आईआरएस टैक्स रिफंड धोखाधड़ी का पता लगाने और उसे रोकने के लिए कुछ "फ़िल्टर" का उपयोग करता है। जबकि ये फ़िल्टर काफ़ी हद तक धोखाधड़ी को रोकते हैं, वे हर साल सैकड़ों हज़ारों रिटर्न को भी चिह्नित करते हैं जो वैध साबित होते हैं। इससे रिफंड में देरी होती है और अक्सर वित्तीय कठिनाइयाँ पैदा होती हैं। उल्लेखनीय रूप से, फ़िल्टर ने TAS सहायता चाहने वाले करदाताओं की संख्या में नाटकीय वृद्धि की है। TAS की गैर-पहचान चोरी रिफंड धोखाधड़ी मामले की प्राप्तियाँ लगभग बढ़ गई हैं पांच गुना पिछले तीन वर्षों में - कैलेंडर वर्ष (CY) 18,500 में लगभग 2017 मामलों से लेकर CY 92,000 में लगभग 2019 तक। इसके अलावा, CY 72 के लिए लगभग 2019 प्रतिशत केस रसीदें TAS के "आर्थिक कठिनाई" मानदंडों के तहत स्वीकार की गईं। मैंने इस मुद्दे के बारे में एक लेख में लिखा था सबसे गंभीर समस्या कांग्रेस को दी गई मेरी 2019 की वार्षिक रिपोर्ट में।

कुछ पृष्ठभूमि: आईआरएस का रिटर्न इंटीग्रिटी वेरिफिकेशन ऑपरेशंस (आरआईवीओ) फ़ंक्शन संदिग्ध पहचान की चोरी और धोखाधड़ी के अन्य गैर-पहचान चोरी से संबंधित मामलों की पहचान करने के लिए डिज़ाइन किए गए फ़िल्टर संचालित करता है। इनमें से एक फ़िल्टर ऐसे मामलों की पहचान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है जहाँ करदाता अपने नाम से धोखाधड़ी वाला रिटर्न दाखिल करता है (जैसे, करदाता दावा करता है कि उसके नियोक्ता ने संघीय कर में $ 7,000 रोके हैं, जब नियोक्ता ने केवल $ 3,000 रोके थे, जो कि अगर पता नहीं लगाया जाता, तो करदाता को सही राशि से $ 4,000 अधिक का रिफंड प्राप्त होगा)। यह गैर-पहचान चोरी फ़िल्टर, आईआरएस की भाषा में, "प्री-रिफंड वेज वेरिफिकेशन होल्ड" (PRWVH) प्रोग्राम द्वारा संचालित होता है।

रिफंड का भुगतान करने से पहले, आईआरएस आम तौर पर करदाता द्वारा अपने कर रिटर्न में सूचीबद्ध आय और रोके गए रकम का मिलान करदाता के नियोक्ता द्वारा फॉर्म डब्ल्यू 2 पर और आय के अन्य भुगतानकर्ताओं द्वारा फॉर्म 1099 पर बताई गई रकम से करने की कोशिश करता है। इस डेटा-मिलान से उत्पन्न परिणामों ने - अक्सर डब्ल्यू-2 डेटा की कमी या करदाता की ओर से गलती के कारण - टीएएस मामलों में तेज वृद्धि को बढ़ावा दिया है और करदाता मामलों को संभालने में हमारी अपेक्षा के अनुसार उत्तरदायी होने की क्षमता को कमजोर कर दिया है।

अपनी प्रभावशीलता और जवाबदेही को बेहतर बनाने के लिए, TAS ने फाइलिंग सीजन (FS) 2020 के लिए ऐसी नीतियाँ विकसित करने की मांग की है जो हमें (i) उन करदाताओं के मामलों को स्वीकार करने में सक्षम बनाएगी जिन्हें TAS सहायता की सबसे अधिक आवश्यकता है और (ii) उन मामलों को स्वीकार करने में देरी करें जहाँ TAS सहायता मददगार होने की संभावना नहीं है और सामान्य IRS प्रक्रियाएँ अपेक्षाकृत कम समय में मामले को हल कर देंगी। ऐसा करने के लिए, हमने उनकी योजनाओं को बेहतर ढंग से समझने के लिए RIVO के अधिकारियों से मुलाकात की और हमने अंतर्निहित समस्याओं को बेहतर ढंग से समझने और यह निर्धारित करने के लिए FS 2019 PRWVH मामलों का विश्लेषण किया कि हम उन करदाताओं की सबसे अच्छी वकालत कैसे कर सकते हैं जिन्हें हमारी मदद की ज़रूरत है। हमारी समीक्षा के परिणामस्वरूप, TAS ने इस फाइलिंग सीजन के लिए निम्नलिखित परिवर्तन लागू किए हैं।

1. हम आम तौर पर PRWVH मामलों को स्वीकार करने से पहले चार सप्ताह तक प्रतीक्षा करेंगेइस वर्ष, हम TAS में PRWVH मामलों को स्वीकार करने से पहले IRS की प्रणालीगत डेटा मिलान प्रक्रिया को काम करने का समय देने की योजना बना रहे हैं। हम ऐसा इसलिए कर रहे हैं क्योंकि IRS की प्रणालीगत प्रक्रियाएँ आमतौर पर TAS द्वारा रिलीज़ का अनुरोध शुरू करने से पहले ही रिफंड जारी कर देती हैं। TAS उस तारीख से चार सप्ताह तक प्रतीक्षा करेगा जब RIVO PRWVH कार्यक्रम में रिटर्न का चयन करेगा। इस चार सप्ताह की अवधि के बाद, हम अपने केस स्वीकृति मानदंडों को पूरा करने वाले PRWVH पूछताछ को स्वीकार करेंगे।
2. हम करदाताओं को उचित मामलों में संशोधित रिटर्न दाखिल करने की सलाह देंगे. एफएस 2019 पीआरडब्ल्यूवीएच मामलों के हमारे विश्लेषण से पता चला है कि कई रिटर्न जो प्रणालीगत मिलान प्रक्रिया द्वारा मंजूरी नहीं दिए गए थे, उनमें करदाता को फॉर्म 1040-एक्स दाखिल करने की आवश्यकता थी, संशोधित अमेरिकी व्यक्तिगत आयकर रिटर्न, आईआरएस द्वारा रिफंड जारी करने से पहले त्रुटि को ठीक करने के लिए। कई मामलों में, करदाता को संशोधित रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता थी क्योंकि करदाता ने रिटर्न पर वेतन या रोक की पूरी राशि की रिपोर्ट नहीं की थी। पहला कदम जो करदाताओं को उठाना चाहिए वह यह है कि वे अपने रिटर्न की सावधानीपूर्वक समीक्षा करें ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि सभी आय और रोक सही ढंग से रिपोर्ट की गई है और रिटर्न में कोई अन्य स्पष्ट त्रुटि नहीं है। यदि करदाता को कोई त्रुटि मिलती है, तो उसे आईआरएस के साथ फॉर्म 1040-एक्स दाखिल करना चाहिए। करदाताओं को इस स्थिति में TAS सहायता लेने की आवश्यकता नहीं है। TAS द्वारा स्वीकार किए गए मामलों के लिए जहां यह निर्धारित किया जाता है कि फॉर्म 1040-एक्स की आवश्यकता है, नियुक्त केस एडवोकेट करदाता के साथ आवश्यक सुधारों पर चर्चा करेगा और पहचान करेगा कि फॉर्म 1040-एक्स को आईआरएस को कहां मेल करना है। करदाता को शिक्षित करने के बाद, TAS मामले को बंद कर देगा। हम इन संशोधित रिटर्न के लिए सामान्य प्रसंस्करण समय सीमा की व्याख्या करेंगे और करदाता को सलाह देंगे कि यदि उस समय सीमा के बाद सहायता की आवश्यकता हो तो वे हमसे फिर से संपर्क करें।उदाहरण: एक करदाता ने अपने कर वर्ष 2 के फॉर्म 2019 पर वेतन की गणना करने के लिए फॉर्म W-1040 के बजाय अपने अंतिम पेस्टब का उपयोग किया। परिणामस्वरूप, रिटर्न पर रिपोर्ट की गई मजदूरी की राशि IRS द्वारा प्राप्त जानकारी से मेल नहीं खाती थी। TAS द्वारा इस करदाता से मामला स्वीकार करने के बाद, त्रुटि की पहचान की गई। त्रुटि को ठीक करने के लिए, करदाता को एक संशोधित रिटर्न दाखिल करना होगा और उसे अपने नियुक्त केस एडवोकेट से विशिष्ट निर्देश प्राप्त होंगे। उस समय, TAS करदाता के मामले को बंद कर देगा। यदि करदाता की समस्या TAS द्वारा प्रदान की गई सामान्य प्रसंस्करण समय सीमा के भीतर हल नहीं होती है, तो करदाता सहायता के लिए फिर से TAS से संपर्क कर सकता है।

इन परिवर्तनों का लक्ष्य सामान्य IRS रिटर्न प्रोसेसिंग को अपेक्षित रूप से काम करने देना है, और TAS को ऐसे मामलों में हस्तक्षेप करने देना है, जिनमें अधिक वकालत के प्रयास की आवश्यकता होती है या जहाँ करदाता के अधिकारों का हनन हो रहा हो। उचित मामलों में करदाताओं की सहायता करने के अलावा, TAS PRWVH कार्यक्रम द्वारा रखे गए रिटर्न की प्रोसेसिंग की निगरानी करना जारी रखेगा और झूठे सकारात्मक परिणामों के प्रतिकूल करदाता प्रभाव को कम करने के लिए प्रणालीगत सुधारों की सिफारिश करेगा।