मुझे हमेशा से ही कर ऋणों को निजी संग्रह एजेंसियों (पीसीए) को आउटसोर्स करने के बारे में चिंता रही है। सबसे पहले, मेरा मानना ​​है कि कर संग्रह अधिनियम की धारा पांच के अर्थ में एक "स्वाभाविक रूप से सरकारी कार्य" है। 1998 FEAR अधिनियम यह काम केवल संघीय कर्मचारियों द्वारा ही किया जाना चाहिए। दूसरा, टीएएस अध्ययन पिछले निजी ऋण संग्रह (पीडीसी) पहल से पता चला है कि आईआरएस पीसीए की तुलना में कर ऋण एकत्र करने में अधिक कुशल है। अब जबकि आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) § 6306(सी) आईआरएस को कुछ कर ऋण आउटसोर्स करने की आवश्यकता है, मेरा काम यह सुनिश्चित करना है कि इसका पीडीसी कार्यक्रम कानून के अनुसार संचालित हो और करदाताओं के अधिकारों का सम्मान करे। जैसा कि मैंने अपने लेख में वर्णित किया है 2016 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट और हाल ही में कांग्रेस को जारी वित्तीय वर्ष 2018 उद्देश्य रिपोर्ट में, मेरा मानना ​​है कि नई पीडीसी पहल अनुचित रूप से उन करदाताओं पर बोझ डालती है जो संभवतः आर्थिक कठिनाई का सामना कर रहे हैं, जिनमें संघीय गरीबी स्तर या उससे नीचे की आय वाले लोग भी शामिल हैं।

17 मई, 2017 तक, आईआरएस ने लगभग 9,600 करदाताओं के ऋणों को पीसीए को सौंप दिया था, जिनमें से लगभग 5,900 ने हाल ही में रिटर्न दाखिल किया था। रिटर्न से पता चलता है:

• इन करदाताओं की औसत वार्षिक आय $31,689 है;
• आधे से अधिक लोगों की आय संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत से कम है; तथा
• इनमें से पांचवे से अधिक लोगों की आय संघीय गरीबी स्तर से नीचे है।

यहां उन करदाताओं का आय वितरण दिया गया है जिनकी देनदारियां 17 मई 2017 तक पीसीए को सौंपी गई थीं, तुलना निम्न प्रकार है: संघीय गरीबी स्तर.

जैसा कि चित्र में दिखाया गया है, किसी भी अन्य श्रेणी की तुलना में अधिक करदाता $10,000 से कम आय वर्ग के हैं। ये 1,041 करदाता कुल का 18 प्रतिशत हैं, और उनमें से आठ को छोड़कर सभी की आय संघीय गरीबी स्तर से नीचे है। लगभग आधे करदाता - 2,827 या 48 प्रतिशत - की आय $30,000 या उससे कम है। इन करदाताओं में से केवल 45 प्रतिशत की आय संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत के बराबर या उससे अधिक है।

इन निम्न आय स्तरों पर करदाताओं के असुरक्षित होने की संभावना अधिक होती है - उच्च आय वाले करदाताओं की तुलना में दूसरी भाषा बोलने, विकलांग होने, बुजुर्ग होने और शिक्षा का निम्न स्तर होने की अधिक संभावना होती है। वे भ्रमित या डरे हुए होने और अनावश्यक भुगतान करने की अधिक संभावना रखते हैं। कांग्रेस को इस वर्ष की वार्षिक रिपोर्ट के लिए, हम उन करदाताओं के खातों का विश्लेषण करेंगे जिन्होंने पीसीए को भुगतान किया है या किस्तों में समझौते किए हैं। हम देखेंगे कि संघीय गरीबी स्तर के संदर्भ में ये व्यवस्थाएँ कैसे काम करती हैं और क्या वे करदाताओं को उनकी आय से कम आय के साथ छोड़ती हैं स्वीकार्य जीवन व्यय.

भले ही पीसीए करदाता से वसूली करने में असफल हो और मामले को आईआरएस को वापस भेज दे, लेकिन मामला निष्क्रिय स्थिति में शेल्फ पर पड़ा रहेगा। करदाता को सीधे आईआरएस से संपर्क करना होगा और वर्तमान में वसूली योग्य नहीं (सीएनसी) कठिनाई की स्थिति में आने के लिए वित्तीय जानकारी प्रदान करनी होगी। दूसरी ओर, एक आईआरएस सहायक, इस तथ्य का पता लगाने की अधिक संभावना रखता है कि करदाता संभवतः सीएनसी कठिनाई की स्थिति को पूरा करेगा और फिर करदाता को सूचित करेगा कि प्रवर्तन कार्रवाई को रोकने के लिए क्या कदम उठाने चाहिए।

इसके श्रेय के लिए, मेरे आग्रह पर, आईआरएस ने सामाजिक सुरक्षा विकलांगता आय (एसएसडीआई) प्राप्त करने वाले करदाताओं की देनदारियों को पीसीए को नहीं सौंपने पर सहमति व्यक्त की। परिभाषा के अनुसार ये करदाता आम तौर पर इससे अधिक नहीं कमा सकते हैं $1,170 प्रति माह ($1,950 यदि वह अंधा है) उनके SSDI भुगतान में कमी किए बिना। हालाँकि, IRS द्वारा इन ऋणों को बाहर करने से पहले इनकार करने के कारण, जब तक IRS ने PCA को कर देयताएँ सौंपना शुरू नहीं किया, तब तक आवश्यक प्रोग्रामिंग लागू नहीं हुई थी। इस प्रकार, 17 मई, 2017 तक:

• 445 में एसएसडीआई प्राप्त करने वाले 2016 करदाताओं के ऋण पीसीए को सौंपे गए;
• इन 445 करदाताओं में से 160 ने हाल ही में रिटर्न दाखिल किया था; इन रिटर्न में दर्शाई गई औसत आय 10,600 डॉलर से कम थी।

मैंने आईआरएस से यह भी आग्रह किया कि वे उन करदाताओं की देनदारियों को पीसीए को न सौंपने पर विचार करें, जो संघीय भुगतान लेवी कार्यक्रम के तहत अपने सामाजिक सुरक्षा प्रशासन (एसएसए) सेवानिवृत्ति भुगतानों पर करों के अधीन नहीं थे, क्योंकि उनकी आय संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत या उससे कम थी (देखें) आईआरएम 5.19.9.3.2.3, निम्न आय फ़िल्टर (LIF) बहिष्करण) 250 प्रतिशत उपाय आर्थिक कठिनाई के लिए एक प्रॉक्सी के रूप में कार्य करता है। जवाब में, आईआरएस ने फैसला किया कि पीडीसी कार्यक्रम के पहले छह महीनों के लिए, इन करदाताओं के ऋणों को पीसीए सूची में शामिल किया जाएगा। विचार यह था कि उस समय के दौरान, आईआरएस इस समूह में उन करदाताओं की पहचान करने का तरीका खोज सकता है जिनके पास पर्याप्त संपत्ति भी है। हालाँकि, आईआरएस ने हाल ही में हमें सूचित किया कि वह इन करदाताओं के ऋणों को पीसीए को सौंपना जारी रखने का इरादा रखता है। 17 मई, 2017 तक:

• आईआरएस ने 875 में एसएसए प्राप्त करने वाले 2016 करदाताओं की देनदारियों को पीसीए को सौंप दिया;
• इन 875 करदाताओं में से 326 ने हाल ही में रिटर्न दाखिल किया था; इन रिटर्न में दर्शाई गई औसत आय 13,200 डॉलर से कम थी।

इन निम्न आय स्तरों पर करदाताओं की देनदारियों की वसूली न हो पाने की इतनी संभावना है कि यह शर्मनाक है कि आईआरएस इन करदाताओं के खातों को सीएनसी हार्डशिप स्थिति में रखने के लिए इस डेटा का उपयोग नहीं करता है, इसके बजाय उन्हें पीसीए को भेजता है जो खातों को सीएनसी हार्डशिप स्थिति में नहीं रख सकते हैं या किसी अन्य संग्रह विकल्प के साथ सहायता नहीं कर सकते हैं। वे केवल उन भुगतानों की मांग करेंगे जिन्हें करदाता वहन करने में सक्षम नहीं हो सकता है।

वर्तमान पी.डी.सी. पहल का करदाताओं पर, विशेष रूप से आर्थिक कठिनाई का सामना कर रहे करदाताओं पर पड़ने वाले प्रभाव के मद्देनजर, मैंने निर्धारित किया है कि एक सम्मोहक सार्वजनिक नीति उन करदाताओं को सहायता प्रदान करती है जिनके ऋण पी.सी.ए. को सौंपे गए हैं। इसका मतलब है कि ये करदाता TAS से सहायता के लिए पात्र हैं भले ही वे हमारी अपेक्षाओं पर खरे न उतरें मामले की स्वीकृति के लिए सामान्य मानदंडअगले ब्लॉग में मैं समझाऊंगा कि मैं क्यों मानता हूं कि पीडीसी कार्यक्रम को लागू करने में आईआरएस भी अच्छे व्यावसायिक निर्णय नहीं ले रहा है।

के बारे में और अधिक पढ़ें निजी ऋण वसूली (भाग 1 का 3).
के बारे में और अधिक पढ़ें निजी ऋण संग्रह: हालिया ऋण (भाग 3 का 3)।