पिछले कुछ सालों में मैंने IRS के पहचान चोरी (IDT) और गैर-IDT रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रमों के बारे में बार-बार चिंता जताई है। हाल ही में मैंने इन चिंताओं को व्यक्त किया है गवाही हाउस वेज़ एंड मीन्स ओवरसाइट कमेटी के समक्ष, मेरा 2018 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट और दो ब्लॉग पोस्ट में दिसम्बर 6/2018 और दिसम्बर 12/20182018 के फाइलिंग सीजन के दौरान, आईआरएस रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रम उच्च झूठी सकारात्मक दरों (कुछ मामलों में 80 प्रतिशत से अधिक) और लंबे प्रसंस्करण समय से ग्रस्त थे, जिससे लगभग 40 दिनों के लिए वैध रिफंड में देरी हुई, जिससे करदाता का बोझ बढ़ गया, आईआरएस को फोन कॉल आए और करदाता अधिवक्ता सेवा (टीएएस) के मामले सामने आए। उच्च झूठी सकारात्मक दरें और करदाताओं को उनके रिफंड प्राप्त करने में देरी आंशिक रूप से आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) की मैन्युअल प्रक्रियाओं पर निर्भरता और इस बात पर विचार करने में विफलता के कारण हुई कि क्या रिफंड को रोकना उचित था। विशेष रूप से, मैंने निम्नलिखित मुद्दों की पहचान की:

• गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रम में बड़ी संख्या में वैध रिटर्न का चयन किया जा रहा है: 1 जनवरी से 3 अक्टूबर, 2018 के बीच, गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी फिल्टर के लिए झूठी सकारात्मक दर (एफपीआर) 81 प्रतिशत थी, जबकि आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी फिल्टर के लिए एफपीआर 63 प्रतिशत थी।
• वेतन संबंधी जानकारी प्राप्त करने में विलंब: फाइलिंग सीजन (एफएस) 2018 के लिए, आईआरएस को 42 फरवरी, 5 तक अपेक्षित नियोक्ता/कर्मचारी दस्तावेज का 2018 प्रतिशत प्राप्त हुआ, जो कर्मचारी सूचना दस्तावेजों का 43 प्रतिशत है।
• आईआरएस प्रणाली में तकनीकी समस्याएं जिनके लिए सूचना और प्रक्रियाओं को मैन्युअल रूप से इनपुट करना आवश्यक है: FS 2018 के दौरान, सिस्टम विफलताओं के कारण, रिटर्न को सिस्टम के बजाय मैन्युअल रूप से W-2 जानकारी से मिलान किया गया था। इसके बाद, W-2 जानकारी को मैन्युअल रूप से दर्ज करने की आवश्यकता थी और फिर रिफंड मैन्युअल रूप से जारी किए गए।

एफएस 2019 के लिए अपने गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रम की प्रभावशीलता में सुधार करने के लिए, आईआरएस ने निम्नलिखित सहित कई बदलाव किए हैं:

• यह साप्ताहिक के बजाय प्रतिदिन तीसरे पक्ष की सूचना की पोस्टिंग की व्यवस्थित जांच कर रहा है।
• जब रिटर्न पर दी गई जानकारी और तीसरे पक्ष की जानकारी के बीच बेमेल के कारण रिटर्न का चयन किया जा रहा हो, तो आईआरएस अतिरिक्त विश्लेषण करेगा। यदि तीसरे पक्ष की जानकारी का रिफंड की राशि पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता है, तो रिफंड तुरंत जारी कर दिया जाएगा।
• जब किसी रिटर्न में IDT और गैर-IDT रिफंड धोखाधड़ी दोनों की चिंता होती है, तो IRS सिस्टम में आय और रोकी गई जानकारी को व्यवस्थित रूप से सत्यापित करने की क्षमता होगी, साथ ही साथ करदाता की पहचान को प्रमाणित करने के लिए भी काम किया जाएगा, जिससे प्रसंस्करण समय कम हो जाएगा।

हालाँकि इन बदलावों का रिफ़ंड धोखाधड़ी कार्यक्रम पर क्या असर पड़ा है, इस बारे में कोई निष्कर्ष निकालना अभी जल्दबाजी होगी, लेकिन अब तक उपलब्ध डेटा पिछले फाइलिंग सीज़न की तुलना में इस फाइलिंग सीज़न के लिए गैर-आईडीटी रिफ़ंड धोखाधड़ी कार्यक्रम के बीच कुछ उल्लेखनीय अंतर दिखाता है। जैसा कि नीचे दिए गए चित्र में दिखाया गया है, आईआरएस द्वारा हमें प्रदान किए गए साप्ताहिक डेक के अनुसार, दो गैर-आईडीटी रिफ़ंड धोखाधड़ी फ़िल्टर जो विशेष रूप से उन रिटर्न का चयन करते हैं जहाँ अर्जित आय कर क्रेडिट (ईआईटीसी) या अतिरिक्त बाल कर क्रेडिट (एसीटीसी) का दावा किया गया है, ने पिछले साल की तुलना में रिटर्न के अपने चयन को दोगुना से अधिक कर दिया है।

चित्र 1. फ़िल्टर के बीच तुलना जो केवल 2018 या 2019 के लिए EITC या ACTC का दावा करने वाले रिटर्न का चयन करते हैं

इस वृद्धि के लिए एक संभावित व्याख्या फ़िल्टर एक्स के लिए नई प्रणालीगत सत्यापन और पुनर्संसाधन सुविधाओं को अपनाना है, जो आईआरएस को अपने कार्यभार अनुमानों को बढ़ाने की अनुमति देता है। आईआरएस द्वारा हमें प्रदान किए गए अनुकूलित डेटा के अनुसार, 27 फरवरी तक, जबकि फ़िल्टर एक्स ने लगभग 869,235 रिटर्न का चयन किया है, उनमें से आधे से अधिक रिटर्न पहले ही रिलीज़ के लिए पहचाने जा चुके हैं जैसा कि नीचे दिए गए चित्र में दिखाया गया है। 2018 के दौरान समान अवधि के लिए समान फ़िल्टर चयन और रिलीज़ दरों के साथ इन परिणामों की तुलना करने पर, चित्र 2 इंगित करता है कि आईआरएस प्रक्रिया में पहले रिलीज़ के लिए अधिक रिटर्न की व्यवस्थित रूप से पहचान करने में बहुत बेहतर काम कर रहा है।

चित्र 2. 2019 में रिलीज के लिए पहचाने गए फ़िल्टर X चयनों और रिटर्न की तुलना 2018 के दौरान समान समय अवधि के लिए रिलीज के लिए पहचाने गए चयनों से करने वाला डेटा

रिलीज के लिए पहचाने जाने वाले रिफंड में यह उल्लेखनीय वृद्धि मुख्य रूप से आईआरएस के पास पिछले साल की तुलना में फरवरी की शुरुआत में सौ मिलियन से अधिक W-2 उपलब्ध होने के कारण है, जैसा कि नीचे दिए गए आंकड़े में दिखाया गया है। आईआरएस को इस फाइलिंग सीजन में 219 फरवरी तक 2 मिलियन W-4 मिले, जबकि पिछले फाइलिंग सीजन में इसी अवधि के लिए 101 मिलियन मिले थे - लगभग 117 प्रतिशत की वृद्धि।

चित्र 3. सूचना रिटर्न मास्टर फ़ाइल (आईआरएमएफ) W2 डेटा उपलब्धता 4 फरवरी तक

W-2s के शीघ्र प्रस्तुतीकरण ने गैर-IDT रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रम को चयनित रिटर्न पर पूर्व-कार्य करने की अनुमति दी, ताकि IRS 15 फरवरी के बाद EITC और ACTC रिफंड जारी करना शुरू कर सके। जारी किए जा रहे रिटर्न में वृद्धि में योगदान देने वाला एक अन्य कारक यह है कि IRS अब साप्ताहिक के बजाय दैनिक रूप से W-2s की पोस्टिंग की जांच करता है।

यदि यह समय से पहले जारी होने वाली प्रवृत्ति जारी रहती है, तो मुझे उम्मीद है कि गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रम की परिचालन प्रदर्शन दर (ओपीआर), जिसे आईआरएस द्वारा उन रिटर्न के रूप में परिभाषित किया जाता है जो चयनित होते हैं और चयन के दो सप्ताह के भीतर प्री-रिफंड वेतन सत्यापन कार्यक्रम द्वारा जारी नहीं किए जाते हैं, में गिरावट आएगी। ब्लॉग पोस्ट 12 दिसंबर 2018 से और 2018 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट, मैंने आईआरएस की एफपीआर और ओपीआर की गणना पर अधिक विस्तार से चर्चा की, और मैंने यह भी सिफारिश की कि आईआरएस एक अन्य डेटा बिंदु को ट्रैक करे जिसे मैंने "ऑपरेशनल एफपीआर" नाम दिया है।

हालांकि, इन परिवर्तनों की प्रभावशीलता की असली परीक्षा FS 2019 के लिए गैर-IDT रिफंड धोखाधड़ी TAS केस रसीदों की संख्या होगी। कुल मिलाकर, TAS को FS 11,431 (2018 जनवरी से 1 मार्च, 9 तक) के दौरान 2018 गैर-IDT रिफंड धोखाधड़ी के मामले मिले, जबकि 20,610 में इसी अवधि के लिए 2019 मामले मिले - लगभग 80 प्रतिशत की वृद्धि। हालाँकि, 2019 फाइलिंग सीज़न केस रसीद संख्याओं में कर वर्ष 2017 के रिटर्न शामिल हैं जो अभी भी TAS इन्वेंट्री में आ रहे हैं। समग्र टीएएस केस प्राप्तियों से पूर्व वर्षों के रिटर्न से जुड़े मामलों की गणना किए बिना, एफएस 2019 (1 जनवरी से 6 मार्च, 2019 के बीच) के दौरान टीएएस को 4,634 गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी के मामले प्राप्त हुए, जबकि एफएस 6,062 (2018 जनवरी से 1 मार्च, 6 के बीच) में इसी अवधि के दौरान 2018 मामले प्राप्त हुए, जो लगभग 24 प्रतिशत की कमी दर्शाता है।

प्रारंभिक डेटा से पता चलता है कि गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रम में किए गए बदलावों के परिणामस्वरूप एक अधिक प्रभावी धोखाधड़ी पहचान प्रणाली बन गई है जो करदाताओं के लिए कम बोझ पैदा करती है। हालाँकि, जैसे-जैसे फाइलिंग सीज़न आगे बढ़ेगा और अधिक डेटा उपलब्ध होगा, TAS इन परिवर्तनों के प्रभाव का मूल्यांकन करना जारी रखेगा।