पिछले हफ्ते में ब्लॉग मैंने अतिरिक्त आय मदों, साथ ही क्रेडिट और कटौती को शामिल करने के लिए पे-एज़-यू-अर्न (PAYE) कर प्रणाली के विस्तार से होने वाले संभावित लाभों पर चर्चा की। इस तरह के कदम के लिए पर्याप्त प्रणालीगत समायोजन की आवश्यकता होगी और हाल ही में वार्षिक रिपोर्ट में रिपोर्ट कांग्रेस को मैंने सुझाव दिया कि कांग्रेस ट्रेजरी विभाग को निर्देश दे कि वह आईआरएस और टीएएस से परामर्श करे ताकि आय के सात सबसे आम प्रकारों को शामिल करने के लिए स्रोत पर रोक लगाने के विस्तार के लिए आवश्यक कदमों और व्यवहार्यता का विश्लेषण और रिपोर्ट की जा सके। आय पक्ष पर यह व्यापक PAYE कवरेज PAYE प्रणाली में क्रेडिट और कटौती को शामिल करने का अग्रदूत हो सकता है, ताकि वर्ष के दौरान वार्षिक कर देयता की सटीक राशि एकत्र की जा सके, जिससे भुगतान करने के लिए कोई बाद का कर या एकत्र करने के लिए कोई रिफंड न बचे।

इस बीच, दो अतिरिक्त नवाचारों पर विचार किया जा सकता है जो स्रोत पर कर संग्रह में सुधार करेंगे और वर्ष के अंत में कर देनदारियों की रिपोर्टिंग को सुव्यवस्थित करेंगे। जैसा कि मैंने हाल ही में चर्चा की थी ब्लॉगफॉर्म W-4, कर्मचारी के रोके गए भत्ते प्रमाणपत्र के पुनः डिजाइन ने कई तरह की चिंताएँ उत्पन्न की हैं, जिनमें जटिलता, करदाता का बोझ और कर्मचारी की गोपनीयता शामिल है। ये मुद्दे इसलिए उत्पन्न होते हैं क्योंकि अमेरिकी प्रणाली में कर्मचारियों को नियोक्ताओं को अपनी व्यक्तिगत जानकारी, जिसमें आय के अन्य स्रोत और वैवाहिक स्थिति शामिल है, प्रदान करने के लिए अक्सर भ्रमित करने वाली और कठिन प्रक्रिया से गुजरना पड़ता है, ताकि कर की सही राशि रोकी जा सके, जैसा कि TAS की गहन रिपोर्ट में चर्चा की गई है। 2018 अध्ययनहालांकि, न्यूजीलैंड जैसे कुछ अन्य देश वैकल्पिक रास्ता अपना रहे हैं जो अमेरिका के लिए फायदेमंद हो सकता है।

इस दृष्टिकोण में एक विदहोल्डिंग कोड का उपयोग शामिल है, जो फॉर्म W-4 की निचली पंक्ति के समान कार्य करता है, लेकिन यह उस जानकारी से अलग होता है जिससे इसे बनाया गया था। विदहोल्डिंग कोड प्राप्त करने के लिए, न्यूजीलैंड के करदाता एक गुमनाम ऑनलाइन फॉर्म भरते हैं प्रश्नावली कर प्राधिकरण द्वारा डिज़ाइन किया गया। करदाता फिर इस कोड को अपने नियोक्ताओं को प्रदान करते हैं, जो कोड द्वारा इंगित दर पर अपने कर्मचारियों के वेतन से कर रोकते हैं। यह दृष्टिकोण स्रोत पर कर की सटीक रोकथाम की अनुमति देते हुए गोपनीयता को अधिकतम करता है। करदाताओं को रोकथाम कोड का उपयोग करने के लिए प्रोत्साहित करने के साधन के रूप में, न्यूजीलैंड उन करदाताओं पर सामान्य से अधिक दर पर रोक लगाता है जो कोड प्रदान नहीं करते हैं।

इस तरह के तंत्र का प्राथमिक लाभ यह है कि करदाता की सभी कर जानकारी नियोक्ता को प्रकटीकरण से सुरक्षित रहती है, जबकि कर प्राधिकरण को कोई नया प्रकटीकरण करने की आवश्यकता नहीं होती है। बुनियादी व्यक्तिगत जानकारी, जैसे वैवाहिक स्थिति और आय के अन्य स्रोत, नियोक्ता को उपलब्ध नहीं कराए जाएंगे, कम से कम आयकर प्रणाली के संचालन के माध्यम से तो नहीं। कर्मचारियों की कर जानकारी और नियोक्ताओं के बीच अलगाव की यह दीवार न केवल कर्मचारियों की गोपनीयता की रक्षा करती है, बल्कि डेटा उल्लंघनों और नियोक्ताओं द्वारा व्यक्तिगत जानकारी का दुरुपयोग करने के आरोपों के जोखिम को कम करती है। इन लाभों के साथ-साथ बढ़ी हुई सरलता और लचीलेपन सहित अन्य लाभों को देखते हुए, मैंने हाल ही में की सिफारिश की कांग्रेस कानून पारित कर ट्रेजरी को निर्देश दे कि वह आईआरएस और टीएएस के परामर्श से अमेरिकी कर प्रशासन में वर्तमान में प्रयुक्त फॉर्म डब्ल्यू-4 दृष्टिकोण के विकल्प के रूप में आईआरएस-निर्धारित रोक कोड को अपनाने के लिए आवश्यक कदमों और व्यवहार्यता का विश्लेषण कर रिपोर्ट दे।

उसी के हिस्से के रूप में कानून की सिफारिश, मैंने कांग्रेस से एक ऐसे मुद्दे को संबोधित करने का भी आग्रह किया जो अमेरिकी करदाताओं के लिए फाइलिंग बोझ को कम करेगा। वर्तमान में, इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल करने वाले करदाताओं के पास मुफ़्त फाइलिंग विकल्पों तक सीमित पहुंच है। $66,000 या उससे कम समायोजित सकल आय (AGI) वाले करदाता मुफ़्त कर रिटर्न तैयारी का उपयोग कर सकते हैं सॉफ्टवेयर फ्री फाइल इंक नामक कंपनियों के एक संघ द्वारा प्रदान किया जाता है, जबकि उस राशि से अधिक आय वाले करदाताओं के पास फ्री फाइल फिलेबल तक पहुंच है प्रपत्र(फॉर्म्स) (भरने योग्य फॉर्म)। जैसा कि मैंने अपने हाल के लेख में चर्चा की है ब्लॉगहालाँकि, इनमें से कोई भी निःशुल्क फाइलिंग विकल्प लोकप्रिय नहीं है; 2018 में, 2.5 मिलियन से अधिक व्यक्तिगत रिटर्न में से 154 मिलियन से भी कम, या 1.6 प्रतिशत, फ्री फाइल सॉफ्टवेयर का उपयोग करके दाखिल किए गए थे, और 2017 में केवल 0.2 प्रतिशत ने फिलेबल फॉर्म का उपयोग किया था। एक अवधारणा के रूप में फिलेबल फॉर्म प्रोग्राम में महत्वपूर्ण क्षमता है, लेकिन व्यवहार में बहुत कुछ वांछित है।

An आदर्श फिलेबल फॉर्म का संस्करण करदाताओं को अपने सभी फॉर्म और अनुसूचियों को अपने निजी कंप्यूटर पर डाउनलोड करने की अनुमति देगा। इसमें अन्य चीजों के अलावा, उनके फॉर्म 1040 की पंक्तियों से संबंधित अनुसूचियों और प्रकाशनों तक हाइपरलिंक शामिल होंगे, और फॉर्म को कोडित किया जाएगा ताकि वे गणितीय त्रुटियों की संख्या को कम करने के लिए स्वचालित रूप से गणना कर सकें। यदि ऑनलाइन करदाता खाते उपलब्ध होते, तो करदाता अपनी सूचना रिपोर्ट डाउनलोड करके और अपने इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म 1040 और अनुसूचियों में संबंधित डेटा आयात करके अपने वर्ष के अंत में फाइलिंग कर्तव्यों को सुव्यवस्थित करने में सक्षम होते। हालाँकि, फिलेबल फॉर्म जैसा कि वर्तमान में डिज़ाइन किया गया है, इस कार्यक्षमता के बुनियादी संस्करण भी प्रदान करने में विफल रहता है, जिसमें अधिकांश फॉर्म में छोटी लेकिन संभावित रूप से महत्वपूर्ण त्रुटियाँ होती हैं और फॉर्म को प्रिंट करने और सहेजने की सीमित क्षमता होती है।

तदनुसार, मेरी तीन-भागीय विधायी प्रक्रिया के भाग के रूप में सिफारिश, मैंने यह भी सुझाव दिया कि कांग्रेस ट्रेजरी, आईआरएस और टीएएस को निर्देश दे कि वे करदाताओं को इलेक्ट्रॉनिक रूप से सूचना रिटर्न डेटा प्रदान करने के तरीकों का अध्ययन करें ताकि कर रिटर्न तैयारी सॉफ्टवेयर में सीधे आयात किया जा सके या अधिकृत कर रिटर्न तैयार करने वालों को प्रावधान किया जा सके। अपने तरीके से, मजबूत भरने योग्य फॉर्म, निजी रोक कोड और विस्तारित PAYE अमेरिकी कर प्रणाली में सुधार और करदाताओं और आईआरएस दोनों को लाभान्वित करने के लिए बहुत आशाजनक हैं। नतीजतन, प्रत्येक संभावित नवाचार की लागत, लाभ और कार्यान्वयन कदम सावधानीपूर्वक विचार करने योग्य हैं।