स्रोत पर रोके गए कुछ करों के लिए क्रेडिट प्राप्त करने की अनिवासी विदेशियों की क्षमता खतरे में बनी हुई है

कल्पना करें कि अगर आप अपने टैक्स रिफंड के आने की उम्मीद कर रहे हों और हर दिन मेलबॉक्स या अपने बैंक खाते की जांच करते रहें, तो आपको कैसा लगेगा, लेकिन आपको निराशा ही हाथ लगेगी। अंत में, आपको आईआरएस से वह पत्र मिलता है, जिसकी आपको उम्मीद थी, जिसे आप उत्सुकता से खोलते हैं। कोई रिफंड चेक संलग्न न पाकर निराश होकर, आप एक पत्र पढ़ते हैं, जिसमें कुछ इस प्रकार लिखा होता है, "हम आपके रिफंड का वह हिस्सा रोक रहे हैं, जो आपके द्वारा दावा किए गए विदहोल्डिंग क्रेडिट से संबंधित है...जब तक हम इसकी समीक्षा नहीं कर लेते। हमारी समीक्षा में आपके रिटर्न प्राप्त होने की तिथि या रिटर्न की देय तिथि, जो भी बाद में हो, से 6 महीने तक का समय लग सकता है।"

निराशा में, आप लंबा इंतजार शुरू करते हैं। आखिरकार, आपको वह पत्र मिलता है जिसका आप इंतजार कर रहे थे, फिर से रिफंड चेक के बिना। इस बार, साथ में दिए गए पत्र में सार रूप में कहा गया है कि आपका रिफंड रोका जा रहा है क्योंकि आपके रिटर्न पर दी गई निर्दिष्ट जानकारी आपके रोक एजेंट द्वारा आईआरएस को दी गई जानकारी से मेल नहीं खाती है। पत्र में आगे बताया गया है कि जब तक आपने गलती नहीं की है और संशोधित रिटर्न पर इसे ठीक नहीं कर सकते हैं, तब तक आपको रोक एजेंट से संपर्क करना चाहिए और उन्हें अपने स्तर पर इसे ठीक करने के लिए कहना चाहिए।

ऐसा होता है कि प्रश्नगत त्रुटि किसी तृतीय-पक्ष पेरोल प्रोसेसिंग कंपनी द्वारा IRS को भेजी गई सूचना रिपोर्ट में की गई थी और आपको यह पता लगाने में काफी समय और प्रयास लगता है कि कंपनी से कैसे संपर्क किया जाए और फिर अपनी समस्या के बारे में बात करने के लिए किसी को कैसे खोजा जाए। जब ​​आप अंततः ऐसा करते हैं, तो आपको निराशा होती है कि कंपनी आपकी स्थिति में या समस्या को ठीक करने में बहुत दिलचस्पी नहीं रखती है। कंपनी आपको कई स्पष्टीकरण और बहाने देती है, जो अंत में इस संदेश पर आकर खत्म होते हैं कि वे अपनी सूचना रिपोर्ट में संशोधन करने वाले नहीं हैं।

पूरी स्थिति पर अविश्वास में, आप आईआरएस से संपर्क करते हैं और पूछते हैं कि आगे क्या करना है। फिर से, आप एक ईंट की दीवार के सामने आते हैं और समस्या के समाधान की दिशा में कोई प्रगति नहीं होती है। अंततः, आपको समझ में आता है कि आप बस इतना ही कर सकते हैं मेरे कार्यालय से संपर्क करें, करदाता अधिवक्ता सेवा, सहायता के लिए, पर जाएँ आईआरएस अपील कार्यालय अपना मामला पेश करने के लिए, या मामले को अदालत में ले जाने के लिए। इनमें से कुछ तरीकों से प्रतिनिधित्व के लिए पैसे खर्च होंगे और उन सभी में निरंतर देरी और अनिश्चितता शामिल होगी कि क्या आप कभी भी उस पैसे को वापस पा सकेंगे जो आपने कमाया था और जिसे आईआरएस की ओर से आपके वेतन से रोक लिया गया था।

हालाँकि यह परिदृश्य किसी डायस्टोपियन लघुकथा के अंश जैसा लगता है, लेकिन यह ठीक वैसा ही है जैसा पिछले कुछ वर्षों में हज़ारों अनिवासी एलियंस अनुभव कर रहे हैं। मैंने इस समस्या के बारे में गहरी चिंताएँ व्यक्त की हैं कई मेरे कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट, लेकिन दुर्भाग्य से यह अभी भी मौजूद है। हालाँकि प्रभावित करदाताओं की संख्या कम हो गई है क्योंकि, जैसा कि मैंने अपनी सिफारिशों में सुझाया था, आईआरएस ने कर क्रेडिट को फ्रीज करने की आबादी को सीमित करने का बेहतर काम किया है, फिर भी प्रति वर्ष हजारों करदाता इस भाग्य के अधीन हैं।

जनवरी 2015 में, IRS ने फॉर्म 1040NR, US नॉनरेजिडेंट एलियन इनकम टैक्स रिटर्न, फॉर्म 1042-S, फॉरेन पर्सन की US सोर्स इनकम सब्जेक्ट टू विदहोल्डिंग से जुड़े क्रेडिट को फ्रीज करना शुरू कर दिया। IRS ने संभावित धोखाधड़ी के बारे में चिंताओं के आधार पर ऐसा किया। फिर भी, IRS ने इन क्रेडिट दावों के संबंध में व्यापक धोखाधड़ी या गैर-अनुपालन के अस्तित्व और प्रकृति को स्थापित करने वाले किसी भी व्यापक सांख्यिकीय डेटा के बिना यह कठोर उपाय किया। मेरा अपना शोधकर्ताओं ने दो अलग-अलग डेटा सेटों का विश्लेषण किया है, दोनों ही संकेत देते हैं कि फॉर्म 1042-एस क्रेडिट चाहने वाले करदाता वास्तव में फॉर्म 1040 करदाताओं के समग्र समूह की तुलना में अपने कर दायित्वों के प्रति अधिक अनुपालन करते हैं।

फिर भी, फ्रीज लागू किए गए और आईआरएस के बड़े व्यवसाय और अंतर्राष्ट्रीय परिचालन प्रभाग (एलबीएंडआई) ने करदाताओं द्वारा उनके फॉर्म 1042एनआर पर दिए गए डेटा के साथ विदहोल्डिंग एजेंटों द्वारा जारी किए गए फॉर्म 1040-एस के मिलान के लिए अपनी खुद की अर्ध-स्वचालित प्रणाली विकसित करने का फैसला किया। एलबीएंडआई ने ऐसा तब भी किया जब वेतन और निवेश प्रभाग (डब्ल्यूएंडआई) ने पहले से ही एक स्वचालित कार्यक्रम विकसित कर लिया था जिसका उपयोग वह घरेलू संदर्भ में कर रिटर्न पर दी गई जानकारी के साथ फॉर्म डब्ल्यू-2, वेतन और कर विवरण और फॉर्म 1099 के मिलान के लिए करता है। हालाँकि W&I प्रणाली में खामियां हैं, और कुछ ठीक ट्यूनिंग से लाभ उठा सकता है, LB&I ने अपना खुद का तंत्र बनाने के प्रयास में लाखों डॉलर खर्च किए। अंततः, वह अर्ध-स्वचालित मिलान उपकरण प्रभावी रूप से काम करने में विफल रहा और अराजकता फैल गई। एक लाख से अधिक करदाताओं के क्रेडिट फ्रीज हो गए और अंततः LB&I के पास अर्ध-स्वचालित मिलान उपकरण का उपयोग बंद करने के अलावा कोई विकल्प नहीं था। जून 2016 में, आईआरएस ने सभी रिफंड जारी करने का निर्णय लिया क्रेडिट के साथ जुड़े.

अधिकांश विरोध कम हो गया है क्योंकि आईआरएस अब फॉर्म 1042-एस फ्रीज के बारे में अधिक चयनात्मक है। फिर भी, वही अंतर्निहित समस्याएं अभी भी बनी हुई हैं। एलबीएंडआई बिना किसी स्वचालित मिलान क्षमता के काम करना जारी रखता है और करदाताओं के फॉर्म 1042एनआर के विरुद्ध फॉर्म 1040-एस की मैन्युअल समीक्षा करता है। जबकि यह मैन्युअल समीक्षा धीरे-धीरे हो रही है, प्रभावित करदाताओं को अपने रिफंड के आने का इंतजार करना होगा, इस उम्मीद में कि रोक लगाने वाले एजेंटों ने कोई गलती नहीं की है, जिसे बाद में सुधारा जा सकता है या नहीं भी।

टीएएस को एलबीएंडआई द्वारा अपनाए गए कार्यक्रम की जांच करने और प्रक्रियात्मक और प्रणालीगत सुधारों की सिफारिश करने के लिए स्थापित एक क्रॉस-फ़ंक्शनल फ़ॉर्म 1042-एस सत्यापन टीम की बैठकों में भाग लेने के लिए आमंत्रित किया गया था। इस टीम ने कुछ प्रभावी सिफारिशें कीं, जिससे इस क्षेत्र में कई वास्तविक समस्याओं को हल करने में मदद मिली। इसके अलावा, टीम में भागीदारी ने मेरे कार्यालय को मौजूदा समस्याओं के बारे में अतिरिक्त जानकारी दी और विकसित किए जा रहे नीतिगत निर्णयों में आवाज़ दी। फिर भी, टीएएस को कोई स्पष्टीकरण दिए बिना, फ़ॉर्म 1042-एस सत्यापन टीम ने कई महीने पहले ही मिलना बंद कर दिया। टीम का काम पूरा नहीं हुआ लगता था - कम से कम मौजूदा समस्याओं का समाधान नहीं हुआ है - लेकिन, किसी कारण से, प्रगति के लिए यह विशेष साधन अब चालू नहीं है।

इसी तरह, आईआरएस आयुक्त ने विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (FATCA) के कार्यान्वयन की देखरेख के लिए एक कार्यकारी संचालन समिति (ESC) की स्थापना की। अन्य बातों के अलावा, FATCA ESC ने फॉर्म 1042-S मिलान कार्यक्रम से जुड़े मुद्दों पर विचार किया और संबंधित समस्याओं और संभावित समाधानों पर नियमित अपडेट प्राप्त किए। यह समिति, जिसमें TAS ने भाग लिया था, हाल ही में भंग कर दी गई थी, भले ही FATCA से संबंधित कुछ मुद्दे और जोखिम अभी भी अनसुलझे हैं। इसके बजाय, अब उन्हें केवल LB&I और IT अधिकारियों से युक्त नए FATCA गवर्नेंस बोर्ड द्वारा व्यवसाय के सामान्य क्रम में संबोधित किया जाएगा। हालाँकि, गवर्नेंस बोर्ड शीर्ष IRS अधिकारियों और राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की निगरानी के लाभ के बिना काम करेगा। हालाँकि FATCA ESC को समाप्त करने के लिए वैध कारण हो सकते हैं, लेकिन मैं उन समस्याओं का समाधान खोजने की तत्परता की कमी के बारे में चिंतित हूँ जो फॉर्म 1042-S मिलान कार्यक्रम और करदाताओं को परेशान करती हैं जो इसके सुचारू रूप से काम न करने से पीड़ित हैं।

फॉर्म 1042-एस मिलान कार्यक्रम में कमियां न केवल करदाताओं के एक उच्च अनुपालन समूह को असंगत रूप से नुकसान पहुंचाती हैं, बल्कि दुर्लभ आईआरएस संसाधनों को बर्बाद करती हैं। मेरा कार्यालय इस क्षेत्र में मुद्दों की निगरानी करना जारी रखेगा और प्रभावित करदाताओं की वकालत करेगा। आप इन मुद्दों के बारे में अधिक पढ़ सकते हैं सबसे गंभीर समस्या: अनिवासी विदेशियों के ऋण और रिफंड दावों के प्रति आईआरएस का दृष्टिकोण संसाधनों की बर्बादी करता है और अनुपालन करने वाले करदाताओं पर बोझ डालता है कांग्रेस को दी गई मेरी 2017 की वार्षिक रिपोर्ट में।