इससे पहले, मैंने अपनी चिंताओं पर चर्चा की थी किस्त समझौते (आईएएस) और टीएएस रिसर्च द्वारा किया गया अध्ययन एआईएसआज मैं उन सिफारिशों पर चर्चा करूंगा जो मैंने आईआरएस को दी हैं ताकि अध्ययन और संबंधित दोनों में आईए के बारे में मेरी कुछ चिंताओं को दूर किया जा सके। सबसे गंभीर समस्या, दोनों नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट्स में प्रकाशित 2016 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्टआईआरएस के साथ टीएएस व्यवस्था के अनुसार, आईआरएस वार्षिक रिपोर्ट में सबसे गंभीर समस्याओं में प्रस्तुत की गई सिफारिशों पर प्रतिक्रिया करता है। मैं इन सिफारिशों पर आईआरएस की प्रतिक्रियाओं पर भी ध्यान केंद्रित करूंगा।

आइए उन सिफारिशों से शुरू करें जो मैंने IA शोध अध्ययन के साथ मिलकर की हैं। संग्रह विकल्पों के बारे में निर्णय लेने से पहले करदाताओं को यथासंभव अधिक जानकारी प्रदान करना यह सुनिश्चित करने के लिए महत्वपूर्ण है कि करदाताओं का सूचित किए जाने का अधिकार, गुणवत्तापूर्ण सेवा का अधिकार, सही राशि से अधिक कर न चुकाने का अधिकार, अंतिमता का अधिकार, तथा निष्पक्ष एवं न्यायपूर्ण कर प्रणाली का अधिकार संरक्षित है।करदाता अपने कर शेष को संबोधित करने के लिए उपलब्ध सभी विकल्पों को नहीं समझ सकते हैं, और यह आवश्यक है कि आईआरएस करदाताओं को मौजूदा कर ऋणों को हल करने और भविष्य में स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा देने के साथ-साथ आईआरएस के लिए डाउनस्ट्रीम पुनर्रचना को कम करने के लिए करदाताओं को उनके व्यक्तिगत तथ्यों और परिस्थितियों के आधार पर सर्वोत्तम संभव विकल्प तलाशने में मदद करे।

सबसे पहले, मैं सुझाव देता हूं कि आईआरएस करदाताओं के लिए एक ऑनलाइन कैलकुलेटर बनाए, जिसका उपयोग वे आईए पर विचार करते समय कर सकें। अधिकांश करदाता (वित्त वर्ष 84 में 2016 प्रतिशत) सुव्यवस्थित आईए में प्रवेश करते हैं, अर्थात, वे एक निश्चित राशि के तहत कर देते हैं और संकेत देते हैं कि वे उस कर का भुगतान छह साल या उससे कम समय में किश्तों में कर सकते हैं। ये सुव्यवस्थित आईए गारंटीकृत हैं और इनके लिए ऑनलाइन आवेदन किया जा सकता है और इसके लिए करदाता और आईआरएस के बीच किसी बातचीत की आवश्यकता नहीं होती है। एक ऑनलाइन कैलकुलेटर जो करदाता को कम से कम अपने परिवार के आकार/स्थान के लिए स्वीकार्य जीवन व्यय पर विचार करने के लिए प्रेरित करता है, करदाता को यह देखने में मदद कर सकता है कि उनके प्रस्तावित भुगतान वास्तव में वहनीय हैं या नहीं, बजाय इसके कि वे केवल 72 भुगतानों तक विभाजित चूक के आधार पर भुगतान पर विचार करें। आईआरएस पहले से ही एक प्रदान करता है समझौता प्रस्ताव (ओआईसी) पूर्व-योग्यता यह उपकरण करदाताओं को पात्रता से संबंधित प्रश्नों के उत्तर देने तथा उनके वित्तीय दायित्वों के बारे में जानकारी दर्ज करने के लिए प्रेरित करता है, ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि OIC सही समाधान है या नहीं। इस उपकरण को IA के लिए आसानी से संशोधित किया जा सकता है, ताकि करदाता IA के लिए प्रतिबद्ध होने से पहले अपने आवश्यक खर्चों के बारे में सोच सकें, जो कि उनके कर दायित्व को आम तौर पर 72 भुगतानों से विभाजित करके होता है।

इस संस्तुति के साथ-साथ, IRS को उन करदाताओं पर भी विचार करना चाहिए जो ऑनलाइन संसाधनों का उपयोग करने में सहज नहीं हैं, इसलिए मैं अनुशंसा करता हूँ कि IRS उन करदाताओं के लिए एक बुनियादी वित्तीय विश्लेषण प्रदान करे जो सुव्यवस्थित IA की मांग करते हुए IRS को कॉल करते हैं। IRS के पास उन सभी करदाताओं की आय और कर रिटर्न की जानकारी है जो IA के लिए पात्र हैं (जब तक आपने सभी आवश्यक कर रिटर्न दाखिल नहीं किए हैं, तब तक आपको IA नहीं मिल सकता है)। यह एक एल्गोरिथ्म विकसित कर सकता है जो उपलब्ध डेटा के आधार पर करदाता की पारिवारिक संरचना, आय और ALE को स्वचालित रूप से पॉप्युलेट करेगा। टोल-फ्री सहायक, कैंपस संग्रह कर्मचारी और राजस्व अधिकारी आसानी से इस उपकरण का उपयोग कर उन करदाताओं की पहचान कर सकते हैं जो सुव्यवस्थित IA के लिए आवश्यक मासिक भुगतान के लिए सहमत होने पर आर्थिक कठिनाई का अनुभव करेंगे। कम से कम, यह उपकरण IRS और करदाता के बीच बातचीत को प्रेरित करेगा।

अंत में, अध्ययन में, मैं अनुशंसा करता हूँ कि यदि बुनियादी वित्तीय विश्लेषण से पता चलता है कि करदाताओं के स्वीकार्य जीवन व्यय उनकी आय से अधिक हैं, तो IRS करदाताओं को वर्तमान में संग्रहणीय नहीं (CNC) स्थिति में रखे। आपको याद होगा कि हमारे शोध अध्ययन में पाया गया था कि वित्त वर्ष 2014 में 400,000 से अधिक करदाता जिन्हें CNC के लिए योग्य होना चाहिए था, वे मेरे पिछले ब्लॉग में IA में प्रवेश कर गए थे।

अब हम उन सिफारिशों पर विचार करेंगे जो मैंने पहले की थीं। सबसे गंभीर समस्या कांग्रेस को दी गई मेरी 2016 की वार्षिक रिपोर्ट में। जैसा कि मैंने ऊपर बताया, आईआरएस के साथ समझौते के अनुसार, आईआरएस इन सिफारिशों पर लिखित प्रतिक्रिया प्रदान करता है, जो कि प्रकाशित राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के मामले में कांग्रेस को उद्देश्य रिपोर्ट हर जून में। इसके अतिरिक्त, TAS सिफारिशों और IRS की किसी भी सिफारिश को संबोधित करने में प्रगति को ट्रैक करता है, जिससे वह सहमत होता है और परिणामों को वार्षिक “रिपोर्ट कार्ड".

मेरी पहली सिफारिश दूसरे की सिफारिशों से मेल खाती थी सबसे गंभीर समस्या, स्वीकार्य जीवन-यापन व्यय पर (एएलई), जिन्हें कांग्रेस को 2016 की वार्षिक रिपोर्ट में भी प्रकाशित किया गया था। जैसा कि मैंने आईए पर अपने पिछले ब्लॉग में उल्लेख किया था, एएलई और आईए एक साथ चलते हैं और मुझे आईआरएस एएलई की वर्तमान स्थिति के बारे में कई चिंताएँ हैं। इसलिए, मैंने आईए सबसे गंभीर समस्या में सिफारिश की थी कि आईआरएस उस सबसे गंभीर समस्या में मेरी सिफारिशों के अनुसार एएलई को संशोधित करे, जिसके बारे में आप मेरे लेख में अधिक पढ़ सकते हैं। ALE पर ब्लॉग.

दूसरा, मैंने सिफारिश की थी कि आईआरएस एक आंतरिक भुगतान क्षमता अनुमानक विकसित करे जो करदाता की सबसे वर्तमान जानकारी के साथ स्वचालित रूप से पॉप्युलेट हो जाएगा ताकि कर्मचारी आईए प्रदान करने में इसका उपयोग कर सकें। आईआरएस ने इस तथ्य का हवाला देते हुए मेरी सिफारिश को खारिज कर दिया कि जब तक करदाता आईए का प्रस्ताव करता है, तब तक आईआरएस के पास कर रिटर्न की जानकारी पुरानी हो सकती है और आईए की समीक्षा करने वाले आईआरएस कर्मचारी पर बोझ बढ़ जाएगा। मेरा मानना ​​है कि आईआरएस ने मेरी सिफारिश को गलत समझा कि एक सुव्यवस्थित आईए का प्रस्ताव करने वाले प्रत्येक करदाता से संपर्क की आवश्यकता है। मैं इस तरह के दृष्टिकोण की सिफारिश नहीं कर रहा था और न ही मैं यह सुझाव दे रहा था कि करदाता को भुगतान की जाने वाली राशि निर्धारित करने के लिए पहले से भरे गए अनुमानक का उपयोग किया जाए। इसके बजाय, मैं कर्मचारियों द्वारा उपयोग के लिए एक पूर्व-भरे अनुमानक का प्रस्ताव कर रहा

उदाहरण के लिए, एक करदाता पर $10,800 का बकाया है और वह $72 के 150 भुगतान प्रस्तावित करता है। जब सुव्यवस्थित IA की समीक्षा करने वाला कर्मचारी पहले से भरे हुए अनुमानक को खींचता है, तो यह पिछले रिटर्न से करदाता की आय और सबसे हाल के परिवार के आकार और स्थान के आधार पर करदाता के ALE को प्रदर्शित करेगा। मेरे काल्पनिक रूप में, मान लें कि हमारे करदाता की अंतिम रिपोर्ट की गई आय $28,000 प्रति वर्ष थी और उसकी ALE $30,000 है। इसलिए, करदाता के पास कोई सकारात्मक आय नहीं है। इसके बाद ग्राहक सेवा प्रतिनिधि को IA देने से पहले करदाता से संपर्क करना चाहिए।

मुझे समझ में नहीं आता कि 21वीं सदी में आईआरएस ऐसी स्थितियों की पहचान करने के लिए तकनीक का लाभ क्यों नहीं उठाना चाहेगा, जहाँ उपलब्ध जानकारी पर एक त्वरित नज़र डालने से पता चलता है कि करदाता प्रस्तावित भुगतानों को वहन करने में सक्षम नहीं हो सकता है। इस कदम को पहले ही पूरा करने से आईआरएस को करदाता को अन्य संग्रह विकल्पों के बारे में शिक्षित करने, करदाता को व्यक्तिगत परिस्थितियों के अनुकूल समाधान खोजने में मदद करने और करदाता द्वारा वहन न किए जा सकने वाले आईए पर चूक होने पर बैक-एंड रीवर्क को कम करने की अनुमति मिलेगी। यह दृष्टिकोण मूल करदाता अधिकारों के अनुरूप भी होगा।

मेरी अंतिम संस्तुति यह थी कि आईआरएस अपने आंतरिक राजस्व मैनुअल (आईआरएम) और कर्मचारी प्रशिक्षण की समीक्षा करे, ताकि सुव्यवस्थित आईए अनुप्रयोगों में भी ऊपर वर्णित अनुमानक का उपयोग करना आवश्यक हो और कर्मचारियों को एक निर्णय वृक्ष प्रदान किया जाए जो यह दर्शाता हो कि अन्य संग्रह विकल्प (जैसे सीएनसी या समझौता प्रस्ताव (ओआईसी)) आईए की तुलना में अधिक उपयुक्त हैं। आईआरएस ने मेरी संस्तुति को लिखित रूप में अपनाने से इनकार कर दिया, लेकिन संकेत दिया कि यह कर्मचारियों को पहले से मौजूद सुव्यवस्थित आईए कैलकुलेटर या संग्रह सूचना विवरण का उपयोग करने के लिए याद दिलाएगा, जहां करदाता ने पिछले 12 महीनों में आईए पर चूक की थी।

जबकि मैं कर्मचारियों को याद दिलाने के प्रयास की सराहना करता हूं, मुझे फिर से आश्चर्य हुआ कि आईआरएस ने मेरी सिफारिश के बिंदु को नहीं समझा। मैं जिस कैलकुलेटर की सिफारिश कर रहा हूं, वह वही है जिसका मैंने ऊपर वर्णन किया है - एक पहले से भरा हुआ कैलकुलेटर जिसे आईए देने से पहले वास्तविकता की जांच के रूप में जल्दी से इस्तेमाल किया जा सकता है। कर्मचारियों को उचित संग्रह विकल्प की ओर इंगित करने के लिए निर्णय वृक्ष के साथ उस कैलकुलेटर (और इसे उपयोग करने के लिए आवश्यक प्रशिक्षण) को प्रदान करने से करदाता का बोझ कम होगा और डिफ़ॉल्ट आईए पर आईआरएस के लिए कम पुनर्रचना होगी। यह विशेष रूप से महत्वपूर्ण है क्योंकि लगभग 28 प्रतिशत आईए आईआरएस टोल-फ्री सहायकों द्वारा दर्ज किए जाते हैं जो संग्रह कर्मचारी नहीं हैं और उनके पास सीमित वित्तीय विश्लेषण प्रशिक्षण है।

इस पूर्व-आबादी वाले उपकरण का उपयोग यह जांचने के लिए भी किया जा सकता है कि कौन से मामलों को आईआरसी § 6306 के तहत निजी संग्रह एजेंसियों (पीसीए) को भेजा जाना चाहिए। जैसा कि हमने पिछले ब्लॉगों में चर्चा की थी(भाग 1, भाग 2, भाग 3), आईआरएस उन पीसीए करदाताओं का उल्लेख नहीं कर रहा है जो वर्तमान में संग्रहणीय नहीं (सीएनसी) स्थिति में हैं। अनुशंसित उपकरण व्यवस्थित रूप से करदाता मामलों की पहचान कर सकता है जो यदि आईआरएस वास्तव में उन्हें बुलाता और करदाताओं से बात करता तो शायद उन्हें सीएनसी स्थिति में रखा जाता। हम इन करदाताओं को पीसीए में क्यों भेजना चाहेंगे, जिससे एक भयभीत करदाता को ऐसा भुगतान करने का जोखिम उठाना पड़े जो वह वहन नहीं कर सकता, सिर्फ़ पीसीए को दूर रखने के लिए?

पुनः, मुझे समझ में नहीं आता कि आईआरएस करदाताओं पर बोझ कम करने के लिए प्रौद्योगिकी और अपने पास उपलब्ध विशाल सूचना का उपयोग क्यों नहीं करता (और इस प्रक्रिया में अपने लिए पुनः कार्य को कम क्यों नहीं करता)। मेरी सिफारिशें आईआरएस और करदाताओं को अधिक जानकारी प्रदान करने के लिए डिज़ाइन की गई हैं क्योंकि वे बकाया कर ऋणों को हल करने के लिए पारस्परिक रूप से सहमत समाधानों की तलाश करते हैं। मेरा दृढ़ विश्वास है कि अधिक जानकारी और व्यक्तिगत समाधान करदाताओं के लिए कम डिफ़ॉल्ट दरों और आईआरएस के लिए कम पुनर्रचना का कारण बनेंगे।

TAS उन करदाताओं की सहायता के लिए मामले स्वीकार करता है जो आर्थिक कठिनाई का सामना कर रहे हैं और जिन्होंने IA का भुगतान नहीं किया है, जिसका वे वहन नहीं कर सकते। अपने स्थानीय करदाता अधिवक्ता कार्यालय से संपर्क करने के लिए - हमारे पास प्रत्येक राज्य के साथ-साथ डिस्ट्रिक्ट ऑफ़ कोलंबिया और प्यूर्टो रिको में कम से कम एक है - यहाँ जाएँ हमारी वेबसाइटकम आय वाले करदाता - जिनमें दिग्गज भी शामिल हैं - भी मुफ्त सहायता प्राप्त कर सकते हैं निम्न आय करदाता क्लीनिकजो स्वतंत्र गैर-लाभकारी संगठन हैं, जो आईआरएस के समक्ष कम आय वाले करदाताओं का निःशुल्क प्रतिनिधित्व करते हैं।