अर्जित आय कर क्रेडिट (EITC) कम आय वाले कामकाजी करदाताओं के लिए सार्वजनिक सहायता के प्राथमिक रूपों में से एक है। हालाँकि, EITC एक उच्च अनुचित भुगतान दर से जुड़ा हुआ है। ट्रेजरी विभाग के अनुसार वित्तीय वर्ष (FY) 2018 एजेंसी वित्तीय रिपोर्टवित्त वर्ष 2018 में EITC अनुचित भुगतान दर लगभग 25 प्रतिशत है। EITC अनुचित भुगतान दर का एक प्रमुख कारण EITC का दावा करने के नियमों की जटिलता है, जैसा कि ट्रेजरी विभाग द्वारा रिपोर्ट किया गया है। यहाँ उत्पन्न करें और यहाँ उत्पन्न करें. जबकि मैं अनुचित भुगतानों को ट्रैक करने और उन्हें कम करने के महत्व को पहचानता हूं, मुझे चिंता है कि "एक संख्या" पर ध्यान केंद्रित करने से EITC अनुपालन में सुधार करने में सफलता और चुनौतियों दोनों को छिपाया जाता है। वास्तव में, EITC अनुचित भुगतान अनुमान चार साल पहले के कर वर्षों के ऑडिट पर आधारित हैं और सबसे हालिया सुधारात्मक उपायों को नहीं दर्शाते हैं। इसके अतिरिक्त, कर प्रशासन के लिए कोषालय महानिरीक्षक (टीआईजीटीए) रिपोर्ट में कहा गया है कि EITC अनुचित भुगतान दर में यह बात शामिल नहीं है कि EITC अनुचित भुगतान के प्रत्येक डॉलर के लिए, EITC का 40 सेंट खर्च किया गया। लावारिस उन करदाताओं द्वारा जो क्रेडिट के लिए पात्र प्रतीत होते हैं।

इस वर्ष कांग्रेस को दी गई वार्षिक रिपोर्ट में मैंने कहा है कि की रिपोर्ट ईआईटीसी अनुचित भुगतान दर को कम करने के लिए आईआरएस की कार्रवाई पर्याप्त रूप से सक्रिय नहीं है और इससे करदाताओं पर अनावश्यक बोझ पड़ सकता है। उदाहरण के लिए, अनुचित ईआईटीसी दावों के कारण के रूप में ईआईटीसी का दावा करने के नियमों की स्वीकार्य जटिलता के बावजूद, ईआईटीसी अनुचित भुगतानों को संबोधित करने के लिए आईआरएस और ट्रेजरी विधायी प्रस्ताव सरलीकरण के बजाय प्रवर्तन उपायों पर केंद्रित हैं।

दूसरा, आईआरएस अपने प्राथमिक अनुपालन उपकरण के रूप में ऑडिट प्रक्रिया पर निर्भर करता है। वित्तीय वर्ष 2017ऑडिट के लिए चुने गए सभी व्यक्तिगत रिटर्न में से 35 प्रतिशत ईआईटीसी दावे के आधार पर चुने गए थे। यह इस तथ्य के बावजूद है कि कैलेंडर वर्ष 19 में दाखिल किए गए सभी व्यक्तिगत रिटर्न में ईआईटीसी रिटर्न की हिस्सेदारी लगभग 2016 प्रतिशत है और वित्त वर्ष 2017 में दाखिल किए गए सभी व्यक्तिगत रिटर्न में से एक प्रतिशत से भी कम का ऑडिट किया गया था।

इसके अतिरिक्त, आईआरएस और ट्रेजरी लगातार की सिफारिश "सुधार योग्य त्रुटि प्राधिकरण" प्रदान करके आईआरएस के गणितीय त्रुटि प्राधिकरण (एमईए) का विस्तार करना। विशेष रूप से, यह आईआरएस को एमईए का उपयोग करने की अनुमति देगा जब करदाता द्वारा अपने रिटर्न पर दी गई जानकारी सरकारी डेटाबेस में मौजूद जानकारी से मेल नहीं खाती। मैंने नियमित रूप से एमईए का विस्तार करके सुधार योग्य त्रुटि प्राधिकरण को शामिल करने के बारे में चिंता जताई है। उदाहरण के लिए, यहाँ उत्पन्न करें, यहाँ उत्पन्न करें, यहाँ उत्पन्न करें, तथा यहाँ उत्पन्न करेंसरकारी डेटाबेस में बेमेल जानकारी को संबोधित करने के लिए सुधार योग्य त्रुटि प्राधिकरण का उपयोग करने में विशेष समस्याएं हैं। कर उद्देश्यों के लिए सरकारी डेटाबेस विश्वसनीय नहीं हो सकता है। भले ही निर्देशिका में प्रविष्टियाँ सटीक हों, लेकिन उन्हें किसी अन्य उद्देश्य के लिए संकलित किया गया था, कर कानून के तहत पात्रता को अस्वीकार नहीं करते हैं, उन्हें पहले की तारीख में संकलित किया गया था और वर्तमान नहीं हो सकते हैं। यह सब तब महत्वपूर्ण है जब यह विचार किया जाता है कि EITC मामलों में जटिल और अस्थिर तथ्य पैटर्न शामिल हैं।

आईआरएस आईआरसी धारा 32(के) के तहत अपने अधिकार का प्रयोग करते हुए उन करदाताओं पर ईआईटीसी का दावा करने पर दो साल का प्रतिबंध लगाता है जो "नियमों और विनियमों की लापरवाही से या जानबूझकर अवहेलना" करते हैं। आईआरएस ने 3,442 आईआरसी § 32(के) प्रतिबंध उन करदाताओं पर जिन्होंने अपने 2017 रिटर्न पर EITC का दावा किया था। ये दृष्टिकोण संभावित रूप से कम आय वाले करदाताओं, EITC के प्राप्तकर्ताओं के लिए EITC प्राप्त करना अधिक कठिन बनाते हैं, जब वे इसके लिए पात्र होते हैं और जरूरी नहीं कि EITC अनुचित भुगतान दर में सुधार हो। 2013टीएएस ने दो-वर्षीय प्रतिबंध के मामलों के प्रतिनिधि नमूने का विश्लेषण किया और पाया कि आईआरएस ने 40 में लगभग 2011 प्रतिशत मामलों में प्रतिबंध को अनुचित तरीके से लागू किया था। टीएएस दो-वर्षीय प्रतिबंध के आईआरएस कार्यान्वयन की शुद्धता और प्रभाव को मापने के लिए इस अध्ययन पर फिर से विचार करेगा।

करदाताओं पर कम बोझ डालते हुए EITC अनुचित भुगतान दर को कम करने के लिए IRS और भी बहुत कुछ कर सकता है। सबसे पहले, IRS को EITC करदाताओं को उनकी विशिष्ट परिस्थितियों के अनुरूप शिक्षित करना चाहिए। 2016 में, TAS रिसर्च ने EITC करदाताओं की आबादी के लिए विशेष पत्र भेजे, जिसमें एक विशिष्ट त्रुटि की पहचान की गई थी जो करदाता ने अपने 2014 के कर रिटर्न पर EITC का दावा करते समय की थी। पत्रों ने करदाता को EITC का दावा करने की आवश्यकताओं के बारे में भी शिक्षित किया। जिन करदाताओं को TAS पत्र भेजा गया था, उनके 2015 के रिटर्न में वही त्रुटि दोहराने की संभावना उन असंपरीक्षित करदाताओं की तुलना में कम थी, जिन्हें TAS पत्र नहीं मिले थे। उन सभी करदाताओं को TAS पत्र भेजना, जिनके 2014 के रिटर्न त्रुटिपूर्ण प्रतीत हुए थे क्योंकि संबंध परीक्षण पूरा नहीं हुआ था, इससे लगभग 47 मिलियन डॉलर के त्रुटिपूर्ण EITC दावों को टाला जा सकता था। यह सांख्यिकीय रूप से महत्वपूर्ण सुधार है। 2016 परिणाम, राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता ने पत्रों को संशोधित किया और उन्हें प्रतिनिधि नमूनों में करदाताओं को भेजा 20172016 के परिणाम पुष्ट हुए। हालाँकि 2017 के अध्ययन में कुछ पत्रों में एक समर्पित टोल-फ्री EITC हेल्पलाइन तक पहुँच भी शामिल थी, एक सिफारिश जो मैंने पहले भी की थी। चर्चा की इससे उन करदाताओं को मदद मिल सकती है जो जटिल EITC पात्रता नियमों की पेचीदगियों को समझने की कोशिश कर रहे हैं। उन सभी करदाताओं को अतिरिक्त सहायता फ़ोन नंबर के साथ TAS पत्र भेजना जिनके 2015 के रिटर्न गलत प्रतीत हुए क्योंकि निवास (न कि केवल संबंध) परीक्षण पूरा नहीं हुआ था, इससे $44 मिलियन से अधिक के गलत EITC दावों को भी टाला जा सकता था।

और अंत में, EITC अनुचित भुगतान दर में सुधार करने के किसी भी प्रयास में EITC गैर-अनुपालन में कर तैयार करने वालों की भूमिका को संबोधित करना चाहिए। आईआरएस के आंकड़ों के अनुसार, फाइलिंग सीजन 54 में EITC का दावा करने वाले 2017 प्रतिशत करदाताओं ने अपने रिटर्न को एक भुगतान किए गए तैयारकर्ता द्वारा तैयार किया था। विशेष रूप से, अनुसंधान यह दर्शाता है कि EITC करदाता अक्सर अन-नामांकित रिटर्न तैयार करने वालों का उपयोग करते हैं। CPA या नामांकित एजेंटों के विपरीत, अन-नामांकित एजेंटों के पास पहले से मान्यता प्राप्त कोई क्रेडेंशियल नहीं होते हैं। अन-नामांकित रिटर्न तैयार करने वालों में EITC ओवरक्लेम की आवृत्ति और प्रतिशत सबसे अधिक था एक आईआरएस अध्ययन में, जिनमें से 49 प्रतिशत EITC रिटर्न में ओवरक्लेम शामिल है, और उन रिटर्न पर दावा किए गए कुल EITC का 33 प्रतिशत ओवरक्लेम है। की सिफारिश की ऐसे तरीके जिनसे आईआरएस उन करदाताओं की रक्षा कर सकता है जो भुगतान किए गए तैयारकर्ताओं पर निर्भर हैं। मैंने यह भी बताया है गवाही दी कांग्रेस के समक्ष गैर-पंजीकृत एजेंटों द्वारा तैयार किए गए गैर-अनुपालन वाले ईआईटीसी रिटर्न के उच्च स्तर के बारे में एक शिकायत दर्ज की गई।

ईआईटीसी अनुचित भुगतान दर निस्संदेह एक समस्या है। हालाँकि, चूँकि यह कम आय वाले करदाताओं के लिए सार्वजनिक कल्याण के सबसे बड़े स्रोतों में से एक है, इसलिए आईआरएस को एक ऐसा दृष्टिकोण अपनाने की ज़रूरत है जो अनुचित भुगतानों को रोकने की ज़रूरत को इस ज़रूरत के साथ संतुलित करे कि सभी पात्र करदाताओं को क्रेडिट मिले। ऑडिट और आईआरसी § 32(k) प्रतिबंधों के अलावा, आईआरएस को करदाताओं को इस बारे में शिक्षित करने के प्रयासों पर विचार करना चाहिए कि वे क्या गलतियाँ कर रहे हैं, विशेष रूप से तैयार किए गए पत्रों के माध्यम से और पूरे वर्ष ईआईटीसी प्रश्नों का उत्तर देने के लिए विशेष रूप से कार्यरत एक टोल-फ्री हेल्पलाइन प्रदान करके। अंत में, यह देखते हुए कि कई ईआईटीसी करदाता नामांकित नहीं किए गए तैयारकर्ताओं पर निर्भर हैं, ईआईटीसी अनुचित भुगतान दर को रोकने के किसी भी प्रयास में नामांकित नहीं किए गए तैयारकर्ताओं की भूमिका को संबोधित करना चाहिए।

अगले तीन महीनों में, मैंने एक टीम गठित की है, जिसमें टीएएस के प्रोफेसर-इन-रेजिडेंस लेस बुक और कांग्रेसनल रिसर्च सर्विस से विस्तृत जानकारी देने वाली मार्गोट क्रैन्डल-हॉलिक शामिल हैं, ताकि ईआईटीसी अनुपालन और भागीदारी दोनों में सुधार के बारे में सरकार, गैर-लाभकारी, शैक्षणिक और निजी क्षेत्रों से शोध, विश्लेषण और निष्कर्षों को संकलित और खोजा जा सके। कांग्रेस को मेरी आगामी जून उद्देश्य रिपोर्ट में, मैं इन महत्वपूर्ण मुद्दों को संबोधित करने के लिए हमारी सिफारिशों पर चर्चा करते हुए कांग्रेस को एक रिपोर्ट प्रस्तुत करूंगा। जुड़े रहें!