मैं कई सालों से IRS द्वारा इंडिविजुअल टैक्सपेयर आइडेंटिफिकेशन नंबर (ITIN) प्रोग्राम को चलाने के तरीके से जुड़ी समस्याओं के बारे में लिखता रहा हूँ। ITIN उन लोगों के लिए ज़रूरी है जो सोशल सिक्योरिटी नंबर (SSN) के लिए योग्य नहीं हैं, लेकिन जिनके पास टैक्स फाइलिंग की ज़रूरत है। 2017 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट इसमें इस बात पर चर्चा शामिल है कि कैसे आईआरएस आईटीआईएन आबादी की अनूठी विशेषताओं का विश्लेषण करने और उनकी ज़रूरतों को समझने में विफल रहता है। हाल ही में, मैंने अपने लेख में लिखा था वित्तीय वर्ष 2019 कांग्रेस को उद्देश्य रिपोर्ट इस बारे में कि कैसे आईआरएस आईटीआईएन कार्यक्रम में आवश्यक बदलाव करने का अवसर खो रहा है जो हाल के कानून के संभावित प्रभावों के कारण संभव है। मैं आज फिर से इस विषय पर आना चाहता हूं और कुछ आंकड़े प्रदान करना चाहता हूं जो मेरे द्वारा बताए गए रुझानों और संबंधित तर्कों का समर्थन करते हैं। मैं हाल ही में हुए TAS मामले की एक दिल दहला देने वाली कहानी के साथ समाप्त करूंगा जो दर्शाता है कि कैसे आईआरएस की आईटीआईएन नीतियां करदाताओं को नुकसान पहुंचा रही हैं। (करदाता ने हमें यह कहानी साझा करने की सहमति दी है।)

हाल के वर्षों में, कांग्रेस ने दो कानून पारित किए हैं जिनका ITIN करदाताओं पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ा है या आने वाले वर्षों में ऐसा होगा। 2015 में, कांग्रेस ने दो कानून पारित किए थे। अमेरिकियों को कर वृद्धि से बचाने वाला अधिनियम (PATH) 2015, जिसने ITIN कार्यक्रम में कई बदलाव किए, आवेदन करने के तरीके, कुछ कर क्रेडिट प्राप्त करने के लिए ITIN कब जारी किया जाना चाहिए, ITIN की समय-सीमा कब समाप्त होती है, और कब IRS अपने गणितीय त्रुटि प्राधिकरण का उपयोग करके ITIN से संबंधित क्रेडिट को अस्वीकार कर सकता है, इसके लिए नियम बनाए। PATH अधिनियम के तहत, आवेदक को मूल पहचान दस्तावेज या जारी करने वाली एजेंसी द्वारा प्रमाणित प्रतियां प्रदान करके आवेदन करना चाहिए, या उन दस्तावेजों को प्रमाणन स्वीकृति एजेंट (CAA) या करदाता सहायता केंद्र (TAC) द्वारा प्रमाणित करवाना चाहिए।

2017 में, कांग्रेस ने पारित किया कर कटौती और नौकरियाँ अधिनियम (टीसीजेए), जो 2018 से 2025 तक के कर वर्षों के लिए कुछ कर लाभों को बदलता है जो पहले ITIN धारकों के लिए उपलब्ध थे। TCJA के अनुसार, चाइल्ड टैक्स क्रेडिट (CTC) का दावा करने के लिए योग्य बच्चे के पास टैक्स रिटर्न की नियत तिथि तक जारी किया गया SSN होना आवश्यक है, जिसमें अतिरिक्त चाइल्ड टैक्स क्रेडिट (ACTC) के रूप में जाना जाने वाला वापसी योग्य हिस्सा भी शामिल है। पहले, क्रेडिट का दावा करने के लिए समय पर जारी किया गया ITIN पर्याप्त था। नए कानून ने इन वर्षों के लिए निर्भरता छूट को भी समाप्त कर दिया, जिसका दावा पहले संयुक्त राज्य अमेरिका, कनाडा या मैक्सिको में रहने वाले और अन्य आवश्यकताओं को पूरा करने वाले ITIN धारकों के लिए किया जा सकता था।

इन परिवर्तनों के परिणामस्वरूप IRS को ITIN कार्यक्रम में आवश्यक समायोजन करने का एक बड़ा अवसर मिलता है। सबसे पहले, कर प्रशासन के अलावा अन्य उद्देश्यों के लिए ITIN का उपयोग किए जाने के बारे में चिंता कम है क्योंकि PATH अधिनियम के तहत, वे अब लगातार तीन कर वर्षों के गैर-उपयोग के बाद समाप्त हो जाते हैं। इस प्रकार, IRS अपनी सख्त आवश्यकता में ढील दे सकता है कि करदाताओं को ITIN के लिए कर प्रशासन उद्देश्य दिखाने के लिए फाइलिंग सीज़न के दौरान एक पेपर टैक्स रिटर्न के साथ एक नए ITIN के लिए आवेदन करना चाहिए। IRS पहले से ही अनुमति देता है नवीकरण आवेदन करने के लिए आवेदक पूर्व फाइलिंग सीजन के लिए, यह मानते हुए कि उनके पास पिछले उपयोग के आधार पर ITIN के लिए कर प्रशासन उद्देश्य है। आईआरएस सभी ITIN आवेदकों के लिए इस लचीलेपन का विस्तार कर सकता है और कर प्रशासन उद्देश्य के वैकल्पिक प्रमाण की भी मांग कर सकता है, जैसे कि वेतन स्टब या बैंक स्टेटमेंट जो यह दर्शाते हैं कि करदाता के पास फाइलिंग आवश्यकता होगी।

दूसरा, ITIN वाले बच्चों के लिए रिफंडेबल ACTC को हटाने से ITIN से जुड़े धोखाधड़ी वाले रिफंड की संभावना बहुत कम हो जाती है। हाल के वर्षों में केवल ITIN वाले बच्चों के लिए ACTC का दावा करने वाले करदाताओं की संख्या में पहले से ही भारी गिरावट आई है - प्रसंस्करण वर्ष (PY) 900,000 में लगभग 2014 से लेकर PY 300,000 के लिए अनुमानित 2018 तक। (एक प्रसंस्करण वर्ष जनवरी से दिसंबर तक चलता है और कैलेंडर वर्ष की शुरुआत में दो या तीन चक्रों को छोड़ देता है जब डेटा मास्टर फ़ाइल में पोस्ट नहीं किया जाता है।) TAS का अनुमान है कि PY 2019 के दौरान, जब ACTC का दावा केवल पिछले वर्ष के रिटर्न पर ITIN वाले बच्चों के लिए किया जा सकता है, IRS को ITIN बच्चों के लिए केवल लगभग 15,000 ACTC दावे प्राप्त होंगे।

वर्तमान में, IRS को आश्रित आवेदकों को IRS को मूल पहचान दस्तावेज मेल करने की आवश्यकता होती है, जब तक कि वे CAA या TAC का उपयोग न करें। हालाँकि, CAA केवल आश्रितों के लिए जन्म प्रमाण पत्र और पासपोर्ट प्रमाणित कर सकते हैं, और TAC केवल आश्रितों के लिए जन्म प्रमाण पत्र, पासपोर्ट और राष्ट्रीय पहचान पत्र प्रमाणित कर सकते हैं। इस प्रकार, ITIN बच्चों के लिए धोखाधड़ी वाले वापसी योग्य क्रेडिट का दावा करने के कम जोखिम के साथ, IRS को CAA और TAC पर अपनी सीमाओं पर पुनर्विचार करना चाहिए जो उन्हें प्रमाणित करने से रोकते हैं सब ITIN आश्रित आवेदकों के लिए पहचान दस्तावेज। इससे ज़्यादातर ITIN आवेदक अपने मूल पहचान दस्तावेज IRS को भेजने से बच सकेंगे, जिससे उनके दस्तावेजों के खोने का जोखिम रहता है (इस पर बाद में और जानकारी दी जाएगी)।

अंत में, सीटीसी और एसीटीसी पर टीसीजेए के प्रतिबंध और कर वर्ष 2018-2025 के दौरान निर्भरता छूट को समाप्त करने के कारण आईटीआईएन आवेदनों में भारी गिरावट आने का अनुमान है, जिसके कारण आईआरएस को मूल पहचान दस्तावेजों को वापस करने के लिए उपयोग की जाने वाली मेल सेवा पर पुनर्विचार करना चाहिए। पिछले चार प्रसंस्करण वर्षों के दौरान, निर्भरता छूट का दावा करने के लिए प्रति वर्ष औसतन 1.3 मिलियन आईटीआईएन का उपयोग किया गया था। इस वर्ष, हमने पहले ही नए आईटीआईएन आवेदनों में काफी कमी देखी है, और अक्टूबर के पहले सप्ताह तक, आईआरएस को केवल लगभग 570,000 नए आईटीआईएन आवेदन प्राप्त हुए थे, जो पिछले साल की समान अवधि की तुलना में लगभग 8 प्रतिशत कम और आईआरएस द्वारा अनुमानित की तुलना में लगभग 40 प्रतिशत कम है। साथ ही, हाल के वर्षों में उपयोग किए गए ITIN की समाप्ति की संख्या में वृद्धि के कारण, हमने नवीनीकरण आवेदनों में वृद्धि देखी है - अक्टूबर के पहले सप्ताह तक लगभग 545,000 प्राप्त हुए, जबकि पिछले वर्ष इसी समय तक केवल 304,000 प्राप्त हुए थे। हालाँकि, आने वाले वर्षों में, हम उम्मीद करते हैं कि नवीनीकरण आवेदनों की संख्या स्थिर हो जाएगी क्योंकि IRS PATH अधिनियम द्वारा आवश्यक 2013 से पहले जारी किए गए सभी ITIN को निष्क्रिय करने का काम पूरा कर लेगा।

हालाँकि, ITIN आवेदनों और नवीनीकरणों की मौजूदा संख्या के साथ सभी मूल पहचान दस्तावेजों को शीघ्र मेल द्वारा वापस करना बहुत महंगा हो सकता है (IRS ने पहले कहा था कि इसमें लाखों डॉलर खर्च हो सकते हैं), IRS कम से कम किसी प्रकार की ट्रैकिंग सेवा के साथ मेल द्वारा सभी मूल पहचान दस्तावेजों को वापस कर सकता है। इस तरह, IRS देख सकता है कि प्रत्येक दस्तावेज़ कहाँ है और प्रसंस्करण के किस चरण में है। ITIN आवेदन करदाता का ईमेल या सेल फ़ोन नंबर माँग सकता है ताकि करदाता IRS को करदाता को ट्रैकिंग नंबर ईमेल या टेक्स्ट करने की सहमति दे सके। IRS करदाता को पते में बदलाव के बारे में IRS से संपर्क करने के लिए प्रेरित करने के लिए टेक्स्ट या ईमेल का उपयोग भी कर सकता है, जिससे दस्तावेज़ों के खो जाने का जोखिम कम हो जाएगा।

TAS को हाल ही में एक ऐसे माता-पिता का मामला मिला जो दूसरे देश का नागरिक है और वीज़ा पर संयुक्त राज्य अमेरिका में काम कर रहा है। करदाता ने अपने छोटे बच्चे के लिए ITIN के लिए आवेदन किया और उसे जारी भी किया गया; फिर भी, करदाता को IRS से बच्चे का पासपोर्ट और US प्रवेश वीज़ा कभी वापस नहीं मिला। इसने परिवार के लिए महत्वपूर्ण समस्याएँ पैदा कर दी हैं। सबसे पहले, बच्चे के पास अब कोई कानूनी पहचान नहीं है। दूसरा, भले ही परिवार बच्चे के लिए नए पासपोर्ट के लिए आवेदन कर सकता है, लेकिन माता-पिता और बच्चे को US प्रवेश वीज़ा प्राप्त करने के लिए अपने देश की यात्रा करनी होगी। तीसरा, संयुक्त राज्य अमेरिका में प्रवेश की परिवार की शर्तों के तहत, उन्हें देश छोड़ना होगा और 2019 की शुरुआत में वापस लौटना होगा। परिवार ने एक निकटवर्ती देश में एक छोटी छुट्टी बिताने की योजना बनाई थी, लेकिन अब, अपने बच्चे के लिए प्रवेश वीज़ा के बिना, उन्हें इस दौरान अपने देश वापस लौटना होगा और पूरे वीज़ा आवेदन और साक्षात्कार प्रक्रिया से फिर से गुजरना होगा। हवाई किराया, आवास और रहने के खर्च सहित, परिवार का अनुमान है कि यात्रा पर लगभग $7,000 खर्च होंगे, जो कि उनके पास नहीं है। यह मामला दिखाता है कि बिना किसी ट्रैकिंग प्रणाली के मूल पहचान दस्तावेजों को मेल करने की आईआरएस की निरंतर प्रक्रिया करदाताओं को किस प्रकार काफी नुकसान पहुंचाती है।

आईटीआईएन प्रक्रिया से जुड़ी समस्याएं करदाताओं को नुकसान पहुंचा रही हैं और करदाताओं के अधिकारों को प्रभावित कर रही हैं, विशेष रूप से गुणवत्तापूर्ण सेवा का अधिकार और  निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली का अधिकारअब आईआरएस के लिए अपनी मेलिंग प्रक्रिया के साथ-साथ अपनी नीतियों पर पुनर्विचार करने का सही समय है कि करदाता कब आईटीआईएन के लिए आवेदन कर सकते हैं और आश्रितों के लिए सीएए या टीएसी द्वारा कौन से दस्तावेज़ प्रमाणित किए जा सकते हैं। आईटीआईएन के बारे में मेरी चिंताओं पर आगे की चर्चा के लिए मेरा लेख देखें कांग्रेस को वित्त वर्ष 2019 के उद्देश्य रिपोर्ट.