जैसे-जैसे हम फाइलिंग सीज़न के करीब पहुँच रहे हैं, मुझे लगा कि एक ऐसे मुद्दे पर चर्चा करना एक अच्छा विचार होगा जो कई करदाता रिटर्न को प्रभावित करता है, अर्थात् रिफंड धोखाधड़ी की पहचान करने और उसे रोकने के लिए आईआरएस प्रक्रियाएं। हमारे कर प्रणाली में रिफंड धोखाधड़ी का प्रयास एक महत्वपूर्ण समस्या बन गया है। सबसे हाल ही में उपलब्ध आंकड़ों के अनुसार, कैलेंडर वर्ष (CY) 2016 में, पहचान की चोरी (IDT), अकेले रिफंड धोखाधड़ी से सरकार को लगभग 1.7 बिलियन डॉलर का नुकसान हुआ। मैं रिफंड धोखाधड़ी को कम करने और राजस्व की रक्षा करने के लिए आईआरएस के प्रयासों का पूरी तरह से समर्थन करता हूं। हालांकि, मैंने कई वर्षों से चिंता व्यक्त की है कि रिफंड धोखाधड़ी की झूठी सकारात्मक दर (FPR) बहुत अधिक है और आईआरएस यह निर्धारित करने के बाद कि वैध करदाताओं का रिटर्न गलत तरीके से चुना गया है, उन्हें संसाधित करने में बहुत लंबा समय लगता है।

इन मुद्दों के पीछे मुख्य कारणों में से एक है वह समय जब IRS संभावित रिफंड धोखाधड़ी के लिए विश्लेषण किए जाने वाले रिटर्न का चयन करता है, और जब उसे भुगतानकर्ता की जानकारी प्राप्त होती है जो इस संभावना को सत्यापित या अस्वीकृत कर सकती है। लेकिन इससे पहले कि हम IRS के धोखाधड़ी का पता लगाने वाले कार्यक्रम से जुड़ी विशिष्ट चिंताओं पर चर्चा करें, यहाँ इस बारे में थोड़ी पृष्ठभूमि दी गई है कि संभावित धोखाधड़ी वाले रिटर्न का चयन करने वाले सिस्टम कैसे काम करते हैं।

आईआरएस का रिटर्न इंटीग्रिटी ऑपरेशंस ऑफिस (आरआईओ), जो वेज एंड इन्वेस्टमेंट डिविजन (डब्ल्यू एंड आई) में स्थित है, को आईडीटी और नॉन-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी दोनों का पता लगाने और रोकने का काम सौंपा गया है। आरआईओ करदाता सुरक्षा कार्यक्रम (टीपीपी) और प्री-रिफंड वेज वेरिफिकेशन प्रोग्राम दोनों की देखरेख करता है। टीपीपी वह कार्यक्रम है जो आईडीटी धोखाधड़ी का पता लगाने और उसे रोकने के लिए जिम्मेदार है, और प्री-रिफंड वेज वेरिफिकेशन प्रोग्राम गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी का पता लगाने और उसे रोकने के लिए जिम्मेदार है, जैसे कि नकली बनाना या बढ़े हुए वेतन के साथ डब्ल्यू-2 में बदलाव करना या बड़े क्रेडिट या रिफंड प्राप्त करने के लिए रोक लगाना।

जब RIO किसी करदाता के रिटर्न को TPP में चुनता है, तो रिटर्न तब तक के लिए स्थगित कर दिया जाएगा जब तक कि करदाता IRS से संपर्क करके अपनी पहचान प्रमाणित नहीं कर लेता। जब किसी करदाता के रिटर्न को प्री-रिफंड वेज वेरिफिकेशन प्रोग्राम में चुना जाता है, तो रिटर्न पर रिपोर्ट की गई आय और रोके गए कर का मिलान नियोक्ताओं और अन्य भुगतानकर्ताओं (जैसे, फॉर्म W-2 और 1099-MISC-गैर-कर्मचारी मुआवजा) द्वारा प्रदान किए गए तीसरे पक्ष के डेटा से किया जाएगा। फॉर्म W-2 की जानकारी 31 जनवरी तक सोशल सिक्योरिटी एडमिनिस्ट्रेशन (SSA) को जमा करनी होगी, और फिर SSA उस जानकारी को IRS को भेज देगा। 1099-MISC-गैर-कर्मचारी मुआवजा फॉर्म 31 जनवरी तक सीधे IRS को जमा किए जाने चाहिए।

IRS रिफंड धोखाधड़ी का पता लगाने के लिए दो प्रणालियों का उपयोग करता है: डिपेंडेंट डेटाबेस (DDb), जिसका उपयोग केवल IDT का पता लगाने के लिए किया जाता है, और रिटर्न रिव्यू प्रोग्राम (RRP), जिसका उपयोग IDT और गैर-IDT रिफंड धोखाधड़ी दोनों का पता लगाने के लिए किया जाता है। DDb में फ़िल्टर होते हैं जो नियमों से युक्त होते हैं और प्रकृति में बाइनरी होते हैं (यानी, यदि नियम तोड़ा जाता है, तो रिटर्न को आगे के विश्लेषण के लिए चुना जाएगा; यदि नियम नहीं तोड़ा जाता है, तो रिटर्न सामान्य प्रसंस्करण के माध्यम से जारी रहेगा)। RRP के फ़िल्टर में नियम और मॉडल दोनों शामिल हैं। सबसे हालिया फाइलिंग सीज़न (2018) में, IRS के प्री-रिफंड वेज वेरिफिकेशन प्रोग्राम में काफी अधिक करदाताओं का चयन किया गया था, जिसके परिणामस्वरूप IRS ने गैर-IDT रिफंड धोखाधड़ी के लिए RRP सिस्टम में दो फ़िल्टर जोड़े

इन फिल्टरों को जोड़ना विशेष रूप से गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी के लिए उच्च झूठी सकारात्मक दर (एफपीआर) के लिए आंशिक रूप से जिम्मेदार है। जनवरी 2018 से 17 अक्टूबर 2018 तक, गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी की एफपीआर लगभग 81 प्रतिशत थी, जबकि आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी की एफपीआर लगभग 63 प्रतिशत थी।  

इसी तरह की चिंताजनक बात यह है कि वैध रिटर्न दाखिल करने वाले करदाताओं को अपने रिफंड मिलने में देरी का सामना करना पड़ता है। आईआरएस ने निर्धारित किया कि 2018 में गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रम में चुने गए 63 प्रतिशत रिटर्न वैध थे, भले ही चयन के समय से लेकर आईआरएस द्वारा रिफंड जारी करने तक दो सप्ताह से अधिक समय बीत चुका था - यह चयन से पहले दो सप्ताह की स्क्रीनिंग अवधि के अतिरिक्त है। आईआरएस इस XNUMX प्रतिशत के आंकड़े को "ऑपरेशनल परफॉरमेंस रेट" (ओपीआर) के रूप में संदर्भित करता है। दुर्भाग्य से, आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी के लिए एक समान उपाय वर्तमान में ट्रैक नहीं किया जाता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि आईआरएस करदाताओं पर अपनी पहचान प्रमाणित करने के लिए कार्रवाई करने पर निर्भर करता है (यानी, आईआरएस को कॉल करना और फोन पर प्रमाणीकरण करना या करदाता सहायता केंद्र [टीएसी] में व्यक्तिगत रूप से प्रमाणीकरण करना), जबकि गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रम पूरी तरह से आईआरएस पर निर्भर है ताकि रिफंड जारी किया जा सके (यानी, आईआरएस को करदाता द्वारा बताई गई आय को नियोक्ता/भुगतानकर्ता द्वारा बताई गई आय के साथ सत्यापित करना होगा)।

जबकि OPR चार सप्ताह से अधिक देरी से दाखिल किए गए रिटर्न की संख्या पर डेटा प्रदान करता है, फिर भी इसमें विवरण का अभाव है। गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रम में चुने गए कई करदाताओं के रिटर्न में चार सप्ताह से भी अधिक की देरी हुई। कांग्रेस को अपनी 2017 की वार्षिक रिपोर्ट में, मैंने बताया कि 37 के फाइलिंग सीजन के दौरान प्री-रिफंड वेज वेरिफिकेशन प्रोग्राम में चुने गए लगभग 2017 प्रतिशत रिटर्न को संसाधित होने में 11 सप्ताह या उससे अधिक समय लगा।

सामान्य प्रसंस्करण समय से परे विलंबित रिफंड से निपटना करदाताओं के लिए बहुत चिंता का कारण बन सकता है, विशेष रूप से कम आय वाले करदाताओं के लिए जो अक्सर चिकित्सा व्यय का भुगतान करने या अन्य दैनिक बिलों का भुगतान करने जैसी आपात स्थितियों के लिए अपने रिफंड पर निर्भर रहते हैं। गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रम में चुने गए उन करदाताओं के लिए, यह चिंता इस तथ्य से बढ़ जाती है कि आईआरएस ग्राहक सेवा प्रतिनिधियों (सीएसआर) के पास गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी मामले प्रबंधन प्रणाली तक पहुंच नहीं है, जिससे उन्हें यह पता नहीं चल पाता है कि उनके रिटर्न में देरी क्यों हो रही है, और वे अपने रिफंड की उम्मीद कब कर सकते हैं।

2018 फाइलिंग सीजन की समीक्षा के बाद, TAS ने कई मुद्दों की पहचान की, जो गैर-IDT रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रम में देरी में योगदान करते हैं। पहला मुद्दा समय का था। उदाहरण के लिए, SSA को 31 जनवरी तक नियोक्ता की जानकारी प्राप्त करनी चाहिए। SSA फिर जानकारी को IRS को भेजता है जो इसका उपयोग करदाता के रिटर्न पर जानकारी को सत्यापित करने के लिए करता है। यदि करदाता द्वारा अपना रिटर्न दाखिल करने के समय तक IRS को तीसरे पक्ष की जानकारी प्राप्त नहीं होती है, तो धोखाधड़ी का पता लगाने वाला फ़िल्टर रिटर्न का चयन कर सकता है क्योंकि रिटर्न को सत्यापित करने के लिए कोई तीसरे पक्ष की जानकारी उपलब्ध नहीं है। हालाँकि, IRS को रिटर्न चुनने के एक या दो दिन के भीतर नियोक्ता की जानकारी मिल सकती है, लेकिन IRS को कम से कम एक सप्ताह तक पता नहीं चलेगा कि उसे वह तीसरे पक्ष की जानकारी मिली है, क्योंकि 2018 में, उसने तीसरे पक्ष की जानकारी की जाँच साप्ताहिक रूप से की, न कि दैनिक रूप से।

धोखाधड़ी का पता लगाने वाली प्रणालियाँ रिटर्न का चयन इसलिए भी करती हैं क्योंकि रिटर्न में दिखाई गई आय और तीसरे पक्ष के दस्तावेज़ों में दिखाई गई आय के बीच विसंगति होती है। हालाँकि, हमने पाया कि सिस्टम ने ऐसे रिटर्न का चयन किया जहाँ रिटर्न पर आय राशि को तीसरे पक्ष के दस्तावेज़ों से मेल खाने के लिए बदलने से या तो रिफंड राशि बढ़ गई या उसमें कोई बदलाव नहीं हुआ।

अंत में, चयनित गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी रिटर्न की रिलीज में देरी का एक प्रमुख कारण, जिन्हें वैध के रूप में सत्यापित किया गया था, पुराने इलेक्ट्रॉनिक धोखाधड़ी पहचान प्रणाली (ईएफडीएस) का उपयोग है, जो गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी के लिए केस प्रबंधन प्रणाली है। 2018 फाइलिंग सीज़न के दौरान उपयोग किए गए नए फ़िल्टर में से एक ने लगभग 303,000 अर्जित आय कर क्रेडिट (ईआईटीसी) और अतिरिक्त बाल कर क्रेडिट (एसीटीसी) रिटर्न को संभावित रूप से धोखाधड़ी के रूप में चुना क्योंकि 15 फरवरी, 2018 तक कोई भी तृतीय-पक्ष वेतन जानकारी पोस्ट नहीं की गई थी, जो कानून द्वारा स्थापित 31 जनवरी की समय सीमा के लगभग दो सप्ताह बाद थी। एक बार जब इन खातों को संभावित रूप से धोखाधड़ी के रूप में चुना गया, तो IRS ने अनुमान लगाया कि EFDS थोक में रिफंड जारी करने में सक्षम होगा जब रिटर्न पर आय को बाद में आने वाली तृतीय-पक्ष जानकारी के साथ सत्यापित किया जा सकता है। हालाँकि, क्योंकि EFDS तीसरे पक्ष की वेतन जानकारी को बनाए रखने वाले IRS सिस्टम के साथ बातचीत नहीं करता है, इसलिए IRS कर्मचारियों को रिफंड जारी करने के लिए एक बार में एक दस्तावेज़ में तीसरे पक्ष के डेटा को मैन्युअल रूप से EFDS में दर्ज करना पड़ता था।

अगले सप्ताह के ब्लॉग में, मैं एफपीआर और ओपीआर पर गहराई से चर्चा करूंगा, और चर्चा करूंगा कि आईआरएस आगामी 2019 फाइलिंग सीज़न में इस वर्ष की फाइलिंग सीज़न की कुछ समस्याओं का समाधान कैसे कर रहा है।