मुझे लो इनकम टैक्सपेयर क्लिनिक (LITC) कार्यक्रम की 20वीं वर्षगांठ मनाते हुए बहुत खुशी हो रही है। आंतरिक राजस्व सेवा पुनर्गठन और सुधार अधिनियम 1998 (RRA 98) के भाग के रूप में, कांग्रेस ने अधिनियमित किया आईआरसी § 7526 कर क्लीनिकों के लिए निधि को अधिकृत करना। इस खंड ने कम आय वाले करदाताओं के क्लीनिकों को विकसित करने, विस्तार करने या जारी रखने के लिए $100,000 से अधिक अनुदान को अधिकृत नहीं किया। इसके लिए आवश्यक था कि अनुदानकर्ता 100 प्रतिशत मिलान निधि प्रदान करें ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि क्लीनिक केवल संघीय निधि पर निर्भर न हों और क्लीनिकों को उनके काम के लिए व्यापक-आधारित समर्थन प्राप्त करने के लिए प्रोत्साहित किया जा सके।

आईआरसी धारा 7526 के पारित होने से छह साल पहले, मैंने स्थापित किया सामुदायिक कर कानून परियोजना (सीटीएलपी)यह देश में पहला स्वतंत्र IRC § 501(c)(3) कर क्लिनिक था। उस समय, शैक्षणिक संस्थानों में स्थित लगभग 14 अन्य क्लिनिक थे, जो IRS के समक्ष कम आय वाले करदाताओं को प्रतिनिधित्व प्रदान करते थे। मैंने CTLP की शुरुआत इसलिए की क्योंकि मैंने बार-बार देखा कि कैसे गैर-प्रतिनिधित्व वाले करदाता IRS के समक्ष अपनी समस्याओं को हल करने की कोशिश में नुकसान में थे। करदाताओं का प्रतिनिधित्व नहीं किया गया क्योंकि वे अपनी ओर से वकालत करने के लिए किसी को भुगतान करने में सक्षम नहीं थे। उसी समय, मेरे जैसे कर विवाद वकील अपनी विशेषज्ञता के क्षेत्र में निःशुल्क काम करना चाहते थे, लेकिन IRS के समक्ष प्रतिनिधित्व के संदर्भ में स्वयंसेवा के लिए कोई स्थान नहीं था।

दिवंगत प्रोफेसर जेनेट स्प्रैगेंस के साथ अमेरिकी विश्वविद्यालय, मैंने आईआरसी § 7526 के पारित होने की वकालत की क्योंकि मुझे पता था कि जरूरत उससे कहीं ज्यादा थी जिसे उस समय उपलब्ध संसाधनों से पूरा किया जा सकता था। मैं समझता था कि हमारी संघीय कर प्रणाली, जो स्वैच्छिक अनुपालन पर आधारित है, नुकसान उठाएगी यदि करदाताओं को लगे कि यह प्रणाली अनुचित है और वे समझने और समझे जाने के कठिन कार्य का सामना करने के बदले में इस प्रणाली से बाहर निकलना चुनते हैं। मैंने ऐसे करदाताओं को देखा जिनके लिए अंग्रेजी दूसरी भाषा थी, जिनका फायदा अनजान या धोखेबाज प्रदाताओं द्वारा उठाया गया, जो कानून का पालन करना चाहते थे लेकिन उन्हें नहीं पता था कि कैसे किया जाए। उस समय, कल्याण प्राप्तकर्ताओं के लिए संघीय कार्य आवश्यकताओं को लागू किया जा रहा था। वर्जीनिया में मैंने नेक इरादे वाली सामाजिक सेवा एजेंसियों को कम आय वाले व्यक्तियों को अपने घरों में चाइल्ड केयर व्यवसाय शुरू करने के लिए प्रोत्साहित करते देखा,

आरआरए 98 तक पहुंचने वाली सुनवाई के दौरान, प्रतिनिधि सभा और सीनेट दोनों के समक्ष, मैंने और अन्य लोगों ने बताया कि एक महत्वपूर्ण परिप्रेक्ष्य, कम आय वाले करदाता का, नीति बनाते समय और कार्यक्रमों को प्रशासित करते समय आईआरएस द्वारा पर्याप्त रूप से विचार नहीं किया गया था। इसके अलावा, क्योंकि कम आय वाले करदाताओं के मुद्दों से जुड़े कुछ ही मामले संघीय न्यायालयों में अनुभवी कर वकीलों द्वारा लाए गए थे, इसलिए केस कानून अमेरिकी करदाता आबादी के एक बड़े हिस्से के कर मुद्दों को प्रतिबिंबित नहीं करता था। और ट्रेजरी विनियमों पर टिप्पणी प्रस्तुत करने वाले कम आय वाले करदाताओं के कोई अधिवक्ता नहीं थे। इन सभी खामियों के परिणामस्वरूप एक ऐसी कर प्रणाली बन गई जो उन करदाताओं की चिंताओं और मुद्दों को दर्शाती थी जो प्रतिनिधियों को भुगतान करने में सक्षम थे लेकिन मौलिक रूप से अनुचित थी।

आईआरसी धारा 7526 के द्विदलीय पारित होने के साथ, कांग्रेस ने हमारी चिंताओं का जवाब दिया और आईआरएस के समक्ष विवादों वाले कम आय वाले करदाताओं तक प्रतिनिधित्व की पहुंच का विस्तार करने की आवश्यकता को पहचाना। कांग्रेस ने यह भी माना कि भाषा ऐसी बाधा नहीं होनी चाहिए जो करदाताओं को कर संहिता के तहत अपने अधिकारों और जिम्मेदारियों को समझने और पूरा करने से रोके।

पहले क्लीनिक को 1999 में फंडिंग मिली थी। 1.5 राज्यों में 34 संस्थाओं को $18 मिलियन से कम डॉलर दिए गए। 2018 में, 11.8 राज्यों और कोलंबिया जिले में 134 अनुदानकर्ताओं को $48 मिलियन डॉलर से थोड़ा ज़्यादा दिए गए। 2012 से 2016 तक, LITC ने IRS के समक्ष विवादों में शामिल 52,400 से ज़्यादा करदाताओं का प्रतिनिधित्व किया और लगभग 450,000 कम आय वाले करदाताओं और उन करदाताओं को शिक्षित किया जिनके लिए अंग्रेज़ी दूसरी भाषा है, उनके करदाता अधिकारों और जिम्मेदारियों के बारे में। प्रतिनिधित्व और शिक्षा प्रदान करने के अलावा, LITC IRS के भीतर समस्याओं की पहचान भी करते हैं और बदलावों की वकालत करते हैं। क्लीनिक जिन बदलावों की वकालत करते हैं, वे अक्सर सिर्फ़ उन करदाताओं के अलावा अन्य लोगों को भी फ़ायदा पहुँचाते हैं जिनका वे प्रतिनिधित्व करते हैं।

वर्तमान में LITC कार्यक्रम द्वारा वित्तपोषित क्लीनिकों में शैक्षणिक संस्थान, कानूनी सहायता कार्यक्रम और गैर-लाभकारी संस्थाएँ शामिल हैं। विभिन्न प्रकार के क्लीनिक LITC कार्यक्रम में अद्वितीय शक्तियाँ लाते हैं। शैक्षणिक संस्थान छात्रों को मजबूत लेखन, शोध और ग्राहक परामर्श कौशल विकसित करने में मदद करते हैं, जबकि पर्यवेक्षित सेटिंग में कम आय वाले करदाताओं को आवश्यक प्रतिनिधित्व प्रदान करते हैं। कानूनी सहायता कार्यक्रम और गैर-लाभकारी संस्थाएँ अक्सर कई तरह की सेवाएँ प्रदान करती हैं और हो सकता है कि उन्होंने सामाजिक, आर्थिक और कानूनी मुद्दों की एक विस्तृत श्रृंखला के साथ कम आय वाले व्यक्तियों तक पहुँचने और उनकी सहायता करने के लिए रणनीतियाँ विकसित करने में वर्षों बिताए हों। 281,140-2012 से LITC स्वयंसेवकों द्वारा 2016 घंटे से अधिक निःशुल्क सहायता दान की गई। लॉ स्कूलों ने कम आय वाले करदाताओं की समस्याओं पर संगोष्ठियों को प्रायोजित किया है, और इस आबादी से संबंधित कर प्रशासन के मुद्दों पर साहित्य बढ़ रहा है, साथ ही नियम बनाने की प्रक्रिया में भागीदारी भी। और 2017 में, LITC और उनके स्वयंसेवकों ने अमेरिकी कर न्यायालय के समक्ष 1,012 मामलों में कम आय वाले करदाताओं का प्रतिनिधित्व किया। सहयोग के माध्यम से, LITCs ने एक अविश्वसनीय नेटवर्क का निर्माण किया है जिसके माध्यम से ज्ञान और कौशल को साझा किया जाता है और LITC समुदाय और उनके द्वारा सेवा प्रदान किए जाने वाले करदाताओं के लाभ के लिए बढ़ाया जाता है।

नीचे हजारों करदाताओं की कहानियों में से मात्र दो कहानियाँ दी गई हैं जिन्हें क्लीनिकों से मदद मिली है।

एलआईटीसी पहचान की चोरी के मामले को सुलझाता है और करदाताओं को अनुचित तरीके से ऑफसेट किए गए हजारों रुपये के रिफंड प्राप्त करने में मदद करता है।

एक करदाता IRS द्वारा उसके वेतन पर कर लगाए जाने के बाद सहायता के लिए LITC के पास आया। करदाता कर प्रणाली से निराश हो गया था क्योंकि कई वर्षों से IRS ने उसके कर रिफंड को मौजूदा कर ऋण पर लागू किया था और उसे समझ में नहीं आ रहा था कि ऐसा क्यों किया जा रहा है। आखिरकार, करदाता ने रिटर्न दाखिल करना बंद कर दिया, जिसके कारण IRS ने उसके वेतन पर कर लगा दिया। उसके खाते की जांच करने के बाद, LITC के एक प्रतिनिधि ने निर्धारित किया कि एक पहचान चोर ने कई वर्षों तक उसके सामाजिक सुरक्षा नंबर के तहत काम किया था, और गलत तरीके से बताए गए वेतन के कारण करदाता पर ऋण और परिणामी कर लगा। LITC और TAS ने IRS से करदाता को हजारों का रिफंड जारी करने, करदाता के खाते को साफ़ करने और कर मुक्त करने की वकालत की।

एलआईटीसी को समझौता प्रस्ताव (ओआईसी) तथा दिग्गजों के लिए विकलांगता लाभ की बहाली प्राप्त हुई।

एक अनुभवी व्यक्ति जो दो अंगहीन है, LITC के पास आया क्योंकि वह एक अवैतनिक कर ऋण का सामना कर रहा था जो बढ़कर $100,000 से अधिक हो गया था। करदाता, जो गरीबी के करीब जी रहा था, के पास ऋण का भुगतान करने या प्रतिनिधि नियुक्त करने के लिए संसाधनों की कमी थी। आईआरएस करदाता के विकलांगता लाभों पर कर लगा रहा था और वह समाधान के लिए बेताब था। LITC ने एक वित्तीय सूचना विवरण तैयार किया और $500 के लिए छह-आंकड़ा ऋण को हल करने के लिए एक OIC प्रस्तुत किया। आईआरएस ने प्रस्ताव स्वीकार कर लिया, जिसने करदाता के विकलांगता लाभों को बहाल कर दिया और उसे एक नई शुरुआत दी।

20 वर्षों में, LITC कार्यक्रम ने हजारों अमेरिकी करदाताओं को न्याय तक पहुँच प्रदान की है, हजारों लोगों को शिक्षित किया है, और कर संहिता के प्रशासन में सकारात्मक बदलाव लाने में मदद की है। मैं उन सभी लोगों का बहुत आभारी हूँ जिन्होंने पिछले 20 वर्षों में इस कार्यक्रम के माध्यम से कम आय वाले करदाताओं की सेवा की है। अनुदान देने की प्रक्रिया की देखरेख करना और इतने सारे लोगों का समर्पण देखना मेरे लिए सौभाग्य की बात रही है।

लेकिन अभी और काम किया जाना बाकी है। चूंकि हम LITC कार्यक्रम के अगले 20 वर्षों की शुरुआत कर रहे हैं, मैं LITC समुदाय को चुनौती देता हूं कि वे LITC कार्यक्रम के मिशन को पूरा करने के लिए नवाचार और सहयोग करना जारी रखें, जिसका उद्देश्य सभी करदाताओं के लिए कर प्रणाली की निष्पक्षता और अखंडता सुनिश्चित करना है। और मैं सभी कर पेशेवरों को अपने निकटतम क्लिनिक तक पहुंचने और अपना समय स्वेच्छा से देने के लिए प्रोत्साहित करता हूं। मैं व्यक्तिगत रूप से प्रमाणित कर सकता हूं कि आईआरएस के साथ विवाद में कम आय वाले करदाता की मदद करने से अधिक संतोषजनक कोई काम नहीं है।

आप LITC कार्यक्रम की महत्वपूर्ण गतिविधि के बारे में पढ़ सकते हैं कार्यक्रम रिपोर्ट. देखना संयुक्त राज्य अमेरिका में LITCs और उनके स्थानों की सूची, जाएँ LITC पृष्ठ पर करदाता अधिवक्ता सेवा वेबसाइट.