कर सुधार

अगले कुछ सप्ताह और महीने कर सुधार के समर्थकों के लिए रोमांचक समय साबित हो रहे हैं। निश्चित रूप से, कर सुधार विधेयक के विवरण लगभग प्रतिदिन बदलते रहे हैं। लेकिन यह कोई आश्चर्य की बात नहीं है। यदि कर सुधार पारित होना है, तो विभिन्न प्राथमिकताओं और लक्ष्यों वाले कई प्रमुख खिलाड़ियों को अंततः एक एकीकृत दृष्टिकोण पर सहमत होना होगा। और यदि अंततः कोई समझौता हो जाता है, तो दैनिक उतार-चढ़ाव जल्दी ही भूल जाएंगे।

बेशक, कर सुधार के कई लक्ष्य हैं। नीतिगत स्तर पर, इनमें अधिक आर्थिक दक्षता, निष्पक्षता और अंतरराष्ट्रीय प्रतिस्पर्धात्मकता हासिल करना शामिल है। एक आईआरएस अधिकारी के रूप में, मैं आम तौर पर इन व्यापक नीतिगत मुद्दों पर कोई रुख नहीं अपनाता।

इसके बजाय, मेरा ध्यान करदाताओं के बोझ को कम करने के लिए एक सरल कर संहिता की वकालत करने पर रहा है - और अभी भी है। मुझे निश्चित रूप से उम्मीद है कि नीति निर्माता अपने प्रयासों के हिस्से के रूप में संहिता को सरल बनाने और बोझ को कम करने के लिए कदम उठाएंगे।

जहाँ तक मेरा मानना ​​है, टैक्स कोड का सरलीकरण बहुत महत्वपूर्ण है। मैंने हाल ही में लिखा था कि अगर मुझे राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के रूप में सीखी गई सभी बातों को एक वाक्य में कहना पड़े, तो वह यह होगा: "कर प्रणाली में सभी बुराइयों की जड़ आंतरिक राजस्व संहिता की जटिलता है।" वास्तव में, 2001 से, मैंने चार बार टैक्स कोड की जटिलता को करदाताओं के सामने सबसे गंभीर समस्या के रूप में नामित किया है और तीन बार टैक्स सरलीकरण को अपनी #1 विधायी सिफारिश में शामिल किया है। कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट.

अगर कोड की जटिलता के बारे में मेरी चिंताएँ अतिशयोक्तिपूर्ण लगती हैं, तो आपको वही देखना चाहिए जो मैं देख रहा हूँ। कोड की जटिलता करदाताओं के लिए भयानक है, IRS के लिए भयानक है, और कर अनुपालन के लिए भयानक है। ईमानदार करदाता अक्सर जटिल नियमों और IRS प्रक्रियाओं से उलझ जाते हैं। IRS को इतने सारे अनूठे, लगभग "एकमुश्त" मामलों से निपटना पड़ता है कि वह अपनी उचित हिस्सेदारी से ज़्यादा गलतियाँ करता है - जो निश्चित रूप से करदाताओं को नुकसान पहुँचाती हैं। सिस्टम को धोखा देने की कोशिश करने वाले करदाता अक्सर जटिल प्रावधानों के पीछे छिपकर ऐसा कर सकते हैं जिनका ऑडिट करना बहुत मुश्किल होता है। और जटिलता कर कानूनों के संचालन के तरीके को अस्पष्ट करती है, जिससे वे मनमाने और मनमाने लगते हैं, जिससे करदाताओं का अविश्वास बढ़ता है और अनुपालन कम होता है।

निम्नलिखित पर विचार करें:

• 2015 के आईआरएस डेटा के मेरे कार्यालय के विश्लेषण के अनुसार, व्यक्ति और व्यवसाय कर संहिता की फाइलिंग आवश्यकताओं का अनुपालन करने में प्रति वर्ष लगभग छह बिलियन घंटे खर्च करते हैं। और इस आंकड़े में वे लाखों अतिरिक्त घंटे शामिल नहीं हैं जो करदाताओं को आईआरएस नोटिस या ऑडिट का जवाब देने के लिए खर्च करने पड़ते हैं।
• अगर कर अनुपालन एक उद्योग होता, तो यह संयुक्त राज्य अमेरिका में सबसे बड़े उद्योगों में से एक होता। छह अरब घंटे काम करने के लिए, “कर उद्योग” को लगभग तीन मिलियन पूर्णकालिक कर्मचारियों की आवश्यकता होती है।
• अनुपालन लागत निरपेक्ष रूप से और एकत्रित कर राजस्व की राशि के सापेक्ष दोनों ही दृष्टि से बहुत बड़ी है। एक कर्मचारी की प्रति घंटे की लागत पर श्रम सांख्यिकी ब्यूरो के आंकड़ों के आधार पर, मेरे कार्यालय का अनुमान है कि 2015 के लिए व्यक्तिगत और कॉर्पोरेट आयकर आवश्यकताओं के अनुपालन की लागत $195 बिलियन थी - या कुल आयकर प्राप्तियों का 10 प्रतिशत से अधिक।
• कर सूचना के एक प्रमुख प्रकाशक द्वारा संकलित आंकड़ों के अनुसार, 5,900 से अब तक कर संहिता में लगभग 2001 परिवर्तन हुए हैं - औसतन प्रतिदिन एक से अधिक।
• व्यक्तिगत करदाताओं को रिटर्न तैयार करना इतना भारी लगता है कि अधिकांश (अंतिम गणना के अनुसार 54 प्रतिशत) इसके लिए तैयार करने वालों को भुगतान करते हैं। गैर-निगमित व्यवसाय करदाताओं के बीच, यह आंकड़ा लगभग 68 प्रतिशत तक बढ़ जाता है। रिटर्न की जटिलता और अन्य कारकों के आधार पर, रिटर्न तैयार करने का शुल्क आम तौर पर कई सौ डॉलर से लेकर कई हज़ार डॉलर तक होता है, और जटिल व्यवसायों के लिए यह और भी अधिक होता है।
• संघीय सरकार हर साल कर संहिता के माध्यम से ज़्यादा पैसा खर्च करती है, जितना वह सेना सहित पूरी संघीय सरकार को विनियोग प्रक्रिया के माध्यम से निधि देने में खर्च करती है। वित्त वर्ष 2016 में, ट्रेजरी विभाग ने अनुमान लगाया कि "कर व्यय" की राशि लगभग 1.4 ट्रिलियन डॉलर थी। तुलना करके, विवेकाधीन विनियोग की कुल राशि लगभग 1.2 ट्रिलियन डॉलर थी।
• कर संहिता में कर व्यय की संख्या 200 से अधिक है। इससे उन करदाताओं को अन्य करदाताओं पर बढ़त मिलती है, जो अक्सर उन कर छूटों को नजरअंदाज कर देते हैं, जिनके वे हकदार हैं।

मेरा लंबे समय से मानना ​​है, और अब भी मेरा मानना ​​है कि 1986 के ऐतिहासिक कर सुधार अधिनियम के मॉडल का पालन करके व्यापक कर सरलीकरण प्राप्त किया जा सकता है। यह सच है कि करदाताओं से उन कर छूटों को छोड़ने के लिए कहना, जिनसे वे वर्तमान में लाभान्वित हो रहे हैं, प्रतिरोध को बढ़ावा देगा। लेकिन अगर नीति निर्माता कर व्यय में पर्याप्त कटौती के साथ कर दरों में पर्याप्त कटौती करते हैं, और आय दशमलव के अनुसार वर्तमान कर-भार स्तरों को बनाए रखते हैं, तो अमेरिकी करदाता अच्छी तरह से समझ सकते हैं कि उनके कर बोझ में औसतन बहुत अधिक बदलाव नहीं होगा - और वे वास्तव में बेहतर स्थिति में होंगे क्योंकि वे अनुपालन लागतों पर समय और धन बचाएंगे। यह दृष्टिकोण 30 साल पहले प्रचलित था, और कुछ महत्वपूर्ण मतभेदों के बावजूद, यह आज भी प्रचलित हो सकता है।

लेकिन भले ही नीति निर्माता व्यापक सरलीकरण को बहुत भारी काम मानते हों, फिर भी ऐसे कई कदम हैं जो कर संहिता को छोटे-छोटे चरणों में सरल बनाने के लिए उठाए जा सकते हैं। उदाहरण के लिए, कांग्रेस निम्न कर सकती है:

1. कर संहिता में छह "पारिवारिक स्थिति" प्रावधानों को समेकित और सरलीकृत करें। इनमें फाइलिंग स्थिति, व्यक्तिगत और आश्रित छूट, बाल कर क्रेडिट, अर्जित आय कर क्रेडिट (ईआईटीसी), बाल और आश्रित देखभाल क्रेडिट और अलग हुए पति/पत्नी नियम शामिल हैं। ध्यान दें कि प्रत्येक व्यक्तिगत करदाता इनमें से कम से कम दो प्रावधानों से प्रभावित होता है, और कई करदाता पाँच से प्रभावित होते हैं। मैंने उन्हें बदलने के लिए एक पारिवारिक क्रेडिट और एक श्रमिक क्रेडिट का प्रस्ताव दिया है, जिससे करों में कमी का दूसरा लाभ होगा। EITC अनुचित भुगतान.
2. परिवार इकाई के कराधान को नियंत्रित करने वाले अन्य प्रावधानों को सरल बनाएं, जिनमें शामिल हैं “संयुक्त और विभिन्न दायित्व("पृष्ठ 39) और यह "किडी टैक्स("पृष्ठ 76).
3. शिक्षा के लिए बचत को प्रोत्साहित करने वाले प्रोत्साहनों को समेकित करें (पृष्ठ 413)अब इनकी संख्या कम से कम 12 हो गई है - जो कि अधिकांश अभिभावकों और विद्यार्थियों के लिए विश्लेषण करने और उनमें से चयन करने के लिए बहुत अधिक है।
4. सेवानिवृत्ति के लिए बचत को प्रोत्साहित करने वाले प्रोत्साहनों को समेकित करें (पृष्ठ 433)अब इनकी संख्या कम से कम 15 है - जो कि पुनः बहुत अधिक है।
5. कर “सनसेट्स” का उपयोग करने के लिए प्रक्रियात्मक प्रोत्साहन को कम करें (पृष्ठ 61) वर्तमान में कर संहिता में 70 से अधिक प्रावधान अस्थायी हैं और उन्हें समय-समय पर नवीनीकरण की आवश्यकता होती है। समाप्त होने वाले और नवीनीकृत कर प्रावधान न केवल करदाता अनिश्चितता को बढ़ावा देते हैं, बल्कि वे एक सुचारू फाइलिंग सीजन के लिए आईआरएस की योजना पर भी कहर बरपाते हैं।
6. आय में चरणबद्ध कटौती को न्यूनतम करना (पृष्ठ 48), जो हर साल लगभग आधे रिटर्न को प्रभावित करते हैं, बढ़े हुए सीमांत "दर बुलबुले" पेश करते हैं, और कर गणना में काफी जटिलता जोड़ते हैं। सामान्य तौर पर, अगर हम चाहते हैं कि उच्च आय स्तर वाले करदाता अधिक कर का भुगतान करें, तो हमें इसके बारे में स्पष्ट होना चाहिए और आय चरण-आउट के पीछे इसे छिपाने के बजाय उच्च सीमांत कर दर निर्धारित करनी चाहिए।
7. कर उल्लंघन के लिए दंड व्यवस्था को सरल बनाना (पृष्ठ 91955 में, कर संहिता में 14 नागरिक दंड थे। आज, 170 से अधिक दंड हैं, जिनमें से कई का शायद ही कभी मूल्यांकन किया जाता है। (हमने कांग्रेस को अपनी 2008 की वार्षिक रिपोर्ट में दंड सुधार के लिए एक दृष्टिकोण प्रस्तुत किया है, जिसमें एक चार्ट भी शामिल है जो दर्शाता है कि वित्तीय वर्ष 2007 में प्रत्येक नागरिक दंड का मूल्यांकन कितनी बार किया गया था।)

इन प्रस्तावों का उद्देश्य करदाताओं की कुछ सबसे महत्वपूर्ण चुनौतियों का समाधान करना है, लेकिन नीति निर्माताओं के लिए विचार करने के लिए कई अन्य प्रस्ताव भी हैं। बुश और ओबामा प्रशासन दोनों ने कई अच्छे सरलीकरण प्रस्तावों के साथ रिपोर्ट तैयार की, जैसा कि हाउस वेज़ एंड मीन्स और सीनेट फाइनेंस कमेटियों और अन्य ने किया है। मेरे हिसाब से 2010 कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट, मैंने घोषणा की कि TAS एक इलेक्ट्रॉनिक मेलबॉक्स स्थापित कर रहा है, जिस पर करदाता कर सुधार के बारे में सुझाव दे सकते हैं। विशेष रूप से, मैंने करदाताओं से दो प्रश्न पूछे: (i) यदि आप जानते हैं कि अन्य करदाता भी अपने कर छूट छोड़ देंगे और अंतिम परिणाम एक सरल कर प्रणाली होगी, तो आप कौन सी कर छूट छोड़ने को तैयार होंगे और (ii) वर्तमान कर संहिता के कौन से प्रावधान विशेष रूप से बोझिल हैं या विशेष रूप से अनुचित लगते हैं? हमें 5,500 से अधिक सुझाव प्राप्त हुए हैं। आप सुझाव दे सकते हैं और कर सुधार के कई सुझाव पढ़ सकते हैं जो हमें पहले ही प्राप्त हो चुके हैं। यहाँ उत्पन्न करें.

अमेरिकी करदाता बहुत लंबे समय से मौजूदा कर संहिता के बोझ तले दबे हुए हैं। अच्छे विचारों की कोई कमी नहीं है। अब समय आ गया है कि प्रशासन और कांग्रेस इस मौके का फायदा उठाएं और आखिरकार, इस साल, हमारे देश के करदाताओं को बहुत जरूरी राहत प्रदान करें। मुझे उम्मीद है कि हम सरलीकरण हासिल करेंगे, भले ही किसी और वजह से नहीं बल्कि इसलिए कि हमें ऐसा करना ही होगा।