रदान नहीं करता है। इसके अलावा, अनुमानक करदाता के मार्केटप्लेस को परिस्थितियों में परिवर्तन की सूचना नहीं देता है। परिवर्तनों की रिपोर्ट करने और एपीटीसी की राशि को समायोजित करने के लिए, करदाता को अपने करदाता से संपर्क करना होगा। स्वास्थ्य बीमा बाज़ार सीधे.

व्यक्तिगत साझा उत्तरदायित्व प्रावधान (आईएसआरपी) – भुगतान अनुमानक

ACA के तहत, एक व्यक्तिगत करदाता और करदाता के कर परिवार के प्रत्येक सदस्य के पास: (1) योग्य स्वास्थ्य सेवा कवरेज (जिसे न्यूनतम आवश्यक कवरेज के रूप में जाना जाता है) होना चाहिए, (2) कवरेज छूट के लिए अर्हता प्राप्त करनी चाहिए, या (3) कर रिटर्न दाखिल करते समय व्यक्तिगत साझा जिम्मेदारी भुगतान (ISRP) करना चाहिए। व्यक्ति मार्केटप्लेस द्वारा दी गई कवरेज छूट की रिपोर्ट करने या कर रिटर्न पर कवरेज छूट का दावा करने के लिए फॉर्म 8965, स्वास्थ्य कवरेज छूट का उपयोग करते हैं। TY 2016 में, 27 अप्रैल, 2017 तक, लगभग 4 मिलियन रिटर्न ने ISRP की रिपोर्ट की, जिसमें से औसत राशि $708 थी। TAS ने विकसित किया व्यक्तिगत साझा जिम्मेदारी प्रावधान – भुगतान अनुमानक यह अनुमान लगाने में सहायता करने के लिए कि करदाता को उस राशि का भुगतान करना पड़ सकता है, यदि उसके पास वर्ष के दौरान न्यूनतम आवश्यक कवरेज नहीं था और वह किसी भी उपलब्ध छूट के लिए योग्य नहीं है। ISRP छूट के बारे में अधिक जानकारी यहाँ उपलब्ध है व्यक्तिगत साझा उत्तरदायित्व प्रावधान – छूट irs.gov पर.

ध्यान रखें कि यह उपकरण केवल ISRP का अनुमान प्रदान कर सकता है। देय ISRP राशि के सटीक निर्धारण के लिए, करदाताओं या उनके तैयारकर्ताओं को निर्देशों में साझा उत्तरदायित्व भुगतान वर्कशीट का उपयोग करना चाहिए। 8965 पर्चा.

नियोक्ताओं के लिए उपकरण

नियोक्ता साझा उत्तरदायित्व प्रावधान (ईएसआरपी) अनुमानक

TAS ने हाल ही में नियोक्ताओं को यह समझने में मदद करने के लिए एक उपकरण विकसित किया है कि आंतरिक राजस्व संहिता §4980H के तहत नियोक्ता साझा जिम्मेदारी प्रावधान (ESRP) उनके संगठन पर कैसे लागू होता है। पृष्ठभूमि के रूप में, ESRP लागू बड़े नियोक्ताओं (ALE) पर लागू होता है - आम तौर पर, इसका मतलब है कि ऐसे नियोक्ता जिनके पास पिछले कैलेंडर वर्ष के दौरान औसतन कम से कम 50 पूर्णकालिक कर्मचारी (पूर्णकालिक समकक्ष कर्मचारियों - FTEs सहित) थे। नियोक्ता इसका उपयोग कर सकते हैं नियोक्ता साझा जिम्मेदारी प्रावधान अनुमानक इरादा करना:

• संगठन के पूर्णकालिक कर्मचारियों की संख्या, जिसमें FTE भी शामिल हैं,
• क्या संगठन एक ALE हो सकता है, और
• यदि संगठन एक ALE है, तो ESRP के लिए संभावित देयता की अधिकतम राशि का अनुमान जो उस पर लागू हो सकता है, यह उसके द्वारा रिपोर्ट किए गए FTE की संख्या पर आधारित होगा, यदि वह अपने पूर्णकालिक कर्मचारियों को कवरेज प्रदान करने में विफल रहता है।

अनुमानक आईआरएस को भुगतान अनुमान की रिपोर्ट नहीं करेगा या नियोक्ता के कर रिटर्न या कर खाते की जानकारी के साथ बातचीत नहीं करेगा। इसका उद्देश्य केवल नियोक्ताओं को ESRP को समझने में मदद करने के लिए एक मार्गदर्शिका के रूप में है। नियोक्ता किसी भी कर रिटर्न या सूचना रिटर्न के साथ ESRP भुगतान की रिपोर्ट या शामिल नहीं करेंगे। इसके बजाय, संगठन के कर रिटर्न और उसके कर्मचारियों के कर रिटर्न से जानकारी के आधार पर, IRS संभावित ESRP भुगतान की गणना करेगा और नियोक्ता से संपर्क करके उसे किसी भी संभावित देयता के बारे में सूचित करेगा। नियोक्ता को तब किसी भी आकलन या नोटिस और भुगतान की मांग किए जाने से पहले जवाब देने का अवसर मिलेगा।

यह अनुमानक केवल 2016 और उसके बाद के लिए डिज़ाइन किया गया है। 2015 के लिए, भुगतान निर्धारित करने में संक्रमण नियम लागू होते हैं। इन नियमों और 2015 के लिए भुगतान निर्धारित करने के तरीके के बारे में जानकारी के लिए, देखें ईएसआरपी विनियम.

Sमॉल बिजनेस हेल्थ केयर टैक्स क्रेडिट (SBHCTC) अनुमानक

टीएएस ने विकसित किया लघु व्यवसाय स्वास्थ्य देखभाल कर क्रेडिट अनुमानक छोटे व्यवसायों और उनके तैयारकर्ताओं को SBHCTC के लिए पात्रता निर्धारित करने के लिए जटिल नियमों को समझने में मदद करने के लिए। अनुमानक यह भी अनुमान लगाएगा कि छोटे व्यवसाय करदाता को कितना क्रेडिट मिल सकता है। यदि कोई करदाता एक योग्य छोटा नियोक्ता है, तो SBHCTC करदाता को अपने कर्मचारियों को स्वास्थ्य बीमा कवरेज प्रदान करने में मदद कर सकता है। 2014 या उसके बाद के कर वर्षों के लिए, क्रेडिट नियोक्ता द्वारा योग्यता व्यवस्था के तहत स्वास्थ्य बीमा कवरेज के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम का 50 प्रतिशत तक हो सकता है, या, यदि संगठन एक योग्य कर-मुक्त नियोक्ता है, तो उसके द्वारा भुगतान किए गए प्रीमियम का 35 प्रतिशत तक हो सकता है।

यह उपकरण छोटे व्यवसायों (पात्र छूट प्राप्त संगठनों सहित) को TY 2014 और उसके बाद के लिए एक अनुमान प्रदान करता है; हालाँकि, क्रेडिट निर्धारित करने में उपयोग किए जाने वाले कुछ आंकड़े मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित हैं। इस वजह से, भविष्य के वर्षों के लिए, अनुमानक विस्तृत अनुमान प्रदान नहीं कर सकता है। वास्तविक क्रेडिट की गणना करने के लिए, नियोक्ता को इसका उपयोग करना चाहिए फॉर्म 8941, छोटे नियोक्ता स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए क्रेडिटइसके अलावा, यह अनुमानक यह निर्धारित नहीं करता है कि नियोक्ता द्वारा पेश किया गया स्वास्थ्य बीमा कवरेज एक योग्य योजना है या नहीं। यह यह भी निर्धारित नहीं करता है कि क्रेडिट निर्धारित करने के उद्देश्य से किन कर्मचारियों को कर्मचारी माना जाता है।

संबंधित कर मुद्दा: सस्ती देखभाल अधिनियम (एसीए)