इस सप्ताह, 219 निम्न आय करदाता क्लीनिक (LITC) के 134 लोग LITC अनुदान पुरस्कार प्राप्तकर्ताओं के वार्षिक प्रशिक्षण सम्मेलन में भाग लेने के लिए वाशिंगटन, डीसी में एकत्रित हो रहे हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट बनने से पहले, मैं देश में पहले स्वतंत्र LITC का संस्थापक, निदेशक और वकील था, इसलिए मुझे इस बात की बहुत परवाह है यह कार्यक्रमक्लिनिक में, मैंने उन करदाताओं का प्रतिनिधित्व किया, जिन्हें आईआरएस के साथ समस्याएँ थीं, और मैंने प्रत्यक्ष रूप से देखा कि आईआरएस विवादों में करदाताओं के सामने क्या चुनौतियाँ आती हैं। अमेरिकन यूनिवर्सिटी वाशिंगटन कॉलेज ऑफ़ लॉ की दिवंगत जेनेट स्प्रैगेंस के साथ, आईआरएस पुनर्गठन से जुड़ी सुनवाई के दौरान, मैंने LITCs को संघीय अनुदान निधि आवंटित करने और एक स्थायी LITC कार्यक्रम बनाने की वकालत की, जिसे IRC § 7526 के रूप में संहिताबद्ध किया गया।

कांग्रेस ने कम आय वाले करदाताओं या अंग्रेजी को द्वितीय भाषा (ईएसएल) के रूप में बोलने वाले करदाताओं के लिए आईआरएस के समक्ष विवादों में प्रतिनिधित्व की आवश्यकता को पहचाना और 1999 से, इसने प्रतिवर्ष धनराशि का विनियोजन किया है उन संगठनों को मिलान अनुदान प्रदान करना जो LITC का विकास, विस्तार या जारी रखते हैं)। यद्यपि LITC को IRS से आंशिक वित्तपोषण प्राप्त होता है, लेकिन क्लीनिक, उनके कर्मचारी और उनके स्वयंसेवक IRS से पूरी तरह स्वतंत्र होते हैं।

LITC कार्यक्रम एक मिलान संघीय अनुदान कार्यक्रम है जो प्रति वर्ष $100,000 तक प्रदान करता है कम आय वाले करदाताओं का प्रतिनिधित्व करने वाले संगठन आईआरएस के साथ विवादों में और ईएसएल करदाताओं को शिक्षा और आउटरीच प्रदान करते हैं। पात्र करदाताओं के लिए LITC सेवाएँ निःशुल्क या कम लागत वाली हैं। LITC अपने कर्मचारियों, छात्रों और स्वयंसेवकों के कौशल को एक साथ लाते हैं ताकि व्यक्तिगत मामलों और व्यवस्थित रूप से करदाताओं के अधिकारों की रक्षा की जा सके।

आज, करदाता अधिवक्ता सेवा (TAS) LITC कार्यक्रम का संचालन करती है। हर साल, दिसंबर में, TAS LITC कार्यक्रम कार्यालय एक अधिसूचना जारी करता है। एलआईटीसी कार्यक्रम रिपोर्ट, प्रकाशन 5066 यह रिपोर्ट LITC कार्यक्रम का अवलोकन प्रदान करती है, LITC से सहायता की आवश्यकता वाले लोगों की चुनौतियों पर चर्चा करती है, तथा पिछले वर्ष के दौरान कार्यक्रम की कुछ उपलब्धियों पर प्रकाश डालती है। रिपोर्ट वित्तीय वर्ष (FY) 2017 के दौरान LITC कार्यक्रम की वृद्धि का वर्णन करती है; करदाताओं की न्याय तक पहुँच की रक्षा करने में LITC की सफलताओं के बारे में जानकारी प्रदान करती है। प्रतिनिधित्व, शिक्षा और वकालतयह बताता है कि LITC फंड कैसे खर्च किए जाते हैं; और दिसंबर 2018 तक सभी सक्रिय LITC की सूची देता है। इस ब्लॉग पोस्ट में, मैं रिपोर्ट से कुछ मुख्य अंश प्रदान करना चाहूँगा।

पृष्ठभूमि

2017 में, लो इनकम टैक्सपेयर क्लिनिक (LITC) कार्यक्रम ने संयुक्त राज्य अमेरिका में 11.8 संगठनों को लगभग $138 मिलियन का अनुदान दिया, जिसमें से सात को पहली बार पुरस्कार मिला। 2017 की उपलब्धियों पर पूरे वर्ष की रिपोर्ट 2018 तक उपलब्ध नहीं होगी, इसलिए इस वर्ष की कार्यक्रम रिपोर्ट में 2016 में किए गए कार्यों का विवरण दिया गया है।

जैसा कि मैंने ऊपर बताया, अधिकतम LITC अनुदान प्रति वर्ष $100,000 है, और हमारे कई प्राप्तकर्ता इससे भी कम राशि प्राप्त करते हैं। हालाँकि, अनुदान के मामूली आकार के बावजूद, प्रत्येक क्लिनिक एक कर्मचारी रखता है जिसमें एक वकील, प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (सीपीए), या नामांकित एजेंट शामिल होता है जो आईआरएस के समक्ष करदाताओं का प्रतिनिधित्व कर सकता है। इसके अलावा, LITC के पास एक कर्मचारी या एक होना चाहिए नि: स्वार्थ पैनल सदस्य जिसे मुकदमेबाजी के मामलों को संभालने के लिए यूनाइटेड स्टेट्स टैक्स कोर्ट के समक्ष अभ्यास करने की अनुमति दी जाती है। LITC में काम करने वाले छात्र और हाल ही में कानून स्नातक, उचित कर पेशेवरों और प्रोफेसरों की देखरेख में IRS के समक्ष करदाताओं का प्रतिनिधित्व करने के लिए अधिकृत हो सकते हैं। इसके अलावा, LITC को कई स्वयंसेवकों के काम से समर्थन मिलता है। 1,800 में 47,480 से अधिक स्वयंसेवकों ने LITC को 2016 घंटे प्रदान किए। स्वयंसेवकों में से दो-तिहाई से अधिक वकील, CPA या नामांकित एजेंट थे।

कर विवादों में प्रतिनिधित्व

कम आय वाले व्यक्ति या परिवार के लिए, या वित्तीय कठिनाई की स्थिति में रहने वाले लोगों के लिए, कर विवाद का संभावित मौद्रिक प्रभाव, जैसे कि जब आईआरएस करदाता के कारण रिफंड के लिए दावे को अस्वीकार कर देता है, तो यह एक गंभीर आर्थिक नुकसान हो सकता है। अर्जित आय टैक्स क्रेडिट या चाइल्ड टैक्स क्रेडिट, या की आवश्यकताओं का पालन न करने पर जुर्माना लगाया जाता है किफायती देखभाल अधिनियम, विनाशकारी हो सकता है। आईआरएस के साथ विवाद में सही परिणाम प्राप्त करना करदाता की प्रतिनिधित्व के लिए भुगतान करने की क्षमता पर निर्भर नहीं होना चाहिए। इस प्रकार, LITC द्वारा निःशुल्क या मामूली शुल्क पर प्रदान की जाने वाली प्रतिनिधित्व सेवाएँ करदाताओं के अधिकारों के लिए बहुत महत्वपूर्ण हैं। प्रतिनिधित्व, कर की सही राशि से अधिक का भुगतान न करना, और करने के लिए निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली2016 में, LITC ने IRS कर विवाद से निपटने वाले 19,479 करदाताओं का प्रतिनिधित्व किया। रिफंड के मामले 2016 में काम किए गए कुल केसलोड का आठ प्रतिशत प्रतिनिधित्व करते थे, और LITC ने कम आय वाले करदाताओं के लिए 4.3 मिलियन डॉलर से अधिक नकद रिफंड हासिल करने में सफलता प्राप्त की।

राहत पाने के लिए उचित रास्ता चुनना और आईआरएस से संवाद करना एक अपरिष्कृत करदाता के लिए भारी पड़ सकता है, जो आईआरएस नोटिस पर दिखाई गई राशि का भुगतान नहीं कर सकता है या यहां तक ​​कि भुगतान करने में भी सक्षम नहीं हो सकता है। समझें कि नोटिस क्या कहता है2016 में निपटाए गए करदाताओं के आधे से ज़्यादा मामले संग्रह से जुड़े थे। क्लिनिक के कर्मचारियों और स्वयंसेवकों के संयुक्त प्रयासों से आईआरएस संग्रह कार्रवाई का सामना कर रहे 4,200 से ज़्यादा करदाताओं को राहत मिली और इन करदाताओं को कर अनुपालन करने में मदद मिली। नीचे दिया गया आंकड़ा मुद्दे के आधार पर करदाताओं को LITC सहायता का आवंटन दिखाता है।

उदाहरण: 2016 के दौरान, एक LITC ने एक एकल पिता का प्रतिनिधित्व किया और उसे कई वर्षों के कर क्रेडिट प्राप्त करने में मदद की, जिसे IRS ने अनुचित रूप से अस्वीकार कर दिया था। करदाता की पूर्व पत्नी की मृत्यु हो गई थी, और हालांकि किसी और ने उसके बेटे के लिए कोई क्रेडिट का दावा नहीं किया था, IRS ने निर्भरता क्रेडिट, चाइल्ड टैक्स क्रेडिट (CTC) और अर्जित आयकर क्रेडिट (EITC) के लिए उसके दावों का ऑडिट किया। करदाता अंग्रेजी में पारंगत नहीं था, और उसे IRS को अपनी परिस्थितियों को समझाने में कठिनाई हुई। जांच के दौरान, करदाता 1,000 मील से अधिक दूर चला गया। उसने IRS से अपने मामले को एक नजदीकी कार्यालय में स्थानांतरित करने के लिए कहा। IRS ने इनकार कर दिया। एक रिश्तेदार ने करदाता को परीक्षक से बात करने के लिए 1,000 मील से अधिक वापस लाया। रिश्तेदार अंग्रेजी में अधिक कुशल था और करदाता को परीक्षक को स्थिति समझाने में मदद करने की उम्मीद कर रहा था। क्योंकि करदाता के पास अपॉइंटमेंट नहीं था, इसलिए परीक्षक ने करदाता से बात करने से इनकार कर दिया। आईआरएस ने क्रेडिट से इनकार कर दिया, 17,000 डॉलर से अधिक की देयता का आकलन किया, और करदाता के खाते पर प्रतिबंध लगा दिया, जिसने उसे अतिरिक्त दो वर्षों के लिए ईआईटीसी का दावा करने से रोक दिया, यह पाते हुए कि करदाता ने अपने ईआईटीसी दावे को करने में लापरवाही बरती थी। LITC ने करदाता के मामले पर पुनर्विचार करने के लिए IRS से ऑडिट करने का अनुरोध किया। अनुरोध पर IRS की प्रतिक्रिया के बिना 18 महीने के बाद, LITC ने TAS सहायता का अनुरोध किया। TAS ने एक वर्ष का समाधान करने में LITC की सहायता की। क्योंकि IRS ने अब तक दो बाद के वर्षों के लिए निर्भरता छूट और क्रेडिट को अस्वीकार कर दिया था, LITC ने अमेरिकी कर न्यायालय में याचिका दायर की। अंततः, LITC ने IRS को अपनी स्थिति को उलटने, देयता को समाप्त करने, करदाता को लगभग 13,000 डॉलर वापस करने और EITC प्रतिबंध को हटाने के लिए राजी किया। न्याय प्राप्त करने के लिए LITC के समर्पण के साथ-साथ इस करदाता की दृढ़ता ने अंततः सुनिश्चित किया कर की सही राशि से अधिक भुगतान न करने का अधिकार इस करदाता के लिए.

शिक्षा और आउटरीच गतिविधियाँ

आईआरएस के साथ विवादों में कम आय वाले करदाताओं का प्रतिनिधित्व करने के अलावा, LITC को ESL करदाताओं को करदाता अधिकारों और जिम्मेदारियों के बारे में जानकारी और शिक्षा प्रदान करना आवश्यक है। संयुक्त राज्य अमेरिका में रहने वाले करदाता जिनके लिए अंग्रेजी दूसरी भाषा (ESL) है, उन्हें करदाता के रूप में अपने अधिकारों और जिम्मेदारियों के बारे में विश्वसनीय कर जानकारी प्राप्त करने में बाधाओं का सामना करना पड़ सकता है। संयुक्त राज्य अमेरिका में प्रवास करने वाले ESL करदाता ऐसे देशों से आ सकते हैं जहाँ कर प्रणाली बहुत अलग तरीके से काम करती है, और व्यापक भ्रष्टाचार वाले देशों से आने वाले लोग अपने साथ सरकारी संस्थानों के प्रति अविश्वास ला सकते हैं। वे कर रिटर्न दाखिल करने या यहाँ तक कि बैंक खाता रखने की प्रक्रिया से पूरी तरह अपरिचित हो सकते हैं। कर कानूनों का अनुपालन करने की कोशिश करते समय, वे बेईमान कर रिटर्न तैयार करने वालों से पहचान की चोरी जैसे जोखिमों के संपर्क में आते हैं जो रिफंड चुरा सकते हैं या डायवर्ट कर सकते हैं और अपने कृत्यों का पता चलने से बहुत पहले गायब हो सकते हैं। करदाताओं को उनके अधिकारों का प्रयोग करने के लिए सशक्त बनाना उन्हें उन अधिकारों को समझने में मदद करने से शुरू होता है। 2,500 में LITC ने 2016 से अधिक कार्यक्रम आयोजित किए, जिनमें 70,000 से अधिक दर्शकों को निःशुल्क, विश्वसनीय और सटीक कर शिक्षा प्रदान की गई।

वकालत

LITC मिशन का तीसरा पहलू उन मुद्दों की पहचान करना और उनके लिए वकालत करना है जो कम आय और ESL करदाताओं को प्रभावित करते हैं। LITCs इस लक्ष्य को विभिन्न तरीकों से प्राप्त कर सकते हैं, जिनमें शामिल हैं लेकिन इन्हीं तक सीमित नहीं हैं:

• व्यावसायिक संगठनों के साथ वकालत परियोजनाओं में भाग लेना;
• प्रस्तावित आईआरएस विनियमों और मार्गदर्शन पर टिप्पणी करना;
• निम्न आय या ईएसएल करदाताओं की चिंताओं के बारे में न्यायालय को सचेत करने के लिए एमिकस ब्रीफ तैयार करना और दाखिल करना;
• विद्वानों की पत्रिकाओं या सामान्य रुचि प्रकाशनों में लेख लिखना;
• निम्न आय या ईएसएल करदाताओं को प्रभावित करने वाले कर मुद्दों के बारे में जागरूकता बढ़ाने के लिए टेलीविजन या रेडियो पर आना;
• सार्वजनिक सेवा घोषणाएं तैयार करना; या
• सिस्टमिक एडवोकेसी मैनेजमेंट सिस्टम (एसएएमएस) में मुद्दे प्रस्तुत करना, जो आईआरएस वेबसाइट पर उपलब्ध है www.irs.gov/Advocate/Systemic-Advocacy-Management-System-SAMS।

In एक और उदाहरण एक सफल LITC वकालत के परिणामस्वरूप, क्लिनिक ने पूर्णकालिक एमबीए छात्र के लिए अपनी स्नातक शिक्षा की लागत में कटौती करना आसान बना दिया। करदाता सहायता के लिए LITC के पास आया, जब IRS ने एक कार्यकारी मास्टर्स बिजनेस एडमिनिस्ट्रेशन (EMBA) स्नातक की डिग्री प्राप्त करने के लिए अप्रतिपूर्ति कर्मचारी व्यय के रूप में दावा की गई कटौती को अस्वीकार कर दिया। IRS ने तर्क दिया कि EMBA की डिग्री प्राप्त करने से करदाता एक नए व्यापार या व्यवसाय के लिए योग्य हो गया, और डिग्री किसी चल रहे व्यापार या व्यवसाय से संबंधित नहीं थी, क्योंकि उसके नियोक्ता ने उसकी डिग्री प्राप्त करने के दौरान उसकी नौकरी समाप्त कर दी थी। LITC ने करदाता का प्रतिनिधित्व किया और कर न्यायालय को यह विश्वास दिलाया कि EMBA प्राप्त करने के बाद भी वह अनिवार्य रूप से वही कार्य करता रहा, हालाँकि उसने अपने अध्ययन के माध्यम से जो ज्ञान प्राप्त किया, उससे वह अधिक जटिल मुद्दों को संबोधित करने में सक्षम हुआ। LITC ने यह भी साबित किया कि EMBA ने उसे एक नए व्यापार या व्यवसाय के लिए योग्य नहीं बनाया, और EMBA की पढ़ाई के दौरान अस्थायी बेरोजगारी ने शैक्षिक व्यय को गैर-कटौती योग्य नहीं बनाया।

लिटसी का राष्ट्रव्यापी नेटवर्क निम्न आय करदाताओं को महत्वपूर्ण सेवाएं और प्रत्यक्ष सहायता प्रदान करता है। स्थानीय समुदाय.

कार्यक्रम की सफलता के कारण कांग्रेस ने 12 के पुरस्कारों के लिए 2017 मिलियन डॉलर का आवंटन किया, जो 1999 में कांग्रेस द्वारा आवंटित राशि से छह गुना अधिक है। मैं आपको पूरा लेख पढ़ने के लिए प्रोत्साहित करता हूँ LITC कार्यक्रम रिपोर्ट और यात्रा LITC वेबपेज इन अथक, गुमनाम नायकों के महत्वपूर्ण कार्य के बारे में अधिक जानने के लिए TAS वेबसाइट पर जाएँ।