देश के अधिकांश हिस्सों की तरह, आईआरएस के लिए भी ऐसा लगता है कि हाल के हफ्तों में फोकस "सभी कोविड, हर समय" रहा है। आईआरएस कोरोनावायरस सहायता, राहत और आर्थिक सुरक्षा (केयर्स) अधिनियम और अन्य संघीय राहत प्रयासों को संचालित करने में एक केंद्रीय भूमिका निभा रहा है, सबसे खास तौर पर 150 मिलियन से अधिक व्यक्तियों को आर्थिक प्रभाव भुगतान (ईआईपी) जारी करके। एजेंसी के सामने कानूनी, तकनीकी और व्यावहारिक चुनौतियाँ बहुत बड़ी हैं, और आईआरएस ने इन चुनौतियों से निपटने के लिए तेज़ी से, कुशलता से और रचनात्मक तरीके से काम किया है, हालाँकि रास्ते में कुछ प्रसंस्करण बाधाएँ भी आई हैं।

IRS के बेहतरीन इरादों और प्रयासों के बावजूद, करदाताओं को महत्वपूर्ण चुनौतियों का सामना करना पड़ रहा है। CARES अधिनियम के लागू होने के एक महीने बाद, IRS ने कुल 122 बिलियन डॉलर के लिए 207 मिलियन भुगतान जारी किए हैं। हालाँकि, कुछ पात्र व्यक्तियों को सही राशि नहीं मिली है, कुछ जमा राशि बंद या बंद बैंक या वित्तीय खातों में भेज दी गई है, और कुछ डाक पतों को अभी भी अपडेट करने की आवश्यकता होगी। करदाताओं ने IRS पोर्टल, "गेट माई पेमेंट" के बारे में भी शिकायत की है। फिर भी, आज तक 100 मिलियन से अधिक लोगों ने अपने भुगतान की स्थिति को सफलतापूर्वक सत्यापित किया है, और 8.9 मिलियन से अधिक लोगों ने भुगतान की प्राप्ति में तेजी लाने के लिए बैंक या वित्तीय खाता जानकारी प्रदान की है। यह कोई छोटी उपलब्धि नहीं है। IRS धोखाधड़ी को रोकने पर नज़र रखते हुए, उत्पन्न होने वाली किसी भी समस्या को ठीक करने का प्रयास करना जारी रखता है। फिर भी EIP से संबंधित कई कर मुद्दे हैं जिनसे करदाता जूझते रहते हैं।

आज के ब्लॉग में मैं कई विषयों पर प्रकाश डालूंगा:

करदाताओं के लिए TAS की कोरोनावायरस सूचना। पूरक देना IRS.gov पर कोरोनावायरस से संबंधित मुद्दों के बारे में जानकारी, TAS ने एक वेब पेज बनाया है जो आर्थिक प्रभाव भुगतान, IRS की “पीपल फर्स्ट इनिशिएटिव”, फाइलिंग और भुगतान राहत, व्यवसाय कर राहत, शुद्ध परिचालन घाटा, सेवानिवृत्ति योजना प्रावधान, अंतर्राष्ट्रीय कोरोनावायरस राहत और कर प्रसंस्करण अपडेट के बारे में जानकारी प्रदान करता है। यह जानकारी यहाँ उपलब्ध है टीएएस वेबसाइट.

"सुपरसीडिंग टैक्स रिटर्न" का मूल्य। अधिकांश करदाताओं (और कुछ कर पेशेवरों) ने कभी भी "सुपरसीडिंग टैक्स रिटर्न" के बारे में नहीं सुना है, लेकिन करदाताओं को इसे दाखिल करने से लाभ हो सकता है, यह मानते हुए कि आईआरएस उन्हें जल्दी और सही तरीके से संसाधित कर सकता है। एक त्वरित प्राइमर: कई करदाता अपने करों का अधिक भुगतान करते हैं, चाहे कटौती के माध्यम से या अनुमानित कर भुगतान के माध्यम से। 17 अप्रैल तक, आईआरएस ने 107 मिलियन कर रिटर्न संसाधित किए थे और 81 मिलियन रिफंड जारी किए थे। अधिकतर करदाता जो अधिक भुगतान करते हैं, वे रिफंड प्राप्त करना चुनते हैं, लेकिन कुछ करदाता अगले वर्ष के लिए अपने कर के खिलाफ अधिक भुगतान लागू करना चुनते हैं। यहां, इसका मतलब है कि करदाता जिन्होंने 2019 कर रिटर्न दाखिल किया है और अपने 2019 कर देनदारियों के खिलाफ 2020 के अधिक भुगतान को लागू करने का विकल्प चुना है।

सामान्य आर्थिक समय के दौरान, करदाता इस क्रेडिट चुनाव को रद्द करने के बारे में नहीं सोचते हैं। लेकिन इस साल, कुछ करदाताओं ने 2019 के ओवरपेमेंट को 2020 के कर के विरुद्ध लागू करने का चुनाव किया, उन्होंने कोरोनावायरस के अर्थव्यवस्था को प्रभावित करने से पहले ऐसा किया था; ये करदाता तब से बेरोजगार या दिवालिया हो गए होंगे, या वे अपनी अपेक्षा से कम (कर योग्य) आय अर्जित कर रहे होंगे। नतीजतन, उन्हें संभवतः 2020 के लिए जितना उन्होंने अनुमान लगाया था, उससे कम कर देना होगा, और उन्हें अपनी बुनियादी वित्तीय जरूरतों को पूरा करने में मदद करने के लिए अब अपने 2019 के कर ओवरपेमेंट वापस लेने की आवश्यकता है।

यहीं पर सुपरसीडिंग रिटर्न का मूल्य काम आता है। यदि कोई करदाता फाइलिंग की समय सीमा के बाद दूसरा रिटर्न दाखिल करता है, तो इसे "संशोधित रिटर्न" माना जाता है। करदाता संशोधित रिटर्न पर 2019 के कर के विरुद्ध 2020 के अधिक भुगतान को लागू करने के चुनाव को उलट नहीं सकते। लेकिन यदि कोई करदाता फाइलिंग की समय सीमा (यानी, इस साल 15 जुलाई या एक्सटेंशन पर 15 अक्टूबर) से पहले दूसरा रिटर्न दाखिल करता है, तो दूसरा रिटर्न पहले रिटर्न को "अधिक्रमित" कर देता है। दूसरे (अधिक्रमित) रिटर्न को मूल फाइल किए गए रिटर्न के रूप में माना जाता है, और करदाता रिफंड के रूप में अधिक भुगतान प्राप्त करने का विकल्प चुन सकता है।

व्यावसायिक संस्थाओं के लिए, यह प्रक्रिया अपेक्षाकृत सुचारू रूप से काम करनी चाहिए क्योंकि सुपरसीडिंग कॉर्पोरेशन और साझेदारी रिटर्न को इलेक्ट्रॉनिक सबमिशन पर सुपरसीडिंग रिटर्न बॉक्स को चेक करके ई-फाइल किया जा सकता है। इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल रिटर्न पर दावा किए गए और प्रत्यक्ष जमा के माध्यम से प्रेषित रिफंड का भुगतान अक्सर एक सप्ताह के भीतर किया जाता है। सबसे अच्छे समय में, करदाताओं को पेपर चेक प्राप्त करने में चार से छह सप्ताह लगते हैं। वर्तमान परिस्थितियों के कारण, पेपर चेक जारी करने में देरी हो सकती है। ओवरपेमेंट प्राप्त करने के लिए प्रत्यक्ष जमा सबसे तेज़ तरीका है।

व्यक्तियों के लिए, प्रक्रिया में अधिक समय लगता है। सुपरसीडिंग व्यक्तिगत रिटर्न (फ़ॉर्म 1040) को कागज़ पर दाखिल किया जाना चाहिए और आईआरएस प्रोसेसिंग सेंटर को मेल किया जाना चाहिए। पेपर रिटर्न प्रोसेसिंग में देरी और ट्रांसक्रिप्शन त्रुटियों के अधिक जोखिम के अधीन हैं। चूंकि कर्मचारियों के स्वास्थ्य की रक्षा के लिए आईआरएस प्रोसेसिंग सेंटर बंद थे, इसलिए मेल के माध्यम से आईआरएस को भेजे गए दस्तावेज़ नहीं खोले जा रहे थे। जैसे ही प्रोसेसिंग सेंटर फिर से खुलते हैं, हम पेपर रिटर्न और पत्राचार के बैकलॉग को प्रोसेस करने में देरी की आशंका करते हैं। फिर भी, अब ओवरपेमेंट को वापस करने का अनुरोध करने के लिए सुपरसीडिंग रिटर्न दाखिल करने से 2020 के बजाय 2021 में रिफंड भुगतान प्राप्त होगा। बैंक या वित्तीय संस्थान खाता जानकारी प्रदान करने से भुगतान में चार से छह सप्ताह की और तेज़ी आएगी। यह मेरी समझ है कि पेपर रिटर्न प्राप्त होने के क्रम में संसाधित किए जाएंगे, इसलिए प्रतीक्षा करने का कोई कारण नहीं है।

मैं इस मुद्दे को इसलिए उजागर कर रहा हूँ ताकि जागरूकता बढ़ाई जा सके कि सुपरसीडिंग रिटर्न दाखिल करना उन करदाताओं (व्यक्तिगत या व्यावसायिक) के लिए एक उपयोगी विकल्प हो सकता है, जो ऐसे कठिन समय से गुज़रे हैं, जिसकी उन्होंने अपने मूल रिटर्न दाखिल करते समय उम्मीद नहीं की थी। और आईआरएस के भीतर, मैं आग्रह करूँगा कि कर्मचारियों के सुरक्षित रूप से काम पर लौटने के बाद जितनी जल्दी हो सके पेपर रिटर्न संसाधित किए जाएँ।

गैर-फाइलर्स को $500 का बाल लाभ जारी करनाआय सीमाओं के अधीन, CARES अधिनियम ने प्रत्येक पात्र (वयस्क) व्यक्ति को $1,200 की EIP और प्रत्येक पात्र बच्चे के लिए अतिरिक्त $500 अधिकृत किया। जिन व्यक्तियों ने 2019 या 2018 कर रिटर्न दाखिल किया है, उनके लिए IRS के पास उन रिटर्न पर सूचीबद्ध आश्रितों का रिकॉर्ड है, इसलिए यह आम तौर पर जानता है कि कोई करदाता एक या अधिक अतिरिक्त $500 बाल लाभ प्राप्त करने के लिए पात्र है या नहीं। CARES अधिनियम में प्रावधान है कि 2019 या 2018 में रिटर्न दाखिल करने की बाध्यता के बिना कई करदाता EIP प्राप्त करने के पात्र हैं। इसमें ऐसे व्यक्ति शामिल हैं जिनकी आय दाखिल करने की सीमा से कम है (यानी, गैर-फाइलर) लेकिन सामाजिक सुरक्षा लाभ, रेलरोड सेवानिवृत्ति लाभ, वयोवृद्धों का मुआवजा और पेंशन लाभ, और पूरक सुरक्षा आय (SSI) प्राप्त करते हैं।

आईआरएस इन लोगों को $1,200 वयस्क ईआईपी भेज रहा है, लेकिन कर रिटर्न दाखिल न होने के कारण, यह जानने का कोई तरीका नहीं है कि किसके पास एक या अधिक योग्य बच्चे हैं और वह अतिरिक्त $500 बाल लाभ प्राप्त करने के योग्य है। यह जानकारी प्राप्त करने के लिए, आईआरएस ने एक पोर्टल बनाया है, जिसका शीर्षक है, “गैर-फाइलर्स: यहां भुगतान जानकारी दर्ज करें।”

अब, यहाँ कुछ करदाताओं की हताशा का स्रोत है: IRS को हॉब्सन के विकल्प का सामना करना पड़ा। संभावित आश्रितों की पुष्टि करते समय सभी भुगतानों को रोक दें या सामाजिक सुरक्षा प्राप्तकर्ताओं की एक छोटी संख्या (संभवतः 2 प्रतिशत या उससे कम) को सभी भुगतान जारी करने से पहले जानकारी प्रदान करने का अवसर देने के लिए समय की एक छोटी अवधि प्रदान करें। हालाँकि IRS, प्रेस और 15 अप्रैल के NTA ब्लॉग ने समय की इस छोटी अवधि को उजागर किया, लेकिन अधिकांश सामाजिक सुरक्षा प्राप्तकर्ता आश्चर्यजनक रूप से IRS समाचारों का बारीकी से पालन नहीं करते हैं। परिणामस्वरूप, IRS के सोमवार, 20 अप्रैल को "विशेष अलर्ट" के साथ निराशा हुई, जिसमें कहा गया था कि सामाजिक सुरक्षा लाभ प्राप्त करने वाले गैर-फाइलर्स को $22 चाइल्ड बेनिफिट प्राप्त करने के लिए बुधवार, 12 अप्रैल को दोपहर 500 बजे पूर्वी समय तक गैर-फाइलर पोर्टल में आश्रित जानकारी दर्ज करनी होगी। उस समय को चूकने का परिणाम संभवतः 500 फाइलिंग सीज़न के दौरान 2020 का टैक्स रिटर्न दाखिल करके $2021 चाइल्ड बेनिफिट प्राप्त करने के लिए अगले साल तक इंतजार करना होगा। अलर्ट में कहा गया है कि दिग्गजों के लाभ या एसएसआई के प्राप्तकर्ताओं के पास गैर-फाइलर पोर्टल में आश्रितों की जानकारी दर्ज करने के लिए "थोड़ा" अधिक समय होगा। आईआरएस ने बाद में घोषणा की कि यह समय सीमा अगले मंगलवार, 5 मई होगी। कृपया सभी दिग्गजों और एसएसआई लाभार्थियों से आग्रह करें कि यदि उनके पास आश्रित हैं और उन्होंने 2019 या 2018 का कर रिटर्न दाखिल नहीं किया है तो वे गैर-फाइलर पोर्टल का उपयोग करें।

अधिकांश सामाजिक सुरक्षा प्राप्तकर्ता शायद ही कभी IRS प्रेस विज्ञप्तियाँ प्राप्त करते हैं या पढ़ते हैं, इसलिए इस वर्ष अतिरिक्त भुगतान प्राप्त करने के लिए आवश्यक कार्रवाइयों की शेष दो दिनों की सूचना पर विशेष अलर्ट जारी करने से प्रभावित व्यक्तियों में निराशा हुई। यह समझ में आता है, और मैं नीचे अपने सुझाव प्रस्तुत करूँगा। लेकिन मैं यह स्वीकार करना चाहता हूँ कि IRS के पास एक छोटी समय सीमा निर्धारित करने का एक कारण था। IRS चिंतित है कि वह इस वर्ष भुगतान का दूसरा दौर नहीं कर पाएगा (यानी, एक बार जब वह करदाता को $1,200 का भुगतान कर देता है, तो वह इस वर्ष $500 बाल लाभ के लिए पूरक दावे को संसाधित और भुगतान करने में सक्षम नहीं हो सकता है)। साथ ही, सामाजिक सुरक्षा प्राप्तकर्ताओं का महत्वपूर्ण बहुमत किसी भी अतिरिक्त बाल लाभ का दावा नहीं करेगा।

इसलिए, जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, आईआरएस को एक कठिन निर्णय लेना पड़ा। यदि इसने सामाजिक सुरक्षा प्राप्तकर्ताओं को $1,200 का भुगतान जल्दी कर दिया, तो $500 बाल लाभ के लिए पात्र कुछ प्राप्तकर्ता अगले वर्ष तक उन्हें प्राप्त नहीं करेंगे। लेकिन अगर इसने सामाजिक सुरक्षा प्राप्तकर्ताओं को आश्रित जानकारी दर्ज करने के लिए अधिक समय दिया, तो सामाजिक सुरक्षा प्राप्तकर्ताओं को सभी ईआईपी में देरी होगी। इसलिए, सामाजिक सुरक्षा प्राप्तकर्ताओं के संबंध में आईआरएस ने जो दृष्टिकोण अपनाया, वह संतुलन बनाने का एक प्रयास था। मुझे इस बात पर जोर देना चाहिए कि यह मुद्दा केवल इन लाभों के प्राप्तकर्ताओं के संबंध में उठता है जिन्होंने 2019 या 2018 का कर रिटर्न दाखिल नहीं किया था। यदि रिटर्न दाखिल किया गया था, तो आईआरएस के पास आम तौर पर आश्रित बच्चे की जानकारी होती है।

यद्यपि मैं आईआरएस के तर्क को समझता हूं, फिर भी मेरी दो चिंताएं हैं:

1. कुछ करदाता जो आश्रित जानकारी दर्ज करने की समय सीमा से चूक जाते हैं, उन्हें आर्थिक कठिनाइयों का सामना करना पड़ रहा है। इसलिए, अगर कोई ऐसा तरीका है जिससे कांग्रेस समाधान प्रदान कर सकती है या आईआरएस इस वर्ष पूरक भुगतान करने की प्रक्रिया विकसित कर सकता है, तो उसे ऐसा करना चाहिए। कुछ मामलों में, गैर-फाइलर कई बच्चों की देखभाल कर रहे हो सकते हैं, इसलिए लाभ $1,000, $1,500 या संभवतः अधिक हो सकता है।
2. दाखिल करने की सीमा से कम आय वाले व्यक्तियों को कर रिटर्न दाखिल करने की आदत नहीं होती है और कुछ लोग ऐसा करने के बारे में नहीं सोचेंगे, जिसका मतलब है कि उन्हें अगले साल भी बाल लाभ नहीं मिलेगा। कुछ लोगों को शायद यह पता ही न हो कि उन्हें रिटर्न दाखिल करने की ज़रूरत है, और दूसरों को यह भी नहीं पता हो सकता है कि आगे कैसे बढ़ना है; करदाताओं का एक और समूह मुफ़्त कर तैयारी विकल्पों के बारे में नहीं जानता हो सकता है या किसी तैयारकर्ता को काम पर रखने और भुगतान करने की जहमत नहीं उठाना चाहता हो सकता है।

इन कारणों से, मैं आईआरएस को इस वर्ष योग्य व्यक्तियों को ईआईपी बाल लाभ का अलग से भुगतान करने की व्यवहार्यता का मूल्यांकन जारी रखने के लिए प्रोत्साहित करूंगा। और यदि आप इस ब्लॉग को पढ़ रहे हैं और ऐसे व्यक्तियों को जानते हैं जो दिग्गजों के लाभ या एसएसआई प्राप्त करते हैं और उनके आश्रित बच्चे हैं, तो कृपया उन्हें बताएं कि (i) यदि उन्होंने 2019 या 2018 के लिए कर रिटर्न दाखिल किया है, तो उन्हें कुछ भी करने की आवश्यकता नहीं है, और (ii) यदि उन्होंने पिछले दो वर्षों में कर रिटर्न दाखिल नहीं किया है, तो उन्हें इसका उपयोग करना चाहिए। नॉन-फाइलर पोर्टल बाल लाभ प्राप्त करने के लिए मंगलवार, 5 मई तक आवेदन करें।

करदाताओं के लिए चेतावनी: घोटालों का शिकार न बनें

मैं हाल ही में जनता को दी गई IRS की चेतावनियों पर पर्याप्त जोर नहीं दे सकता: IRS इन भुगतानों के बारे में आपको कभी भी कॉल या ईमेल नहीं करेगा और बैंक खाते की जानकारी सहित व्यक्तिगत पहचान योग्य जानकारी के लिए कभी भी कॉल नहीं करेगा। करदाताओं को ऐसे किसी भी ईमेल या अन्य ऑनलाइन संचार से बहुत सावधान रहना चाहिए जो तेजी से रिफंड या आर्थिक प्रभाव भुगतान का वादा करते हैं, क्योंकि ये संभावित रूप से घोटाले हैं।

आईआरएस आर्थिक प्रभाव भुगतान जारी करने के लिए अपनी प्रक्रियाओं को विकसित और परिष्कृत करना जारी रख रहा है। सबसे ताज़ा जानकारी के लिए, यहाँ जाएँ आईआरएस.gov.