फाइलिंग सीजन के पूरे संचालन के साथ, कई करदाताओं को आईआरएस से पत्र प्राप्त हो रहे हैं जो महत्वपूर्ण करदाता अधिकारों को बताते हैं और करदाताओं को तुरंत कार्रवाई करने की आवश्यकता होती है। कांग्रेस को हाल ही में जारी की गई मेरी वार्षिक रिपोर्ट के हिस्से के रूप में, मैंने एक शामिल किया साहित्य की समीक्षा जिसमें यह जांच की गई कि उपलब्ध मनोवैज्ञानिक, संज्ञानात्मक और व्यवहार विज्ञान अनुसंधान से अंतर्दृष्टि का उपयोग करके नोटिस को कैसे बेहतर बनाया जा सकता है। वर्तमान आईआरएस नोटिस के साथ एक प्रमुख मुद्दा यह है कि कई करदाताओं को उन्हें समझने में कठिनाई होती है। वे इस बारे में अनिश्चित हो सकते हैं कि नोटिस में उन्हें क्या करने की आवश्यकता है, उन्हें कौन से कदम उठाने की आवश्यकता हो सकती है, या नोटिस में आईआरएस के निर्धारण को चुनौती देने के लिए उनके पास क्या अधिकार हैं। यह, आंशिक रूप से, इसलिए है क्योंकि आईआरएस नोटिस के डिजाइन में प्रभावी नोटिस डिजाइन के बारे में उपलब्ध साहित्य और अनुसंधान के निष्कर्षों को ध्यान में नहीं रखा जाता है। न ही आईआरएस नोटिस करदाता अधिकारों के दृष्टिकोण से डिजाइन किए गए हैं, जो करदाताओं को उनके अधिकारों के बारे में जानने या उनका प्रयोग करने से रोक सकते हैं - उदाहरण के लिए, उनके अधिकारों के खंड को नोटिस का अंतिम पृष्ठ, जिसे वे कम से कम पढ़ेंगे। वास्तव में, नोटिस अक्सर करदाताओं को उनके अधिकारों के बारे में पर्याप्त रूप से सूचित करने के बजाय राजस्व बढ़ाने के लक्ष्य के साथ डिज़ाइन किए जाते हैं। कांग्रेस को मेरी 2018 वार्षिक रिपोर्ट में शामिल नोटिस पर तीन सबसे गंभीर समस्याओं में (यहाँ उत्पन्न करें, यहाँ उत्पन्न करें, तथा यहाँ उत्पन्न करें), मैं मौजूदा आईआरएस नोटिस की आलोचना और सुधार के लिए सुझाव दोनों प्रदान करता हूं। उन सुझावों में से एक यह है कि आईआरएस मनोवैज्ञानिक, संज्ञानात्मक और व्यवहार विज्ञान अंतर्दृष्टि का उपयोग करके अपने नोटिस को फिर से डिज़ाइन करके करदाता की समझ में सुधार करे और करदाता के बोझ को कम करे। इन सुझावों का सारांश नीचे दिया गया है।

नोटिस में सरल भाषा का प्रयोग होना चाहिए, सरल और व्यक्तिगत संदेश होना चाहिए

मनोवैज्ञानिक, संज्ञानात्मक और व्यवहार विज्ञान अनुसंधान से सबसे आम निष्कर्षों में से एक यह है कि सरल भाषा सिद्धांत (इस लिंक किए गए वेबपेज में सेंटर फॉर प्लेन लैंग्वेज द्वारा वर्णित) प्रभावी संचार को बढ़ाता है। ऐसे सिद्धांतों में मुख्य संदेशों को हाइलाइट करना या उन पर जोर देना, व्यक्तिगत भाषा का उपयोग करना और शब्दजाल से बचना शामिल है। नोटिस विशिष्ट होने चाहिए और जब संभव हो तो संदेश को व्यक्तिगत बनाना चाहिए। उनमें ऐसे तथ्य और जानकारी शामिल होनी चाहिए जो सीधे करदाता से संबंधित हों। इससे करदाताओं को भ्रमित होने से रोकने या उन पर बहुत अधिक संज्ञानात्मक भार डालने से रोकने में मदद मिल सकती है, जिसकी चर्चा आईआरएस ने खुद अपने लेख में की है व्यवहारिक अंतर्दृष्टि टूलकिटसंदेश का सरलीकरण भी समझ और सहभागिता को बेहतर बनाने में मदद करता है (जैसा कि एक आर्थिक सहयोग एवं विकास संगठन (ओईसीडी) का अध्ययन ग्राहकों को उनके ब्याज-मात्र बंधक के बारे में आकर्षित करने के लिए एक पत्र बनाने पर पाया गया)। यह सरलीकरण अधिक संक्षिप्त संदेश भेजकर और पाठकों को पत्र पढ़ते समय संसाधित करने वाली जानकारी की मात्रा को कम करके किया जा सकता है। जब कार्य पूरा करना सरल होता है या उन कार्यों को पूरा करने के लिए कम, स्पष्ट चरण होते हैं, तो लोगों द्वारा उन्हें पूरा करने की अधिक संभावना होती है।

एक पत्र अध्ययन मेडिकेयर रोगियों द्वारा दवा योजनाओं के चयन पर किए गए एक अध्ययन में पाया गया कि नोटिस में संदेश को नोटिस के लक्षित लक्ष्य या लक्षित दर्शकों के लिए वैयक्तिकृत करने से भी नोटिस के प्रति पाठक की प्रतिक्रिया पर प्रभाव पड़ता है। यह संदेश को दर्शकों या करदाता के लिए सबसे अधिक प्रासंगिक मुद्दों के अनुरूप बनाकर किया जा सकता है, बजाय अधिक सामान्य संदेश के। अधिक सामान्य, कम महत्वपूर्ण संदेशों को उन संदेशों की तुलना में कम पाठक प्रतिक्रिया मिलती है जो करदाताओं के लिए विशेष रूप से प्रासंगिक और महत्वपूर्ण बिंदुओं को उजागर करते हैं (ऊपर दिए गए लिंक से एक और निष्कर्ष ओईसीडी अध्ययन).

करदाताओं का बोझ कम करने के लिए आईआरएस को प्रभावी ढंग से नोटिसों का आयोजन करना चाहिए

नोटिस को जिस तरह से व्यवस्थित किया जाता है, उसका असर करदाताओं पर पड़ता है कि वे उसे कैसे पढ़ते और समझते हैं। नोटिस का संगठन करदाताओं के इस निर्णय को भी प्रभावित कर सकता है कि उन्हें नोटिस का जवाब कैसे देना है। च्वाइस आर्किटेक्चर एक डिज़ाइन अवधारणा है जो निर्णय लेने की प्रक्रिया को निर्देशित करती है। उदाहरण के लिए, इष्टतम डिफ़ॉल्ट और सक्रिय निर्णयों पर हार्वर्ड के एक अध्ययन में पाया गया कि डिफ़ॉल्ट विकल्प अध्ययन प्रतिभागियों द्वारा सबसे अधिक बार चुना गया था। इसी तरह, विकल्पों का क्रम, या नोटिस पर उनकी प्रस्तुति और स्थान, इस बात को प्रभावित कर सकता है कि कौन सा विकल्प चुना जाता है और कौन सा विकल्प कम या ज़्यादा होता है संज्ञानात्मक बोझ करदाताओं पर एक नोटिस के माध्यम से अपना काम करने का दबाव डाला जाता है। लोग एक बार में केवल इतनी ही जानकारी संभाल सकते हैं; बहुत अधिक जानकारी उनके संज्ञानात्मक बोझ को बढ़ा सकती है, जो समझ और निर्णय लेने में बाधा उत्पन्न करेगी। इसके अतिरिक्त, एक साथ रखे गए बहुत सारे विकल्प, पसंद अधिभार, जो इसी तरह समझ को सीमित कर सकता है या लोगों को चुनाव करने की संभावना कम कर सकता है (जो डिफ़ॉल्ट विकल्पों के महत्व पर और अधिक जोर देता है)।

आईआरएस को करदाताओं की समझ और प्रभावी निर्णय लेने में सुधार के लिए मनोवैज्ञानिक, संज्ञानात्मक और व्यवहार विज्ञान उपकरणों का भी उपयोग करना चाहिए

नोटिस लिखने वाले कई तरह के उपकरण इस्तेमाल कर सकते हैं जो यह प्रभावित कर सकते हैं कि संदेश कैसे प्राप्त होता है और पाठक इस पर कैसी प्रतिक्रिया देंगे। इनका इस्तेमाल करदाताओं के लाभ या हानि के लिए किया जा सकता है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि उनका इस्तेमाल कैसे किया जाता है। उदाहरण के लिए, अनुस्मारक संदेश करदाताओं को समय-सीमा को पूरा करने या आवश्यक कार्यों को पूरा करने के लिए याद रखने में मदद कर सकते हैं। इस तरह के संदेश "धक्का" हैं। डेलोइट गाइड कर अनुपालन में नजिंग का उपयोग करने के लिए, नज "व्यवहार विज्ञान और अर्थशास्त्र से एक अवधारणा है जो लोगों को [एक] विशेष दिशा में ले जाती है, लेकिन यह उन्हें अपनी पसंद की स्वतंत्रता को संरक्षित करने की भी अनुमति देती है और कोई महत्वपूर्ण भौतिक प्रोत्साहन नहीं देती है।" चेतावनी संदेश भी नज हैं। इन नज का प्रभाव, और वे वास्तव में लोगों को कैसे निर्देशित करते हैं, यह एक अन्य व्यवहार विज्ञान अवधारणा पर निर्भर करेगा: फ़्रेमिंग। फ़्रेमिंग, के अनुसार SAGE हैंडबुक सामाजिक मनोविज्ञान का सिद्धांत "यह विचार है कि समान जानकारी को अलग-अलग तरीकों से प्रस्तुत किया जा सकता है, जिससे जानकारी के कुछ पहलुओं का अलग-अलग फोकस या अलग-अलग महत्व हो सकता है।"

अनिवार्य रूप से, दस्तावेज़ को जिस तरह से लिखा जाता है, या जिस क्रम में जानकारी प्रस्तुत की जाती है, वह लोगों द्वारा प्रतिक्रिया में की जाने वाली कार्रवाइयों को प्रभावित कर सकता है। उदाहरण के लिए, बिल की तरह दिखने वाले नोटिस को तैयार करना, जिसमें पहले पृष्ठ पर बकाया राशि और देय तिथि रेखा हो, अधिक लोगों को आईआरएस द्वारा वांछित भुगतान करने के लिए प्रेरित कर सकता है। वैकल्पिक रूप से, करदाताओं के अधिकारों पर ध्यान केंद्रित करते हुए नोटिस तैयार करना - नोटिस को इस संदर्भ में शब्दों में लिखना कि करदाता क्या कदम उठा सकते हैं, नोटिस के जवाब में उनके पास क्या अधिकार हैं, और उन अधिकारों को बनाए रखने की समय सीमा क्या है - अधिक करदाताओं को आँख मूंदकर भुगतान करने के बजाय अपने अधिकारों को सीखने, समझने और उनका प्रयोग करने के लिए प्रेरित कर सकता है।

इसके अलावा आईआरएस के लिए यह भी आवश्यक है कि वह नोटिसों में परिवर्तनों का प्रयोग और परीक्षण करे ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि सबसे प्रभावी नोटिस डिजाइन कौन से हैं।

मनोवैज्ञानिक, संज्ञानात्मक और व्यवहार विज्ञान अनुसंधान से प्राप्त अंतर्दृष्टि मूल्यवान हैं, और उन्हें नोटिस डिज़ाइन में परिवर्तनों का मार्गदर्शन करना चाहिए। हालाँकि, नए डिज़ाइन किए गए नोटिस में किसी भी बदलाव के लिए यह सुनिश्चित करने के लिए पूरी तरह से परीक्षण किया जाना महत्वपूर्ण है कि वे वास्तव में इच्छित तरीके से काम करते हैं। शोध सिद्धांत एक संदर्भ में काम कर सकते हैं, लेकिन अन्य में विफल हो सकते हैं। परीक्षण यह भी पहचान सकता है कि बेहतर प्रभाव प्रदान करने के लिए किन परिवर्तनों को बदलने की आवश्यकता हो सकती है, या क्या अतिरिक्त परिवर्तन नोटिस को और बेहतर बना सकते हैं, जैसे कि एक अलग टाइपोग्राफी (जिसे कई अध्ययनों ने प्रभाव पाठक दिखाया है समझ और स्मृति)। यह भी जरूरी है कि परीक्षण अध्ययनों को करदाता अधिकारों पर ध्यान केंद्रित करके डिजाइन किया जाए। अलग-अलग उद्देश्यों के लिए परीक्षण किए जाने वाले नोटिस, जैसे कि राजस्व बढ़ाना या फोन संपर्क कम करना, उन उद्देश्यों को प्राप्त करने में मदद कर सकते हैं जबकि अन्य कारकों को अनदेखा या अनदेखा कर सकते हैं, जैसे कि करदाता की भुगतान करने की क्षमता (उदाहरण के लिए, चर्चा देखें) आर्थिक कठिनाई सबसे गंभीर समस्या (मेरी 2018 वार्षिक रिपोर्ट में)

इस वर्ष, TAS मुख्य IRS नोटिसों की जांच और प्रयोग करने पर काम कर रहा है, जैसे CP11 गणित त्रुटि सूचना, LT11 संग्रहण प्रक्रिया नोटिस, और LT3219 इस ब्लॉग में चर्चा की गई मनोवैज्ञानिक, संज्ञानात्मक और व्यवहार विज्ञान अंतर्दृष्टि का उपयोग करके, करदाता अधिकारों और समझ को बेहतर बनाने और करदाता बोझ को कम करने पर ध्यान केंद्रित करते हुए, कमी की वैधानिक सूचना। मैं इंटरैक्टिव डिज़ाइन करने की एक महत्वाकांक्षी परियोजना के लिए भी प्रतिबद्ध हूँ आईआरएस रोडमैप करदाता के दृष्टिकोण से। जब यह पूरा हो जाएगा, तो करदाता उन्हें प्राप्त IRS पत्राचार से नोटिस या पत्र संख्या टाइप या क्लिक कर सकेंगे, और रोडमैप पर अपना स्थान पा सकेंगे। उनके पास नोटिस के उद्देश्य और दिए गए महत्वपूर्ण अधिकारों और सुरक्षाओं का स्पष्ट अंग्रेजी विवरण होगा। हम इस परियोजना को लेकर बहुत उत्साहित हैं; कांग्रेस को 2018 की वार्षिक रिपोर्ट में प्रकाशित रोडमैप के आधार पर, हमें उम्मीद है कि इस जून तक अंतर्निहित संरचना पूरी हो जाएगी, ताकि हम प्रोग्रामिंग शुरू कर सकें। इस बीच, हम बेहतर डिज़ाइन किए गए, अधिकार-आधारित IRS नोटिसों की वकालत करना जारी रखेंगे।