पिछले हफ्ते में ब्लॉग, मैंने संघीय भुगतान लेवी कार्यक्रम (FPLP) का वर्णन किया और IRS के "कम आय फ़िल्टर" (LIF) के कार्यान्वयन और व्यक्ति-से-व्यक्ति सहायता की कमी के बारे में अपनी सामान्य चिंताओं को रेखांकित किया। इस ब्लॉग पोस्ट में, मैं सैन्य पेंशनभोगियों को FPLP का विस्तार करने के IRS के निर्णय के बारे में अपनी चिंताओं पर चर्चा करता हूँ। IRS ने FPLP में अतिरिक्त भुगतान स्ट्रीम के रूप में सैन्य सेवानिवृत्ति भुगतान को शामिल करने का अपना निर्णय 2015 के ट्रेजरी इंस्पेक्टर जनरल फॉर टैक्स एडमिनिस्ट्रेशन (TIGTA) ऑडिट रिपोर्ट में शामिल आंकड़ों पर आधारित किया (अधिकांश संघीय कर्मचारी/सेवानिवृत्त अपराधी पहल मामले राजस्व संग्रह के साथ हल हो जाते हैं; हालाँकि, कुछ कार्यक्रम सुधार किए जा सकते हैं, संदर्भ संख्या 2015-30-051 - इसके बाद, "TIGTA रिपोर्ट")। TIGTA ने रिपोर्ट की कि IRS ने राजस्व बढ़ाने के लिए FPLP के उपयोग को सैन्य सेवानिवृत्ति भुगतानों तक विस्तारित करने की योजना बनाई है, लेकिन संघीय गरीबी दिशानिर्देशों के 250 प्रतिशत से कम आय वाले सैन्य सेवानिवृत्त लोगों को बाहर करने के लिए कम आय फ़िल्टर (LIF) का उपयोग किया है, जिस तरह से यह सामाजिक सुरक्षा या रेलरोड सेवानिवृत्ति बोर्ड (RRB) लाभ भुगतान प्राप्त करने वाले करदाताओं के साथ व्यवहार करता है। हालाँकि, आईआरएस ने सैन्य सेवानिवृत्तों के लिए एलआईएफ लागू नहीं करने का निर्णय लिया।

7 जून, 2017 को, FPLP स्ट्रीम में सैन्य सेवानिवृत्ति लाभों को जोड़ने के बारे में TAS की आपत्तियों के जवाब में, IRS ने नीति परिवर्तन की प्रत्याशा में TAS को एक आंतरिक ब्रीफिंग ज्ञापन प्रदान किया (इसके बाद, "IRS ब्रीफिंग ज्ञापन")। सैन्य सेवानिवृत्त लोगों को FPLP के अधीन करके एकत्र होने वाले राजस्व की मात्रा का अनुमान लगाते समय, IRS ब्रीफिंग ज्ञापन ने TIGTA रिपोर्ट द्वारा उद्धृत 93,540 में सभी 2013 अपराधी सैन्य सेवानिवृत्त लोगों पर विचार किया। इसके विपरीत, जब TIGTA ने अपना राजस्व अनुमान लगाया, तो उसने अपराधी सैन्य सेवानिवृत्त लोगों को बाहर रखा, जिनकी आय संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत से कम थी। इस प्रकार, ऐसा प्रतीत होता है कि TIGTA ने मान लिया था कि सैन्य सेवानिवृत्त लोगों के साथ SSA प्राप्तकर्ताओं के समान व्यवहार किया जाएगा, जिसका अर्थ है कि LIF लागू होगा।

एलआईएफ के आवेदन के बारे में आईआरएस और टीआईजीटीए की धारणाओं के बीच स्पष्ट अंतर सैन्य सेवानिवृत्त लोगों के समूह में एक महत्वपूर्ण अंतर को दर्शाता है जो नई नीति से प्रभावित होंगे। टीआईजीटीए रिपोर्ट के अनुसार, 93,540 अपराधी सैन्य सेवानिवृत्त लोगों में से केवल 32,312 ने कर वर्ष 2013 रिटर्न दाखिल किया था और संघीय गरीबी दिशानिर्देशों के 250 प्रतिशत या उससे अधिक आय की सूचना दी थी। (देखें 2017 संघीय गरीबी दिशानिर्देश पर https://www.federalregister.gov/documents/2017/01/31/2017-02076/annual-update-of-the-hhs-poverty-guidelines).

आईआरएस ब्रीफिंग पेपर में सैन्य सेवानिवृत्त लोगों की आयु पर भी विचार किया गया। इसमें पाया गया कि 38 प्रतिशत सैन्य सेवानिवृत्त लोग 65 वर्ष से अधिक आयु के हैं, और लगभग 87 प्रतिशत कम से कम 50 वर्ष की आयु के हैं, जैसा कि नीचे दी गई तालिका में दर्शाया गया है।

(आईआरएस, संघीय कर्मचारी/सेवानिवृत्त अपराध पहल (FERDI) वार्षिक रिपोर्ट के आंकड़ों का संदर्भ देते हुए, अनसुलझे संग्रह खातों वाले सेवानिवृत्त सैन्य जनसंख्या का विश्लेषण, सितंबर 2016)

आईआरएस ब्रीफिंग मेमो में गलती से यह मान लिया गया है कि 40 या 50 की उम्र में सैन्य सेवा छोड़ने वाले सेवानिवृत्त लोगों को लाभकारी नागरिक रोजगार मिल जाता है। इसके विपरीत, 2013 के एक अध्ययन से पता चलता है कि सेवानिवृत्त सैन्य दिग्गजों में से 14.2 प्रतिशत बेरोजगार रहते हैं, जो मई 2017 तक आम जनता के लिए बेरोजगारी दर से तीन गुना अधिक है। (देख la मिलेनियम सहस्त्र अध्ययन) इसके अलावा, बेघर दिग्गजों के मुद्दों पर एक प्रमुख प्राधिकरण, बेघर दिग्गजों के लिए राष्ट्रीय गठबंधन, रिपोर्ट करता है कि 40,000 से अधिक दिग्गज, जो हर महीने पेंशन लाभ प्राप्त कर रहे हैं, बेघर हैं।देख बेघर सैनिकों के लिए राष्ट्रीय गठबंधन की पृष्ठभूमि और आँकड़े) उन सेवानिवृत्त लोगों के लिए, उनकी पेंशन किफायती आवास खोजने के लिए पर्याप्त नहीं है।

आईआरएस ब्रीफिंग मेमो में भी यही दावा किया गया है कि “केवल 16 प्रतिशत अपराधी सैन्य सेवानिवृत्त लोगों की कुल आईआरपी (सूचना रिटर्न प्रसंस्करण) आय 25,000 डॉलर से कम है, जबकि लगभग 50 प्रतिशत की आय कम से कम 50,000 डॉलर प्रति वर्ष है।” किसी भी वैवाहिक आय पर विचार न करते हुए, यह डेटा बिंदु संघीय गरीबी दिशा-निर्देश सीमा के 250 प्रतिशत पर विचार करने में विफल रहता है, जिसे आईआरएस एफपीएलपी से सामाजिक सुरक्षा के नागरिक प्राप्तकर्ताओं को छांटने के लिए एलआईएफ पर लागू करता है। (टीएएस ब्रोशर देखें, आपको क्या जानना चाहिए: संघीय भुगतान लेवी कार्यक्रमदेखते हैं, https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4418.pdf(एफपीएलपी के बारे में जानकारी के लिए, कृपया देखें।)

संघीय गरीबी दिशा-निर्देशों के अनुसार, कैलेंडर वर्ष 2017 के लिए, $12,060 या उससे कम कमाने वाला व्यक्ति गरीबी में रहता है। इस गाइड का उपयोग करते हुए, संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत या उससे कम पर एकल करदाता की आय $30,150 है। जैसा कि हम नीचे चर्चा करते हैं, E-7 रैंक पर कई सैन्य सेवानिवृत्त (और उनके परिवार) संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत से काफी नीचे हैं। (रक्षा विभाग के एक्चुअरी कार्यालय के अनुसार, जिस रैंक पर सेवा सदस्यों का भारी बहुमत सेवानिवृत्त होता है, वह E-7 है, जो नौ सूचीबद्ध रैंकों में से सातवाँ है, सैन्य सेवानिवृत्ति प्रणाली पर सांख्यिकीय रिपोर्ट, वित्तीय वर्ष 2016, 53, जुलाई 2016.) 7 में ई-2017 रैंक पर सेवानिवृत्त होने वाले सेवा सदस्य को सेवानिवृत्ति वेतन के रूप में सालाना 26,838 डॉलर मिलेंगे - जो संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत से काफी कम है, जैसा कि 2017 गरीबी दिशानिर्देशों में नीचे दर्शाया गया है:

जैसा कि यह चार्ट दिखाता है, E-250 और जीवनसाथी के लिए संघीय गरीबी स्तर का 7 प्रतिशत $40,600 है। और अगर दंपत्ति एक बच्चे का भी भरण-पोषण कर रहा है, तो संघीय गरीबी स्तर का 250 प्रतिशत बढ़कर $51,050 हो जाता है। आईआरएस के अपने विश्लेषण के अनुसार, 50 प्रतिशत से अधिक सैन्य सेवानिवृत्त इस आय सीमा से नीचे आते हैं। इसलिए मुझे यह बात हैरान करती है कि आईआरएस उन सैन्य सेवानिवृत्त लोगों पर LIF लागू करने से इनकार करता है जो आर्थिक कठिनाई का सामना कर रहे हैं।

आईआरएस ब्रीफिंग मेमो इस तर्क पर नीति परिवर्तन को भी उचित ठहराता है कि अधिकांश सैन्य सेवानिवृत्त लोगों के पास आय के एक से अधिक स्रोत होते हैं, जिसमें कहा गया है कि सैन्य पेंशन "केवल 8 प्रतिशत या 7,845 करदाताओं के लिए आय का एकमात्र स्रोत अनसुलझे खाते हैं" जबकि "49,064, या 52 प्रतिशत अपराधी करदाताओं के पास TY 2013 में मजदूरी आय थी।" अपनी रिपोर्ट में, आईआरएस यह स्पष्ट करने में विफल रहा है कि, भले ही किसी सैन्य सेवानिवृत्त व्यक्ति के पास कुछ वेतन आय हो, वह उन खातों को एलआईएफ के माध्यम से क्यों नहीं चलाएगा ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि इससे आर्थिक कठिनाई पैदा न हो। एलआईएफ को सबसे हालिया कर रिटर्न को ध्यान में रखते हुए बनाया गया है, जो पेंशन और अन्य आय के साथ-साथ पारिवारिक स्थिति भी दिखाएगा। यदि कोई हालिया कर रिटर्न नहीं है, तो एलआईएफ उपलब्ध सबसे हालिया आईआरपी डेटा का उपयोग करता है। इस प्रकार, उच्च आय वालों को अपने कर ऋण का भुगतान न करने देने के बारे में कोई भी चिंता फ़िल्टर के डिज़ाइन द्वारा दूर की जाती है।

इस दृष्टिकोण को अपनाकर, आईआरएस यह विचार करने में विफल रहता है कि कई सैन्य सेवानिवृत्त लोग संभवतः केवल अंशकालिक काम कर रहे हैं। सेवानिवृत्त सेवा सदस्य विवाहित है या परिवार का भरण-पोषण कर रहा है, इस पर ध्यान दिए बिना वार्षिक सेवानिवृत्ति वेतन समायोजित नहीं किया जाता है। कई लोग 20 साल तक अपने देश की सेवा करने के बाद भी अपने जीवनसाथी और कई बार आश्रित बच्चों का भरण-पोषण कर रहे हैं। सैन्य जीवनसाथी भी नौकरी पाने के लिए संघर्ष करते हैं और कम वेतन पर या अपने शिक्षा स्तर से नीचे के पदों पर काम करने की अधिक संभावना रखते हैं। ब्लू स्टार फैमिलीज, एक समूह जो ऐसे परिवारों के लिए सेवाओं का समन्वय करता है जिनके प्रियजन सेना में सेवा कर रहे हैं या कर चुके हैं, ने एक कमीशन किया 2016 में अध्ययन सैन्य जीवनसाथियों के सामने आने वाली चुनौतियों के बारे में। अध्ययन के अनुसार, अपने सेवा सदस्य परिवार के सदस्यों के लगातार स्थानांतरण, तैनाती और अनियमित शेड्यूल से जूझते हुए, सैन्य जीवनसाथियों की बेरोजगारी दर 18 प्रतिशत तक है। इसके अलावा, 43 प्रतिशत सैन्य जीवनसाथियों - या 243,000 तक - बेरोजगार हैं, जबकि तुलनात्मक नागरिक जीवनसाथियों की आबादी में यह लगभग 25 प्रतिशत है। अध्ययन में यह भी अनुमान लगाया गया है कि स्नातक की डिग्री वाले सैन्य जीवनसाथियों को उनके नागरिक समकक्षों की तुलना में 40 प्रतिशत कम वेतन मिलता है।

उदाहरण के लिए, IRS नेशनल लिविंग स्टैंडर्ड्स के अनुसार, कोलोराडो स्प्रिंग्स, कोलोराडो में रहने वाले दो लोगों के परिवार को निम्नलिखित खर्चों की अनुमति है: आवास और उपयोगिताएँ (एल पासो काउंटी, कोलोराडो में) $1,758, भोजन $612, आपूर्ति $65, परिधान $138, व्यक्तिगत देखभाल $63, विविध $254, स्वास्थ्य देखभाल $98, और सार्वजनिक परिवहन $189। इन राशियों को एक साथ जोड़ने पर, IRS दिशानिर्देशों के तहत कोलोराडो स्प्रिंग्स, कोलोराडो में दो लोगों के लिए कुल स्वीकार्य जीवन व्यय $3,177 प्रति माह आता है - जो 900 में सेवानिवृत्त होने वाले E-7 की कमाई से लगभग $2017 प्रति माह अधिक है। नतीजतन, कई सैन्य सेवानिवृत्त राष्ट्रीय जीवन मानकों से कम कमाते हैं, भले ही उनके पास आय के एक से अधिक स्रोत हों।

आईआरएस ब्रीफिंग मेमो में कहा गया है कि एफपीएलपी के लिए एलआईएफ केवल उन सैन्य सेवानिवृत्त लोगों को छांटने के लिए लागू किया जाएगा जो सामाजिक सुरक्षा लाभ प्राप्त करते हैं। हालांकि, पूर्ण लाभ प्राप्त करने के लिए, दिग्गजों को 66 वर्ष की आयु (1943 और 1954 के बीच पैदा हुए लोगों के लिए) या 67 वर्ष की आयु (1959 के बाद पैदा हुए लोगों के लिए) होने तक इंतजार करना होगा। यदि सेवानिवृत्त सेवा सदस्य 62 वर्ष की आयु में सामाजिक सुरक्षा लाभ का दावा करते हैं, तो उनके लाभ में 30 प्रतिशत की कटौती की जाएगी यदि वे 1959 के बाद पैदा हुए थे। जैसा कि ऊपर बताया गया है, दिग्गज कम उम्र में सेवानिवृत्त होते हैं, लेकिन उनमें से लगभग आधे तीन लोगों के परिवार के लिए संघीय गरीबी दिशानिर्देश के 250 प्रतिशत से अधिक कमाने में असमर्थ हैं।

इन कारणों से, मैं निराश हूं कि आईआरएस ने सभी सैन्य सेवानिवृत्तों को एलआईएफ के माध्यम से चलाने की सिफारिश को अपनाने से इनकार कर दिया है और मेरा मानना ​​है कि ऐसा करने में विफलता के कारण एजेंसी को बड़ी संख्या में शुल्क जारी करने होंगे, जिन्हें करदाताओं की आर्थिक कठिनाई के कारण कानून द्वारा जारी करना आवश्यक होगा।

सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि एफपीएलपी कार्यान्वयन के लिए आईआरएस दृष्टिकोण कर अनुपालन के बारे में बुनियादी डेटा की अनदेखी करता है। संघीय कर्मचारी और सेवानिवृत्त आम तौर पर समग्र करदाता आबादी की तुलना में अधिक अनुपालन करते हैं। वित्त वर्ष 2010 - 2014 में, औसतन 3.1 प्रतिशत संघीय कर्मचारी और सेवानिवृत्त करों पर चूक करने वाले थे, जबकि सामान्य करदाता आबादी का 8.4 प्रतिशत था। इन संख्याओं के बावजूद, सैन्य सेवानिवृत्त आईआरएस के लिए एक आसान लक्ष्य हैं क्योंकि सेवानिवृत्ति लाभ एक आसानी से पहचाने जाने योग्य लेवी स्रोत हैं। व्यक्तिगत करदाताओं के तथ्यों और परिस्थितियों को ध्यान में रखे बिना स्वचालित लेवी के लिए सेवानिवृत्त सेवा सदस्यों की पेंशन को चुन-चुन कर, आईआरएस इन करदाताओं के अधिकारों का उल्लंघन करता है। निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली का अधिकार, सूचित किये जाने का अधिकार, तथा गुणवत्तापूर्ण सेवा का अधिकार। (देख करदाता अधिकार विधेयक (टीबीओआर)).

स्पष्ट रूप से, मैं आईआरएस द्वारा सेवानिवृत्त सैन्य सदस्यों के कर ऋणों को अनदेखा करने की वकालत नहीं कर रहा हूँ। हालाँकि, मुझे लगता है कि यह महत्वपूर्ण है कि आईआरएस उन करदाताओं को चलाए जिनके पास बकाया कर ऋण हैं और जो कम आय फ़िल्टर के माध्यम से सैन्य सेवानिवृत्ति वेतन प्राप्त करते हैं और लेवी से पहले इन करदाताओं से व्यक्तिगत रूप से संपर्क करने का एक ठोस प्रयास करें। TAS मामलों को स्वीकार करेगा और उन दिग्गजों की ओर से लेवी जारी करने के लिए करदाता सहायता आदेश (TAO) जारी करेगा जो आर्थिक कठिनाई का सामना कर रहे हैं या करेंगे। अपने स्थानीय करदाता अधिवक्ता कार्यालय से संपर्क करने के लिए - हमारे पास प्रत्येक राज्य के साथ-साथ कोलंबिया और प्यूर्टो रिको जिले में कम से कम एक है - यहाँ जाएँ https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-usकम आय वाले करदाता - जिनमें दिग्गज भी शामिल हैं - भी मुफ्त सहायता प्राप्त कर सकते हैं निम्न आय करदाता क्लीनिकजो स्वतंत्र गैर-लाभकारी संगठन हैं, जो आईआरएस के समक्ष कम आय वाले करदाताओं का निःशुल्क प्रतिनिधित्व करते हैं।