पिछले साल जब से आईआरएस ने निजी ऋण संग्रह (पीडीसी) पहल को लागू किया है, मुझे इस बात की चिंता है कि जिन करदाताओं के ऋण निजी संग्रह एजेंसियों (पीसीए) को सौंपे गए हैं, वे तब भी भुगतान करेंगे जब वे आर्थिक कठिनाई में होंगे - यानी, वे अपने बुनियादी जीवन-यापन के खर्चों का भुगतान करने में असमर्थ होंगे। जैसा कि मेरे लेख में चर्चा की गई है 2017 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट, बिल्कुल यही हो रहा है। लगभग 4,100 करदाताओं के हालिया रिटर्न, जिन्होंने 28 सितंबर, 2017 तक अपने ऋणों को पीसीए को सौंपे जाने के बाद आईआरएस को भुगतान किया था, दिखाते हैं:

• 28 प्रतिशत की आय 20,000 डॉलर से कम थी;
• 19 प्रतिशत लोगों की आय इससे कम थी। संघीय गरीबी स्तर, और
• 44 प्रतिशत लोगों की आय संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत से कम थी।

याद दिला दें कि आईआरएस कई स्थितियों में आर्थिक कठिनाई के लिए संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत का उपयोग करता है, जैसे कि संघीय भुगतान लेवी कार्यक्रम (एफपीएलपी) को संचालित करने में। एफपीएलपी एक स्वचालित प्रणाली आईआरएस अपने रिकार्डों का मिलान सरकार के राजकोषीय सेवा ब्यूरो के रिकार्डों से करने के लिए इसका उपयोग करता है, ताकि उन करदाताओं की पहचान की जा सके, जिन पर कर देनदारियों का भुगतान नहीं हुआ है और जो संघीय सरकार से कुछ भुगतान प्राप्त करते हैं। आईआरसी § 6331(एच) आईआरएस को संघीय भुगतान के 15 प्रतिशत तक के लिए निरंतर लेवी जारी करने की अनुमति देता है, जो उन करदाताओं को देय है, जिनके पास संघीय देनदारियों का भुगतान नहीं किया गया है। जैसा कि कांग्रेस को मेरी 2014 की वार्षिक रिपोर्ट में बताया गया है, आईआरएस ने सामाजिक सुरक्षा प्राप्तकर्ताओं को बाहर रखा, जिनकी आय संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत से कम थी। 2008 टीएएस शोध अध्ययन यह प्रदर्शित किया गया कि एफ.पी.एल.पी. कार्यक्रम उन करदाताओं पर लगाया गया था जो आर्थिक कठिनाई का सामना कर रहे थे।

1998 में, कांग्रेस ने पहली बार संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत के माप को अपनाया आईआरसी § 7526 उन करदाताओं की पहचान करना जो आईआरएस विवादों में प्रतिनिधित्व का खर्च नहीं उठा सकते और इसलिए आईआरएस द्वारा अतिक्रमण के प्रति संवेदनशील हैं। जनवरी 2018 द्विदलीय बजट अधिनियम 2018 कुछ करदाताओं को किस्त समझौते (IA) में प्रवेश करने के लिए उपयोगकर्ता शुल्क का भुगतान करने से छूट देने के लिए उपाय को अपनाया गया है। अभी हाल ही में, प्रतिनिधि सभा ने द्विदलीय समझौते में PCA के लिए रेफरल से उन करदाताओं को बाहर करने का प्रावधान शामिल किया है जिनकी आय संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत से कम है। करदाता प्रथम अधिनियम, एचआर 5444, जो 414 अप्रैल, 0 को 18-2018 के रिकॉर्ड मत से सदन में पारित हुआ।

पीसीए करदाताओं से संपर्क करते समय कर ऋण का पूरा भुगतान मांगते हैं, और यदि करदाता तुरंत भुगतान नहीं कर सकता है, तो पीसीए आईए की पेशकश कर सकता है। हमने करदाताओं द्वारा किए गए आईए पर करीब से नज़र डाली, और मैंने कांग्रेस को अपनी 2 की वार्षिक रिपोर्ट के खंड 2017 में एक आईए शामिल किया। टीएएस अनुसंधान अध्ययन जो हमारे निष्कर्षों की रिपोर्ट करता है। विशेष रूप से, हमने 2,102 करदाताओं की वित्तीय परिस्थितियों का अध्ययन किया, जिन्होंने 10 अप्रैल, 2017 (जब आईआरएस ने पीसीए को कर ऋण आवंटित करना शुरू किया) और 28 सितंबर, 2017 के बीच आईए में प्रवेश किया, जबकि उनके ऋण पीसीए को सौंपे गए थे और उन्होंने भुगतान किया जिस पर पीसीए को कमीशन मिला।

पीसीए द्वारा स्थापित सभी आईए “बुद्धिसंगत" जिसे करदाता वित्तीय जानकारी प्रस्तुत किए बिना प्राप्त कर सकते हैं। सुव्यवस्थित IA सात साल तक के लिए हो सकते हैं, जो करदाता द्वारा बकाया राशि पर निर्भर करता है, जब तक कि IA की अवधि संग्रह के लिए वैधानिक अवधि के भीतर हो। (हम अपने लेख में PCAs को सात साल के IA की पेशकश करने की अनुमति देने के बारे में अपनी चिंताओं पर चर्चा करते हैं। 2016 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट.)

इन 2,102 करदाताओं के आय स्तरों को देखने के अलावा, हमने यह भी देखा कि कितनी बार उनकी आय उनके स्वीकार्य जीवन व्यय (ALE) से अधिक थी। ALE मानक यह निर्धारित करते हैं कि करदाताओं को बुनियादी जीवन व्यय (आवास और उपयोगिताओं, भोजन, परिवहन और स्वास्थ्य देखभाल जैसी वस्तुओं के लिए) के लिए कितने पैसे की आवश्यकता है, जो परिवार के आकार और उनके रहने के स्थान पर आधारित है। IRS करदाता की आय की तुलना ALE मानकों से करता है ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि करदाता अपने कर ऋण का भुगतान करने में सक्षम है या नहीं और किस स्तर पर।

चित्र 1.1 में हमने उन करदाताओं के बारे में पता लगाया है जिन्होंने किश्तों में समझौते किए और 10 अप्रैल, 2017 और 28 सितंबर, 2017 के बीच भुगतान किया, जबकि उनके ऋण पीसीए को सौंपे गए थे।

जिन करदाताओं के ऋण पीसीए को सौंपे गए हैं, उनके आईए में प्रवेश करने और ऐसे भुगतान करने का पैटर्न जारी है, जिसे वह वहन करने में असमर्थ प्रतीत होते हैं। आईआरएस डेटा से पता चलता है कि अप्रैल 2017 में कार्यक्रम की शुरुआत से लेकर 29 मार्च, 2018 तक, 9,751 करदाताओं ने आईए में प्रवेश किया और भुगतान किया, जबकि उनके ऋण पीसीए को सौंपे गए थे:

• 24 प्रतिशत की आय संघीय गरीबी स्तर से नीचे थी - इन सभी करदाताओं की आय उनकी एएलई से कम थी;
• 22 प्रतिशत की आय संघीय गरीबी स्तर के बराबर या उससे अधिक थी तथा संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत से कम थी; इन करदाताओं में से 80 प्रतिशत की आय उनकी ALES से कम थी; तथा
• कुल मिलाकर, IA में प्रवेश लेने वाले 43 प्रतिशत लोगों की आय उनकी ALE से कम थी।

23 अप्रैल, 2018 को, मैंने एक करदाता अधिवक्ता निर्देश (TAD) जारी किया, जिसमें IRS को आदेश दिया गया कि वह PCA को ऐसे किसी भी करदाता का ऋण न सौंपे, जिसकी आय संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत से कम थी। मैंने IRS को TAD का जवाब देने का आदेश दिया, या तो सहमत होकर या TAD को 25 जून, 2018 तक सेवाओं और प्रवर्तन के उप निदेशक के समक्ष अपील करके।

इस बीच, जैसे-जैसे वित्त वर्ष 2018 की दूसरी तिमाही समाप्त होने वाली थी, हमने इस बारे में डेटा एकत्र करना जारी रखा कि करदाता पीसीए के हाथों में कैसे काम कर रहे हैं। पीडीसी कार्यक्रम एक वर्ष से अधिक पुराना है, हमें लगता है कि यह पता लगाने का समय आ गया है कि करदाता कितनी बार आईए पर चूक करते हैं, जबकि उनके ऋण पीसीए को सौंपे जाते हैं। हम कांग्रेस को अपने वित्तीय वर्ष 2019 उद्देश्य रिपोर्ट में अपने निष्कर्षों की रिपोर्ट करने की योजना बना रहे हैं, जिसे इस महीने के अंत में प्रकाशित किया जाएगा।