In पिछले हफ्ते का ब्लॉग, मैंने 2018 फाइलिंग सीजन के दौरान उठे उन मुद्दों पर चर्चा की, जिन्होंने करदाताओं के रिफंड में देरी में योगदान दिया, जब उन करदाताओं के रिटर्न को गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रम में चुना गया था, जिनमें शामिल हैं:

• तीसरे पक्ष की जानकारी के मिलान में समय संबंधी समस्याएं;
• सिस्टम इस बात पर विचार नहीं करता कि तीसरे पक्ष की जानकारी करदाता के रिफंड को कैसे प्रभावित करेगी, और
• कैसे पूर्व-वापसी वेतन सत्यापन कार्यक्रम की केस प्रबंधन प्रणाली, इलेक्ट्रॉनिक धोखाधड़ी जांच प्रणाली (ईएफडीएस) में तीसरे पक्ष की जानकारी को व्यवस्थित रूप से अपलोड करने के बजाय मैन्युअल रूप से अपलोड करना पड़ा।

इन मुद्दों के परिणामस्वरूप 2018 में करदाता अधिवक्ता सेवा (टीएएस) मामले की प्राप्तियों में अभूतपूर्व वृद्धि हुई, क्योंकि अधिक प्रभावित करदाताओं ने टीएएस सहायता मांगी।

जैसा कि यह ग्राफ दर्शाता है, 63,637 जनवरी 1 से 2018 सितंबर 30 तक 2018 टीएएस प्री-रिफंड वेज वेरिफिकेशन रिफंड होल्ड केस प्राप्तियां थीं, जबकि पिछले वर्ष इसी अवधि में केवल 16,432 मामले प्राप्त हुए थे - 287 प्रतिशत की वृद्धि!

यह पता लगाने के प्रयास में कि किस कारण से अधिक करदाता TAS सहायता मांग रहे हैं, मैंने IRS के साथ गैर-IDT रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रम के बारे में बातचीत की एक श्रृंखला शुरू की। इन बातचीत के परिणामस्वरूप, चर्चा में शामिल कुछ मुद्दे पिछले हफ्ते का ब्लॉग 2019 फाइलिंग सीजन में बदलाव किए जा रहे हैं। विशेष रूप से, पिछले साल गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी प्रणाली में जोड़े गए फ़िल्टरों में से एक और जो टीएएस के गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी मामलों के एक महत्वपूर्ण हिस्से के लिए जिम्मेदार था, उसे साप्ताहिक के बजाय दैनिक रूप से तीसरे पक्ष के दस्तावेज़ों की खोज करने के लिए समायोजित किया जा रहा है, जिससे पहले चर्चा की गई कुछ समय संबंधी समस्याओं का समाधान हो सके।

इसके अतिरिक्त, आईआरएस ने अपने सिस्टम को डिज़ाइन करने में रुचि व्यक्त की है ताकि विश्लेषण किया जा सके कि तीसरे पक्ष की जानकारी पर विचार करने से करदाता के रिफंड पर क्या प्रभाव पड़ेगा (यानी, अगर रिफंड में कोई बदलाव नहीं होता है या रिफंड वास्तव में बढ़ जाता है, तो इसे राजस्व संरक्षण कार्यक्रम में नहीं चुना जाएगा)। इस प्रगति के बावजूद, प्री-रिफंड वेज वेरिफिकेशन प्रोग्राम के केस मैनेजमेंट सिस्टम, EFDS की समस्या का समाधान नहीं किया गया है। अधिक विशेष रूप से, वर्तमान में ऐसा कोई समाधान नहीं है जो EFDS को मैन्युअल रूप से करने के बजाय अधिकांश केस प्रोसेसिंग को व्यवस्थित रूप से संचालित करने की अनुमति देगा। यह मेरे पिछले कथनों का समर्थन करता है कि EFDS को पूरी तरह से सेवानिवृत्त करने और एक अधिक आधुनिक प्रणाली के साथ बदलने का समय आ गया है जो करदाताओं और IRS दोनों को लाभान्वित करेगा।

याद रखें कि गैर-आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रम के संबंध में, झूठी सकारात्मक दर (एफपीआर) आईआरएस द्वारा संभावित रूप से धोखाधड़ी के रूप में चुने गए वैध रिटर्न का प्रतिशत है जिसे आईआरएस द्वारा संभावित रूप से धोखाधड़ी के रूप में चुने गए रिटर्न की कुल संख्या से विभाजित किया जाता है - दूसरे शब्दों में आईआरएस द्वारा चुने गए रिटर्न का प्रतिशत अंततः अच्छे रिटर्न के रूप में पुष्टि की जाती है। एफपीआर के लिए सरल सूत्र है:

चयनित वैध रिटर्न की संख्या/चयन के समय से चयनित रिटर्न की कुल संख्या।

इसलिए, यदि आईआरएस ने कुल 100 रिटर्न चुने, और उन 100 रिटर्न में से 80 वैध हों, तो एफपीआर 80 प्रतिशत होगी।

दूसरी ओर, परिचालन प्रदर्शन दर (OPR) वह झूठी सकारात्मक दर है जिसमें उन रिटर्न को छूट दी जाती है जिन्हें IRS ने चयन के दो सप्ताह के भीतर वैध रिटर्न के रूप में पुष्टि की है (यानी, दाखिल करने से चार सप्ताह से अधिक नहीं, उन दो सप्ताहों की गणना करते हुए जब IRS को यह तय करना होता है कि रिटर्न को संभावित धोखाधड़ी के रूप में चुना जाना चाहिए या नहीं)। विशेष रूप से, OPR में FPR (IRS द्वारा चयनित रिटर्न की संख्या) के समान ही हर होता है, लेकिन अंश में उन रिटर्न की संख्या कम हो जाती है जिन्हें IRS चयन के दो सप्ताह के भीतर वैध के रूप में मंजूरी देता है।

अब, हमारे ऊपर दिए गए उदाहरण को जारी रखते हुए, IRS का वर्तमान सूत्र इस प्रकार काम करता है: 100 चयनित रिटर्न, जिनमें से 80 रिटर्न वैध (FPR) निर्धारित किए गए। इन 80 वैध रिटर्न में से बीस का चयन के दो सप्ताह के भीतर (कुल 4 सप्ताह) निपटारा कर दिया गया। इस प्रकार, OPR 60 प्रतिशत [(80-20)/100 = 60%] है।

लेकिन आईआरएस का ओपीआर वास्तव में चयन के बाद दो सप्ताह से अधिक समय तक रखे गए रिटर्न के लिए गलत सकारात्मक दर का सटीक प्रतिबिंब नहीं है। क्योंकि आईआरएस अनुपात के हर के रूप में अपने द्वारा चुने गए रिटर्न की कुल संख्या का उपयोग करता है, यह 4 सप्ताह से अधिक समय तक रखे गए रिटर्न के लिए गलत सकारात्मक दर को कम करके बताता है।

करदाता के अनुभव और रिटर्न रिव्यू प्रोग्राम के फिल्टर और मॉडल के संचालन को वास्तव में समझने के लिए, हमें कुछ अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता है। उदाहरण के लिए, हमें यह भी मापना होगा कि 4 सप्ताह की अवधि (2 सप्ताह की पहचान और 2 सप्ताह का समाधान) में कितने रिटर्न हल किए गए हैं। इससे हमें पता चलता है कि क्या आईआरएस इन मुद्दों को जल्दी से हल कर रहा है ताकि वे अनावश्यक करदाता बोझ न पैदा करें, और आईआरएस या टीएएस मामलों को अनावश्यक फोन कॉल भी न करें।

और फिर हमें झूठी सकारात्मक दर (जिसे हम ऑपरेशनल एफपीआर कह सकते हैं) के माप की आवश्यकता है - जो अंश में 4 सप्ताह की अवधि के बाद हल किए गए वैध रिटर्न और हर में 4 सप्ताह की अवधि के बाद बचे हुए रिटर्न की संख्या का अनुपात है। इसलिए, हमारे उदाहरण के साथ काम करते हुए, आईआरएस ने 100 रिटर्न चुने, और यह निर्धारित किया कि 80 वैध थे। 80 वैध रिटर्न में से बीस का चयन के दो सप्ताह के भीतर समाधान किया गया। इसका मतलब है कि ऑपरेशनल एफपीआर 75 प्रतिशत [(80 - 20) / (100 - 20) = 75%] होगा।

इन तीन जानकारियों के आधार पर हम यह बता सकते हैं:

(1) क्या आईआरएस प्रारंभिक स्तर पर वैध रिटर्न का शीघ्रता से समाधान कर रहा है; या

(2) क्या आईआरएस प्रारंभिक स्तर पर वैध रिटर्न का शीघ्रता से समाधान नहीं कर रहा है, बल्कि उसके पास वैध रिटर्न की बहुत अधिक संख्या है, जो 4 सप्ताह की अवधि में छूट गई है और इस प्रकार करदाता और आईआरएस दोनों पर बोझ बन रही है।

किसी भी तरह से, हम यह पहचानना शुरू कर सकते हैं कि समस्या अति-समावेशी फ़िल्टर या कम-कर्मचारी या दोनों के साथ है। साथ ही, यदि आईआरएस वास्तव में समग्र एफपीआर या प्रारंभिक 4 सप्ताह की अवधि के लिए एफपीआर को कम करने पर ध्यान केंद्रित करने के लिए तैयार नहीं है, तो उसे कर्मचारियों की संख्या में भारी वृद्धि करने की आवश्यकता है ताकि यह 4 सप्ताह की अवधि में अधिकांश मामलों को हल कर सके और बहुत कम परिचालन एफपीआर हो - यानी, बहुत कम वैध रिटर्न 4 सप्ताह से अधिक समय तक रखे जाते हैं, और जो बचते हैं, उनके गलत और यहां तक ​​कि धोखाधड़ी वाले होने की बहुत अधिक संभावना होती है।

जनवरी से 81 अक्टूबर, 24 तक के लिए 2018 प्रतिशत FPR बिल्कुल अस्वीकार्य है। इसके अलावा, 63 प्रतिशत OPR अभी भी बहुत अधिक है। (और याद रखें कि OPR इस समय अवधि के लिए FPR को कम करके बताता है)। जैसा कि हमने एक रिपोर्ट में उल्लेख किया है। धोखाधड़ी का पता लगाने वाले कार्यक्रमों की साहित्य समीक्षा सरकारी और निजी क्षेत्रों में, लगभग 50 प्रतिशत की झूठी सकारात्मक दर आम तौर पर स्वीकार की जाती है। आईआरएस को अपने फ़िल्टर को परिष्कृत करने के लिए बहुत काम करना है, और मुझे विश्वास है कि यह ऐसा कर सकता है, अगर यह एफपीआर को कम करने को प्राथमिकता देता है। और 81 या 63 प्रतिशत की दर के साथ, राजस्व सुरक्षा को किसी भी तरह से खतरे में डाले बिना, सुधार के लिए बहुत सारे आसान काम हैं।

आईडीटी रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रम के संबंध में, जैसा कि उल्लेख किया गया है पिछले हफ्ते का ब्लॉगवर्तमान में, IRS परिचालन प्रदर्शन दर (OPR) को ट्रैक नहीं करता है। इस प्रकार, IRS यह ट्रैक नहीं करता है कि IDT रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रम में चुने गए कितने वैध करदाताओं के रिफंड में 4 सप्ताह से अधिक की देरी हुई है, और यह निश्चित रूप से इस बात से अवगत नहीं है कि इन रिफंड में देरी के लिए कौन से मुद्दे योगदान दे रहे हैं। ऐसा इसलिए है क्योंकि रिफंड की रिहाई करदाताओं द्वारा अपनी पहचान प्रमाणित करने पर निर्भर है और IRS के लिए यह पहचान करना अधिक कठिन है कि कौन से मुद्दे करदाताओं को प्रमाणीकरण करने से रोक रहे हैं। आगे बढ़ते हुए, मेरा मानना ​​है कि IDT रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रम को एक OPR भी स्थापित करना चाहिए जिसकी साल-दर-साल निगरानी की जा सके। (यह उचित है कि IDT OPR को नियंत्रित करने वाले मानदंड गैर-IDT रिफंड धोखाधड़ी कार्यक्रम से उनकी अलग-अलग विशेषताओं के कारण अलग हो सकते हैं।)

इसके अतिरिक्त, मुझे लगता है कि IRS को यह निर्धारित करने के लिए एक अध्ययन करने की आवश्यकता है कि IDT मामलों में करदाताओं द्वारा प्रमाणीकरण में देरी करने में किस प्रकार के कारक योगदान दे सकते हैं। यह उन बाधाओं के बारे में जानकारी प्रदान कर सकता है जिनका सामना करदाताओं को प्रमाणीकरण करने का प्रयास करते समय करना पड़ता है, जैसे कि फ़ोन पर प्रमाणीकरण प्रक्रिया में विफल होना, उचित समय सीमा के भीतर करदाता सहायता केंद्र (TAC) में अपॉइंटमेंट नहीं ले पाना या पहचान की चोरी के कारण होने वाले अन्य मुद्दों से निपटने में परेशान होना। IRS को 2019 फाइलिंग सीज़न के लिए लागू किए जा रहे प्रमाणीकरण के एक नए तरीके पर भी बारीकी से नज़र रखनी चाहिए, जो ऑनलाइन प्रमाणीकरण है। इसे इस बात पर कड़ी नज़र रखनी चाहिए कि ऑनलाइन प्रमाणीकरण करने का प्रयास करते समय करदाताओं को किस प्रकार की समस्याओं का सामना करना पड़ सकता है, और क्या वे प्रमाणीकरण के एक तरीके को दूसरे पर पसंद करते हैं (यानी, फ़ोन पर, व्यक्तिगत रूप से या ऑनलाइन)। जब तक IRS यह आवश्यक शोध नहीं करता, तब तक यह जानना मुश्किल है कि अपनी पहचान प्रमाणित करने का प्रयास करते समय करदाताओं को कौन से मुद्दे प्रभावित कर रहे हैं और क्या प्रमाणीकरण में विफलता धोखाधड़ी के कारण है या प्रक्रिया को नेविगेट करने में वैध करदाता की अक्षमता के कारण है।

मुझे पूरी उम्मीद है कि भविष्य में रिफंड धोखाधड़ी का पता लगाने और उसे रोकने के लिए IRS स्वचालित प्रणालियों पर और अधिक निर्भर करेगा, और इन कार्यक्रमों से अधिक से अधिक करदाता प्रभावित होंगे। यह महत्वपूर्ण है कि IRS यह सुनिश्चित करे कि इन कार्यक्रमों में चुने गए अधिकांश करदाताओं के रिफंड में केवल थोड़े समय के लिए देरी होगी। मुझे लगता है कि 2019 के फाइलिंग सीजन के लिए IRS द्वारा उठाए जा रहे कुछ कदम IRS को इस उद्देश्य को पूरा करने के और करीब ले जाएंगे। फिर भी, भले ही IRS रिटर्न चुने जाने के बाद देरी को कम करने की कोशिश करता है, लेकिन मुझे IRS धोखाधड़ी का पता लगाने वाले सिस्टम के लिए उच्च FPR और OPR के बारे में चिंता बनी हुई है। मैं कांग्रेस को 2018 की वार्षिक रिपोर्ट में उन चिंताओं पर अधिक विस्तार से चर्चा करूंगा।