टीएएस का वैधानिक मिशन आईआरएस द्वारा देश के कर कोड को प्रशासित करने के तरीके के परिणामस्वरूप करदाताओं के सामने आने वाली समस्याओं का समाधान करना है। इस ब्लॉग में, मैं आईआरएस प्रकाशन में एक त्रुटि को ठीक करने के लिए टीएएस के प्रयासों पर ध्यान आकर्षित करना चाहता हूं, जिसके कारण फाइलिंग आवश्यकता वाले कुछ करदाता अपने रिटर्न दाखिल करने में विफल हो सकते हैं।

आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) की धारा 6012 (ए) के तहत, अपने जीवनसाथी से अलग रिटर्न दाखिल करने वाले विवाहित करदाताओं के लिए दाखिल सीमा व्यक्तिगत छूट राशि है, जो कर वर्ष (टीवाई) 4,050 में $2017 थी। दिसंबर 2017 में, 2017 का टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (TCJA) ने TYs 2018-2025 के लिए व्यक्तिगत छूट को निलंबित कर दिया (प्रभावी रूप से इसे शून्य कर दिया)। परिणामस्वरूप, इस फाइलिंग स्थिति का उपयोग करने वाले करदाताओं को एक चुनौती का सामना करना पड़ता है फाइलिंग आवश्यकता भले ही उन्होंने 2018-2025 के दौरान काम किया हो या आय अर्जित की हो। TCJA के अंतर्गत कांग्रेस के इरादे के मद्देनजर, IRS ने अलग से फाइल करने वाले विवाहित करदाताओं को $5 की फाइलिंग आवश्यकता निर्धारित करके राहत प्रदान की। दोनों आईआरएस वेब साइट और  2018 फॉर्म 1040 के लिए निर्देश यह इंगित करता है कि अलग से कर दाखिल करने वाले विवाहित करदाता को कर रिटर्न दाखिल करना होगा यदि व्यक्ति की सकल आय कम से कम $ 5 है।

25 जनवरी 2019 को आईआरएस ने जारी किया प्रकाशन 54, अमेरिकी नागरिकों और विदेश में रहने वाले एलियंस के लिए टैक्स गाइड, 2018 कर वर्ष के लिए। इस प्रकाशन का उपयोग यू.एस. नागरिकों और निवासी एलियंस द्वारा किया जाता है जो विदेश में काम करते हैं या जिनकी आय विदेशी देशों में अर्जित होती है। प्रकाशन ने गलत तरीके से कहा कि अलग-अलग दाखिल करने वाले विवाहित करदाताओं को केवल तभी रिटर्न दाखिल करना चाहिए जब व्यक्तिगत फाइलर की सकल आय $12,000 के बराबर या उससे अधिक हो, जो मानक कटौती की राशि है। यह त्रुटि इस कारण हो सकती है अमेरिकी इतिहास में सबसे लंबा संघीय सरकारी बंद, जिसने आईआरएस प्रकाशनों के लिए समीक्षा समय को संक्षिप्त कर दिया।

कारण चाहे जो भी हो, अनुमानित नौ मिलियन अमेरिकी करदाता विदेश में रह रहे हैं नेविगेट करने के लिए प्रकाशन 54 पर भरोसा किया जा सकता है अत्यंत जटिल अमेरिकी कर कानून और विनियम, जिसमें दाखिल करने की आवश्यकताएं शामिल हैं। गैर-अनुपालन के परिणामस्वरूप कठोर परिणाम हो सकते हैं, जिनमें शामिल हैं भारी जुर्माना.

टीएएस को वार्षिक बैठक के बाद इस त्रुटि का पता चला। विदेशों में अमेरिकी करदाताओं के हितों का प्रतिनिधित्व करने वाले संगठन और तुरंत आईआरएस के साथ मिलकर गलती को ठीक किया। 6 सितंबर, 2019 को आईआरएस ने त्रुटि का खुलासा किया IRS.gov पर प्रकाशन में। हालाँकि, आज तक, IRS ने सार्वजनिक प्रेस विज्ञप्ति जारी नहीं की है, प्रकाशन को संशोधित नहीं किया है, या समस्या को स्वीकार करने और दाखिल करने की आवश्यकता को स्पष्ट करने के लिए कोई घोषणा जारी नहीं की है। इसके अलावा, इसने प्रभावित करदाताओं को स्वचालित दंड राहत प्रदान नहीं की है। जबकि विदेश में विवाहित अमेरिकी करदाता जो शून्य आय के साथ अलग-अलग रिटर्न दाखिल करते हैं, उन पर दंड का जोखिम नहीं हो सकता है, कर बकाया वाले कई अन्य लोगों पर मूल्यांकन किया जाएगा जुर्माना दाखिल करने में विफलता.

वैध स्थायी निवासी (एलपीआर) करदाताओं के लिए गैर-कर परिणाम भी हो सकते हैं। उन्हें अपना एलपीआर दर्जा बनाए रखने के लिए समय पर आवश्यक कर रिटर्न दाखिल करने सहित अच्छे नैतिक चरित्र का प्रदर्शन करना आवश्यक है।

मुझे खुशी है कि आईआरएस ने गलती का खुलासा किया है, लेकिन मेरा मानना ​​है कि करदाताओं को सूचित करने और दंड माफ करने के लिए इसे और अधिक करना चाहिए। कम से कम, आईआरएस को जल्द से जल्द प्रकाशन 54 को संशोधित करना चाहिए और करदाताओं को सुधार के बारे में सूचित करने के लिए एक प्रेस विज्ञप्ति जारी करनी चाहिए, जिसमें उचित कारण दंड में कमी का अनुरोध करने के लिए विस्तृत निर्देश शामिल हों।

जैसा कि आई.आर.एस. 400,000 से अधिक पात्र करदाताओं के अनुमानित कर दंड माफ कर दिए गए जिनकी कर रोकथाम और अनुमानित कर भुगतान टीसीजेए से जुड़े भ्रम के परिणामस्वरूप टीवाई 2018 में कानूनी आवश्यकताओं को पूरा नहीं करते हैं, आईआरएस को अलग-अलग कर दाखिल करने वाले विवाहित करदाताओं के लिए दंड को स्वचालित रूप से माफ कर देना चाहिए जिन्होंने प्रकाशन 54 पर भरोसा करते हुए फाइल नहीं किया या समय पर फाइल नहीं किया। ऐसा करने से, आईआरएस उन करदाताओं को नुकसान पहुंचाने से बचेगा जो कानून का पालन करने के अच्छे विश्वास के प्रयास में आईआरएस मार्गदर्शन पर भरोसा करते हैं, और यह करदाता अधिकार विधेयक में दो मुख्य प्रावधानों के अनुसार कार्य करेगा - सूचित करना और सही है एक निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली के लिए.

नोट: 13 दिसंबर, 2019 को इस ब्लॉग के पोस्ट होने के कुछ समय बाद ही, IRS ने इस गलती को सुधारने के लिए टैक्स वर्ष 54 के रिटर्न के लिए Pub. 2018 को संशोधित किया। IRS ने 54 नवंबर, 2019 को जारी किए गए टैक्स वर्ष 26 के रिटर्न के साथ उपयोग के लिए Pub. 2019 के संस्करण में भी इस गलती को सुधारा। अपडेट किया गया 12/16/2019