कई वर्षों से, मैंने आईआरएस से करदाता अधिकार विधेयक (टीबीओआर) को अपनाने और कांग्रेस से आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) में मौलिक करदाता अधिकारों की सूची जोड़ने का आग्रह किया है। इसके कानूनी महत्व के अलावा, मूल करदाता अधिकारों की एक विषयगत, सिद्धांत-आधारित सूची आईआरएस कर्मचारियों को करदाताओं के साथ उनके व्यवहार में मार्गदर्शन करने और करदाताओं को आईआरएस के साथ उनके व्यवहार में सहायता करने के लिए जानकारी प्रदान करने के लिए मूलभूत सिद्धांतों का एक महत्वपूर्ण स्रोत है। टीबीओआर एजेंसी के लक्ष्यों और प्रदर्शन उपायों को स्थापित करने में कर प्रशासकों के लिए एक आयोजन सिद्धांत के रूप में भी कार्य करता है। टीबीओआर आईआरएस को कर प्रणाली में विश्वास बहाल करने और यह सुनिश्चित करने में भी मदद करता है कि करदाता अपने अधिकारों को जानते हैं और उन अधिकारों का लाभ उठाने में सक्षम हैं।

2014 में आईआरएस ने औपचारिक रूप से टीबीओआर को अपनाया और फिर 2015 में कांग्रेस ने मौलिक अधिकारों की सूची को इसमें जोड़ दिया। आईआरसी § 7803(ए)(3)कोड अब आईआरएस आयुक्त से यह भी अपेक्षा करता है कि वह “यह सुनिश्चित करें कि आंतरिक राजस्व सेवा के कर्मचारी इस शीर्षक के अन्य प्रावधानों द्वारा प्रदत्त करदाता अधिकारों से परिचित हों और उनके अनुसार कार्य करें, जिनमें शामिल हैं—

1. 1. (ए) सूचित किये जाने का अधिकार,

1. 1. (बी) गुणवत्तापूर्ण सेवा का अधिकार,

1. 1. (सी) कर की सही राशि से अधिक भुगतान न करने का अधिकार,

1. 1. (डी) आंतरिक राजस्व सेवा की स्थिति को चुनौती देने और सुनवाई का अधिकार,

1. 1. (ई) आंतरिक राजस्व सेवा के निर्णय के विरुद्ध स्वतंत्र मंच पर अपील करने का अधिकार,

1. 1. (एफ) अंतिमता का अधिकार,

1. 1. (जी) गोपनीयता का अधिकार,

1. 1. (एच) गोपनीयता का अधिकार,

1. 1. (I) प्रतिनिधित्व बनाए रखने का अधिकार, और

1. 1. (जे) निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली का अधिकार।”

इन प्रयासों के बावजूद, आईआरएस ने आईआरसी धारा 7803(ए)(3) में कांग्रेस के आदेश को व्यापक या रणनीतिक तरीके से पूरा नहीं किया है। मैंने कांग्रेस को अपनी पिछली दो वार्षिक रिपोर्टों में विवरण प्रदान किया है। यहाँ उत्पन्न करें और यहाँ उत्पन्न करें इस बारे में कि कैसे आईआरएस टीबीओआर को अपने संचालन में शामिल करने में विफल रहा है। आज, मैं एक विशेष कार्रवाई पर ध्यान केंद्रित करना चाहता हूं जिसे आईआरएस अपने वैधानिक जनादेश को पूरा करने के लिए कर सकता है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि कर्मचारी टीबीओआर से परिचित हों और उसके अनुसार कार्य करें।

आईआरएस को वर्तमान में सभी कर्मचारियों के लिए वार्षिक प्रशिक्षण की आवश्यकता है, जिसे "अनिवार्य ब्रीफिंग" के रूप में जाना जाता है। विषयों में नैतिकता, भौतिक सुरक्षा, सूचना प्रणाली सुरक्षा, गोपनीयता और प्रकटीकरण, रिकॉर्ड प्रबंधन और पुनर्गठन और सुधार अधिनियम 1204 (आरआरए 1998) की धारा 98 शामिल है, जो कर्मचारियों का मूल्यांकन करने के लिए प्रवर्तन सांख्यिकी के उपयोग और निष्पक्ष और न्यायसंगत उपचार प्रतिधारण मानक से संबंधित है। कांग्रेस को अपनी 2016 और 2017 की वार्षिक रिपोर्ट में, मैंने आईआरएस को टीबीओआर पर एक अनिवार्य ब्रीफिंग बनाने के लिए टीएएस के साथ सहयोग करने की सिफारिश की।

मेरी सिफारिश के जवाब में, आईआरएस ने कहा कि टीबीओआर अनिवार्य ब्रीफिंग की आवश्यकता नहीं थी और इसने विशिष्ट कर्मचारी पदों के लिए कई प्रशिक्षण पाठ्यक्रमों का विवरण दिया जिसमें करदाता अधिकार जानकारी शामिल है। जबकि मैं आईआरएस की अपने कुछ पाठ्यक्रमों में करदाता अधिकारों को शामिल करने के लिए सराहना करता हूं, टीबीओआर पर कर्मचारियों को प्रशिक्षित करना या तो/या प्रस्ताव नहीं होना चाहिए, या तो टीबीओआर को विशिष्ट पाठ्यक्रमों में विशिष्ट उदाहरणों में शामिल किया जाना चाहिए या सभी कर्मचारियों के लिए व्यापक प्रशिक्षण होना चाहिए। इनमें से प्रत्येक दृष्टिकोण का मूल्य है। एक अनिवार्य ब्रीफिंग व्यक्तिगत प्रशिक्षण पाठ्यक्रमों में करदाता अधिकार जानकारी का पूरक होगी। टीबीओआर के कवरेज में अलग-अलग पाठ्यक्रम बहुत भिन्न होते हैं और कर्मचारी अपने पदों के आधार पर अलग-अलग पाठ्यक्रम ले सकते हैं।

दूसरी ओर, अनिवार्य टीबीओआर ब्रीफिंग समय-समय पर सभी कर्मचारियों को टीबीओआर और आईआरएस की इसे बनाए रखने की प्रतिबद्धता के बारे में याद दिलाएगी, ठीक उसी तरह जैसे वार्षिक "यूएनएएक्स" प्रशिक्षण (नीचे चर्चा की गई) ने सभी आईआरएस कर्मचारियों की सामूहिक (अ)चेतना में करदाताओं के रिकॉर्ड ब्राउज़ करने पर प्रतिबंध को शामिल किया है, चाहे वे किसी भी पद पर हों। टीबीओआर वार्षिक ब्रीफिंग कर्मचारियों के बीच एक साझा मानसिकता बनाएगी, कर प्रशासन के एक महत्वपूर्ण हिस्से के रूप में टीबीओआर को मजबूत करेगी, और एक कर्मचारी संस्कृति को बढ़ावा देगी जो करदाताओं के अधिकारों का सम्मान करती है। मैंने एक साहित्य की समीक्षा 2016 में कर प्रशासन में करदाता अधिकारों को शामिल करने पर एक अध्ययन किया गया था और पाया गया था कि सफलता के लिए आवश्यक है कि टीबीओआर को आईआरएस की संस्कृति और काम करने के तरीके का हिस्सा बनाया जाए।

इसके अलावा, टीबीओआर अनिवार्य ब्रीफिंग में टीबीओआर को करदाता गोपनीयता के समान महत्व दिया जाएगा। विशेष रूप से, आईआरएस करदाता खातों की अनिवार्य वार्षिक अनधिकृत पहुंच (यूएनएएक्स) प्रशिक्षण आयोजित करता है और कार्य-और-नौकरी-विशिष्ट प्रशिक्षण पाठ्यक्रमों में करदाता गोपनीयता को भी शामिल करता है। करदाता अधिकारों के महत्व को स्वीकार करने के लिए टीबीओआर को समान उपचार की आवश्यकता होती है।

2017 में, IRS मानव पूंजी कार्यालय ने अनौपचारिक रूप से TBOR पर एक अनिवार्य ब्रीफिंग के विकास को मंजूरी दी और परियोजना की समय सीमा निर्धारित करने के लिए TAS के साथ काम किया। TAS ने ब्रीफिंग पर काम करना शुरू किया, TBOR के इतिहास को समझाते हुए एक छोटा वीडियो बनाया, IRS कर्मचारियों के लिए उदाहरणों के साथ प्रत्येक अधिकार को उजागर करने वाला एक स्टोरीबोर्ड और कर्मचारियों को जानकारी को समझने के लिए एक ज्ञान जाँच की। हालाँकि, थोड़े से स्पष्टीकरण के साथ, IRS ने 2017 की शरद ऋतु में अचानक अपना रुख बदल दिया और TBOR पर एक अनिवार्य ब्रीफिंग की अनुमति देने से इनकार कर दिया, जबकि TAS ने मानव पूंजी कार्यालय द्वारा निर्धारित समय सीमा को पूरा किया था और पाठ्यक्रम के लिए प्रारंभिक रूप से सामग्री विकसित की थी। मैं TBOR अनिवार्य ब्रीफिंग पर IRS के उलटफेर से चकित हूँ। न केवल यह कार्रवाई TBOR के लिए IRS की प्रतिबद्धता के बारे में सवाल उठाती है, बल्कि यह भी सवाल उठाती है: क्या IRS अपने वैधानिक दायित्व को पूरा कर रहा है "यह सुनिश्चित करने के लिए कि आंतरिक राजस्व सेवा के कर्मचारी करदाताओं के अधिकारों से परिचित हैं और उनके अनुसार कार्य करते हैं?"

आईआरएस इस वैधानिक आदेश को पूरा करने का अवसर बेवजह छोड़ रहा है, बावजूद इसके कि डे minimis टीएएस द्वारा पहले से ही ब्रीफिंग तैयार कर लिए जाने के कारण इसकी ओर से किए जाने वाले काम की मात्रा। मैं वार्षिक अनिवार्य टीबीओआर ब्रीफिंग के संबंध में आईआरएस की पूर्व स्थिति पर पुनर्विचार करने के लिए नए आयुक्त के साथ काम करने के लिए उत्सुक हूं।