आज, कांग्रेस को राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की 2017 की वार्षिक रिपोर्ट सार्वजनिक है! यह रिपोर्ट मेरे कार्यालय का साल भर का प्रयास है, और इस वर्ष यह कुल 900 से अधिक पृष्ठों के तीन खंडों के साथ तैयार हुई है। रिपोर्ट का आकार और व्यापकता कई मायनों में उस क़ानून द्वारा निर्धारित की जाती है जिसके तहत राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को यह रिपोर्ट तैयार करने की आवश्यकता होती है। आंतरिक राजस्व संहिता § 7803(c)(2)(B)(ii) के अनुसार राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता को करदाताओं द्वारा सामना की जाने वाली कम से कम 20 सबसे गंभीर समस्याओं की पहचान करनी होती है और उन समस्याओं को कम करने के लिए प्रशासनिक और विधायी सिफारिशें करनी होती हैं, साथ ही 10 सबसे अधिक मुकदमेबाज़ी वाले मुद्दों पर चर्चा करनी होती है।

इस वर्ष की रिपोर्ट के खंड 1 में, हमने 21 सबसे गंभीर समस्याओं की पहचान की है, 11 विधायी सिफारिशें की हैं, और 10 सबसे अधिक मुकदमेबाजी वाले मुद्दों पर चर्चा की है, साथ ही महत्वपूर्ण स्वतंत्र निर्णय भी लिए हैं। खंड 2 में सात शोध अध्ययन और दो साहित्य समीक्षाएँ शामिल हैं। और फिर वहाँ है राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की "पर्पल बुक" - इसलिए नाम दिया गया क्योंकि हम एक गैर-पक्षपाती कार्यालय हैं और बैंगनी लाल और नीले (और मेरा पसंदीदा रंग) का मिश्रण है। पर्पल बुक करदाता अधिकारों को मजबूत करने और कर प्रशासन में सुधार के लिए 50 विधायी सिफारिशों का एक संग्रह है जो हमने और अन्य लोगों ने वर्षों से किया है। चूंकि हाउस वेज़ एंड मीन्स कमेटी ने आईआरएस सुधार कानून पारित करने में रुचि व्यक्त की है, इसलिए हमने सोचा कि यह संकलन मददगार हो सकता है।

चूंकि कांग्रेस द्वारा कर सुधार पारित करने के समय तक यह रिपोर्ट लगभग पूरी हो चुकी थी, इसलिए मैंने इस कानून को लागू करने में आईआरएस की क्षमता को सबसे गंभीर समस्या के रूप में नहीं पहचाना। लेकिन जैसा कि मैंने अपने लेख में चर्चा की है प्रस्तावना वार्षिक रिपोर्ट के अनुसार, यह स्पष्ट है कि आईआरएस को महत्वपूर्ण चुनौतियों का सामना करना पड़ेगा। कर सुधार लागू होने से पहले ही, आईआरएस ने अनुमान लगाया था कि 2018 फाइलिंग सीजन के दौरान, यह लाइव सहायक की तलाश करने वाले करदाताओं से केवल 60 प्रतिशत कॉल का जवाब देगा, और पूरे वित्तीय वर्ष 2018 के लिए, यह उन कॉलों में से 40 प्रतिशत से भी कम का जवाब देगा। जब 1986 का कर सुधार अधिनियम लागू हुआ, तो आईआरएस कॉल की मात्रा 14 प्रतिशत बढ़ गई। और जब 2008 आर्थिक प्रोत्साहन भुगतान लागू हुआ, तो वित्त वर्ष 125 और वित्त वर्ष 2007 के बीच अकाउंट्स मैनेजमेंट फोन लाइनों में कॉल में 2008 प्रतिशत की वृद्धि हुई - एक वर्ष में अतिरिक्त 85 मिलियन कॉल!

इस वर्ष की शुरुआत में किए गए एक बड़े चित्र वाले प्रारंभिक आईआरएस अनुमान के अनुसार, अगले दो वर्षों में अपेक्षित प्रोग्रामिंग और सिस्टम अपडेट करने, फॉर्म और प्रकाशनों को अपडेट करने और बनाने, विनियम जारी करने और अन्य मार्गदर्शन और कर्मचारियों को प्रशिक्षण देने के लिए लगभग 495 मिलियन डॉलर की अतिरिक्त फंडिंग की आवश्यकता होगी। इसने 131 फाइलिंग सीज़न सिस्टम की पहचान की है जो नए कानून से प्रभावित हैं। अकेले सूचना प्रौद्योगिकी चुनौतियाँ ही चुनौतीपूर्ण हैं, और लोगों को 2019 के फाइलिंग सीज़न के लिए तैयार होने के लिए अभी से उन पर काम शुरू करने की आवश्यकता है।

अपनी प्रस्तावना में, मैंने वर्णन किया है कि कैसे IRS की “वर्तमान स्थिति” कर सुधार कार्यान्वयन के लिए चुनौतियाँ पैदा करती है। उदाहरण के लिए, पिछले कुछ वर्षों में, IRS ने करदाता सेवा पेशकशों के बारे में कुछ पैसे बचाने वाले, मूर्खतापूर्ण निर्णय लिए हैं जो अब उसे परेशान करेंगे (हाँ, मैं रूपकों का मिश्रण कर रहा हूँ, लेकिन आप मेरा मतलब समझ गए होंगे)। 2014 से, IRS केवल फ़ोन पर और करदाता सहायता केंद्रों में “बुनियादी” कर कानून के सवालों का जवाब देता है, और यह हर साल फाइलिंग सीज़न के आखिरी दिन के बाद उस सेवा को बंद कर देता है, जो इस साल 17 अप्रैल है^th.

इस बारे में सोचें। करदाता 2018 का कर रिटर्न पूरा करने के बाद इस बारे में सोचेंगे कि 2017 में कर सुधार उन पर किस तरह से असर डालेगा। उनके लिए यह स्वाभाविक होगा कि वे आईआरएस को कॉल करें और देखें कि क्या 2017 के रिटर्न में जिन प्रावधानों से उन्हें लाभ मिला है, वे 2018 में उपलब्ध होंगे। लेकिन अभी की स्थिति के अनुसार, अगर वे 18 अप्रैल को कॉल करते हैं^th, उन्हें irs.gov वेबसाइट पर निर्देशित करने वाली एक रिकॉर्डिंग मिलेगी। इसके अलावा, एक करदाता को लगभग 140,000 वेबपेजों को खोजना होगा, टीएएस शोध अध्ययन हमने वॉल्यूम 2 ​​में पाया कि 41 मिलियन करदाता ऐसे हैं जिनके घरों में ब्रॉडबैंड की सुविधा नहीं है, और 14 मिलियन ऐसे हैं जिनके घरों में इंटरनेट की सुविधा नहीं है। वाईफाई के साथ किसी कैफे या लाइब्रेरी में बैठकर अपने मोबाइल डिवाइस पर लगभग 140,000 पेज सर्च करने की कोशिश करें।

और फिर आईआरएस के करदाता शिक्षा और आउटरीच कार्यों में कमी आ रही है, जिन्हें यथासंभव अधिक से अधिक जमीनी समूहों से मिलना चाहिए, न केवल करदाताओं को कानून के प्रमुख प्रावधानों के बारे में समझाना चाहिए, बल्कि करदाताओं से यह भी सुनना चाहिए कि वे किस बारे में चिंतित या भ्रमित हैं। जैसा कि मैंने एक लेख में दिखाया है चार्ट प्रस्तावना में, हितधारक संपर्क और हितधारक, साझेदारी, शिक्षा और संचार (एसपीईसी) के लिए कार्यबल में वित्त वर्ष 35 के बाद से 2011 प्रतिशत की गिरावट आई है। आज केवल लगभग 400 कर्मचारी हैं जिनका काम लगभग 150 मिलियन व्यक्तिगत और स्व-नियोजित करदाताओं को शिक्षित करना है।

अंत में, जैसा कि हमने चर्चा की है आईआरएस प्रशिक्षण पर सबसे गंभीर समस्या, आईआरएस के लिए अपने कर्मचारियों को प्रशिक्षित करने का भारी काम है। फिर भी वित्त वर्ष 75 से प्रशिक्षण व्यय में 2009 प्रतिशत की कमी आई है। आज, आईआरएस प्रशिक्षण पर प्रति कर्मचारी केवल $489 खर्च करता है, जो वित्त वर्ष 1,450 में $2009 से कम है। वेतन और निवेश संचालन प्रभाग, जिसके कर्मचारी फोन का जवाब देते हैं, टीएसी में करदाताओं की मदद करते हैं, और व्यक्तिगत करदाताओं तक पहुँच और शिक्षा का संचालन करते हैं, प्रशिक्षण के लिए प्रति कर्मचारी केवल $87 खर्च करता है। जाहिर है, आईआरएस कर्मचारियों को नए कानून के प्रावधानों के बारे में जानकारी देने के लिए संसाधनों की बहुत अधिक आवश्यकता होगी जो लगभग हर अमेरिकी करदाता को प्रभावित करते हैं, चाहे वह व्यक्ति हो या व्यवसाय, घरेलू हो या अंतरराष्ट्रीय।

यह इस वर्ष की रिपोर्ट में चर्चा किए गए मुद्दों का एक छोटा सा अंश मात्र है। मैं आपको रिपोर्ट को इस तरह से देखने का सुझाव देता हूँ। प्रस्तावना पढ़ें, और फिर विषय-सूची का अवलोकन करें। यदि आपको कोई ऐसी चीज़ मिलती है जो आपकी रुचि जगाती है, तो उसे देखें कार्यकारी सारांश लेख पढ़ें, और अगर आप इस पर और गहराई से विचार करना चाहते हैं, तो सबसे गंभीर समस्या पर पूरी चर्चा करें। कृपया विधायी अनुशंसाएँ, सबसे ज़्यादा मुकदमेबाज़ी वाले मुद्दे, शोध अध्ययन और साहित्य समीक्षा को नज़रअंदाज़ न करें।

इस रिपोर्ट में बहुत सारी अच्छी जानकारी है, लेकिन यह थोड़ी भारी है। (मुझे इस तथ्य की व्यक्तिगत जानकारी है - मैंने प्रत्येक पृष्ठ को कम से कम 4 बार पढ़ा और संपादित किया है।) पाठकों की सहायता के लिए, अगले कई महीनों में हम NTA ब्लॉग में रिपोर्ट के विभिन्न भागों पर चर्चा करेंगे। तो, बने रहें!

और, नव वर्ष की शुभकामनाएं!