करदाता दावा कर सकते हैं अर्जित आयकर क्रेडिट (EITC) एक से अधिक कर वर्षों में, इसलिए ऑडिट का उपयोग उन्हें EITC का दावा करने की आवश्यकताओं के बारे में शिक्षित करने के अवसर के रूप में करना उनके और IRS के लिए विशेष रूप से लाभकारी है। यदि कोई करदाता गलती से क्रेडिट का दावा करता है लेकिन समझता है क्यों यदि कोई त्रुटि हुई है, तो वह न केवल किसी ऑडिट के वर्ष के लिए अनुपालन कर सकता है, बल्कि आगे भी अनुपालन कर सकता है। हालाँकि, ऑडिट IRS और करदाताओं दोनों के लिए महंगे हैं, और करदाता के लिए दखल देने वाले और डराने वाले हैं। ऐसे कई EITC रिटर्न हैं जो IRS करता है नहीं ऑडिट में त्रुटि पाई जाती है, लेकिन इसमें त्रुटि पाई जाती है। इस प्रकार, जबकि आईआरएस के पास इन करदाताओं का ऑडिट करने के लिए संसाधन नहीं हो सकते हैं, अन्य लागत प्रभावी तरीकों के माध्यम से, यह उन्हें इस बारे में शिक्षित कर सकता है कि उन्होंने गलत तरीके से ईआईटीसी का दावा क्यों किया है, और भविष्य में गैर-अनुपालन को रोक सकता है।

इस संभावना की जांच करने के लिए, 2016 में करदाता अधिवक्ता सेवा (टीएएस) ने एक सर्वेक्षण किया। अध्ययन यह देखने के लिए कि क्या करदाताओं को उनके ईआईटीसी के दावों के बारे में अधिक अनुकूलित जानकारी प्रदान करना, जो गलत प्रतीत होता है, उन्हें भविष्य में गलतियाँ करने से बचने में मदद करेगा। (हमारी कार्यप्रणाली नीचे वर्णित है।) हमने सीखा कि यह दृष्टिकोण गैर-अनुपालन को रोकता है, खासकर जब करदाता की स्पष्ट गलती ईआईटीसी का दावा करने के लिए संबंध की आवश्यकता को पूरा नहीं करना थी। वास्तव में, हमने अनुमान लगाया कि उन सभी करदाताओं को एक शैक्षिक पत्र भेजना जिनके 2014 के रिटर्न गलत प्रतीत होते थे क्योंकि संबंध परीक्षण पूरा नहीं हुआ था, इन करदाताओं के 47 के रिटर्न पर लगभग $2015 मिलियन के गलत ईआईटीसी दावों को टाला जा सकता था।

हमने इस अध्ययन को इस प्रकार किया। हमने ऐसे करदाताओं का प्रतिनिधि नमूना चुना, जिन्हें IRS ने अपने आश्रित डेटाबेस (DDb) नियमों के माध्यम से 2014 के रिटर्न पर EITC का दावा करने में गलती करने के रूप में पहचाना था, लेकिन जिनके 2014 के रिटर्न का ऑडिट नहीं किया गया था। 1.9 मिलियन से अधिक करदाता ऐसे थे, जिन्होंने केवल DDb नियमों का उल्लंघन किया था, जिनका हमने अध्ययन किया था; इनमें से केवल 6,500 करदाताओं का ही वास्तव में ऑडिट किया गया था। हमने 7,000 से अधिक करदाताओं को एक शैक्षिक पत्र के तीन संस्करणों में से एक भेजा। यह पत्र मेरे हस्ताक्षर के तहत भेजा गया था और 2016 के फाइलिंग सीजन की शुरुआत से पहले जनवरी के पहले कुछ हफ्तों के दौरान मेल किया गया था। वास्तव में, संचार की प्रमुखता बढ़ाने के लिए, TAS ने पत्र को "महत्वपूर्ण कर जानकारी अंदर" के साथ मुद्रित लिफाफे में भेजा, ताकि फॉर्म W-2 की उम्मीद करने वाले करदाता वास्तव में लिफाफा खोल सकें और पत्र पढ़ सकें।

डीडीबी नियम के टूटने के आधार पर, पत्र में उस गलती की पहचान की गई जो करदाता ने 2014 के रिटर्न में की थी: संबंध परीक्षण पूरा नहीं किया गया था, निवास परीक्षण पूरा नहीं किया गया था, या किसी अन्य करदाता ने उसी अर्हता प्राप्त बच्चे या बच्चों के संबंध में क्रेडिट का दावा किया था। फिर हमने स्पष्ट अंग्रेजी में, संबंधित त्रुटि से संबंधित बुनियादी पात्रता आवश्यकताओं का वर्णन किया। इसके अलावा, हमने प्रत्येक करदाता को याद दिलाया कि अगर उसे किसी बच्चे के लिए जरूरतमंद परिवारों के लिए अस्थायी सहायता (टीएएनएफ), खाद्य टिकट, या अन्य सार्वजनिक लाभ मिले हैं, तो इसका मतलब यह नहीं है कि करदाता उस बच्चे के संबंध में ईआईटीसी के लिए योग्य है। मैंने करदाताओं को इस मूल तथ्य के बारे में सचेत करने वाला कोई अन्य आईआरएस प्रकाशन या संचार नहीं देखा है। हमने करदाताओं को यह भी बताया कि यह एक ऑडिट नहीं था

हमारे नियंत्रण समूह में 14,000 से अधिक करदाताओं का प्रतिनिधि नमूना शामिल था, जिनके 2014 के रिटर्न का भी ऑडिट नहीं किया गया था और उनमें उन करदाताओं के रिटर्न के समान विशेषताएं थीं, जिन्हें TAS पत्र मिला था, लेकिन जिन्हें TAS पत्र नहीं भेजा गया था। अध्ययन में उन करदाताओं द्वारा दाखिल 2015 के रिटर्न पर दिखाए गए अनुपालन के स्तर की तुलना की गई, जिन्हें TAS पत्र भेजा गया था, नियंत्रण समूह में करदाताओं द्वारा दाखिल 2015 के रिटर्न पर दिखाए गए अनुपालन के साथ-साथ उन करदाताओं के 2015 के रिटर्न से भी तुलना की गई, जिन्हें वास्तव में उनके 2014 के रिटर्न पर उसी DDb नियम को तोड़ने के लिए ऑडिट किया गया था। अध्ययन की गई आबादी के लिए हमारे निष्कर्ष 95 प्रतिशत विश्वास स्तर पर सांख्यिकीय रूप से मान्य हैं।

अध्ययन से पता चला कि करदाता का बेहतर अनुपालन व्यवहार डीडीबी नियम के प्रकार पर निर्भर करता है जिसे तोड़ा गया था। उदाहरण के लिए, जब 2014 के रिटर्न में त्रुटि यह थी कि संबंध परीक्षण संबंध परीक्षण पूरा नहीं होने पर, जिन करदाताओं को टीएएस पत्र भेजा गया था, उनके 2015 के रिटर्न में उस गलती को दोहराने की संभावना नियंत्रण समूह के करदाताओं की तुलना में कम थी। विशेष रूप से, नियंत्रण समूह के लोगों ने 77.3 प्रतिशत बार अपनी गलती दोहराई, जबकि टीएएस समूह के लिए यह 74.7 प्रतिशत थी, 2.6 प्रतिशत का सुधार, जो सांख्यिकीय रूप से महत्वपूर्ण है। 2014 के रिटर्न की संख्या को ध्यान में रखते हुए जो 2015 में इस गलती (और केवल इस गलती) को दोहराते दिखाई दिए, टीएएस पत्र ने 20,000 में लगभग 2015 गलत ईआईटीसी दावों को टाला। 2014 के दावेदारों को भुगतान की गई ईआईटीसी की औसत राशि $2,400 से अधिक थी, इसलिए हमने अनुमान लगाया कि उन सभी करदाताओं को टीएएस पत्र भेजने से, जो संबंध परीक्षण को पूरा नहीं करते थे, लगभग 47 मिलियन डॉलर के गलत ईआईटीसी दावों को टाला जा सकता था। हमने लगभग 1.2 मिलियन करदाताओं को पत्र भेजने की लागत का आकलन नहीं किया है, जिन्होंने यह गलती की है, लेकिन यदि लागत 2 डॉलर प्रति पत्र भी हो, तो कुल 2.4 मिलियन डॉलर की लागत के लिए, पत्र भेजने की लागत बढ़ी हुई अनुपालन दर से कहीं अधिक होगी।

जब त्रुटि यह थी कि दावे डुप्लिकेट थे (अर्थात., किसी अन्य व्यक्ति ने उसी योग्य बच्चे या बच्चों का दावा किया है), TAS पत्र ने करदाताओं को उन रिटर्न को दाखिल करने से रोक दिया, जिन पर उन्होंने नियंत्रण समूह की तुलना में EITC का दावा किया था। ऑडिट किए गए करदाताओं के EITC रिटर्न दाखिल करने की संभावना TAS पत्र प्राप्त करने वाले करदाताओं की तुलना में अधिक नहीं थी, और नियंत्रण समूह की तुलना में EITC रिटर्न दाखिल करने की संभावना कम थी। हालाँकि, ऑडिट किए गए करदाताओं के उन रिटर्न पर EITC DDb नियम का उल्लंघन करने की संभावना अधिक थी, जिन्हें TAS पत्र प्राप्त हुआ था या नियंत्रण समूह के करदाता।

जब 2014 के रिटर्न में त्रुटि यह प्रतीत हुई कि निवास परीक्षण पूरा नहीं हुआ था, जिन करदाताओं को टीएएस पत्र प्राप्त हुआ था, उनके 2015 के रिटर्न में नियंत्रण समूह के करदाताओं की तुलना में समान त्रुटि दोहराने की संभावना थोड़ी कम थी, लेकिन यह परिणाम सांख्यिकीय रूप से महत्वपूर्ण नहीं था।

हमने फाइलिंग सीजन से पहले 2017 में इसी तरह का अध्ययन किया था। हम जिस शैक्षणिक पत्र का उपयोग कर रहे हैं, वह 2016 के अध्ययन जैसा ही है, सिवाय इसके कि इस वर्ष का पत्र करदाताओं को यह भी याद दिलाता है कि यदि वे EITC के लिए बच्चे का दावा नहीं कर सकते हैं, तो वे अभी भी "निःसंतान कर्मचारी" EITC प्राप्त करने में सक्षम हो सकते हैं। इसके अलावा, करदाताओं के एक अलग समूह को लिखे पत्र में, जो निवास परीक्षण को पूरा नहीं करते थे, हमने एक अतिरिक्त संसाधन की पेशकश की: एक टोल-फ्री फ़ोन नंबर जिस पर करदाता EITC के लिए अपनी पात्रता के बारे में TAS कर्मचारी से बात करने के लिए कॉल कर सकते हैं।

क्योंकि ऐसा प्रतीत होता है कि निवास परीक्षण में असफल होने वाले करदाता अन्य करदाता समूहों की तरह शैक्षिक पत्र के प्रति उतने उत्तरदायी नहीं हैं, इसलिए इन करदाताओं के फोकस समूहों के साथ पत्र प्रयोग का अनुसरण करना समझदारी हो सकती है। फिर हम जान सकते हैं कि उन्होंने पत्र द्वारा दी गई जानकारी को कैसे समझा और समझा। इसके अलावा, यह आबादी दोहराए जाने वाले बहु-वर्षीय स्पर्शों के प्रति संवेदनशील हो सकती है, क्योंकि निवास वर्षों के भीतर और वर्षों के बीच बदलता रहता है। फिर भी, 2016 के TAS अध्ययन से पता चलता है कि एक सूचनात्मक, प्रत्यक्ष, व्यक्तिगत, अनुकूलित पत्र भेजने के न्यूनतम खर्च के लिए, कम से कम कुछ स्थितियों में महत्वपूर्ण अनुपालन प्रभाव हो सकता है।