इस सप्ताह वेटरन दिवस मनाया जा रहा है, तथा सैन्य करदाताओं के समक्ष आने वाली चुनौतियों पर विचार करना उचित है।

पृष्ठभूमि

दिसंबर 2016 में, सांसदों को सलाह दी गई संभावित 13,800 दिग्गजों के करों को गलती से एकमुश्त विकलांगता पृथक्करण भुगतान से रोक लिया गया था और उन्हें रिफंड मिलना था। शब्द "विकलांगता पृथक्करण भुगतान" (डीएसपी) चिकित्सा विकलांगता के कारण अलग हुए सेवा सदस्यों को दिए जाने वाले एकमुश्त एकमुश्त भुगतान को संदर्भित करता है। डीएसपी उन सेवा सदस्यों को दिया जाता है जो विशेष रूप से इसलिए अलग हो जाते हैं क्योंकि वे अपनी विकलांगता के कारण ड्यूटी के लिए फिट नहीं हैं। योग्य होनासेवा सदस्यों को ड्यूटी के लिए अयोग्य पाया जाना चाहिए; 20 वर्ष से कम सेवा की हो; तथा उनकी विकलांगता रेटिंग 30 प्रतिशत से कम हो। ("विकलांगता रेटिंग" एक सेवानिवृत्त सैनिक की चिकित्सा स्थिति के लिए निर्धारित प्रतिशत को संदर्भित करती है, जो उसे मिलने वाले सैन्य लाभों की राशि निर्धारित करती है।) कानून द्वाराडीएसपी कर योग्य नहीं है यदि इसका भुगतान सैन्य सेवा से अलग होने के समय निर्धारित युद्ध-संबंधी चोटों के लिए किया जाता है, या सेवानिवृत्त सैनिक, सेवानिवृत्त सैनिक मामलों के विभाग (वीए) से विकलांगता मुआवजे के लिए पात्र है।

डीएसपी से जुड़े रिफंड की कुल लागत 78 मिलियन डॉलर से कम होने का अनुमान लगाया गया था। अब जाकर हमें पता चला है कि ये अनुमान लक्ष्य से बहुत दूर थे। जुलाई 2018 में, रक्षा विभाग (डीओडी) और आईआरएस ने घोषणा की वह लगभग दस गुना विकलांग दिग्गजों की संख्या - लगभग 130,000 - को 2016 के कानून के तहत कर रिफंड मिलना है। सक्रिय ड्यूटी पर तैनात दिग्गजों से अनुचित तरीके से रोके गए करों की कुल राशि लगभग 717 मिलियन डॉलर हैयह संख्या और भी अधिक होगी यदि हम रिजर्व में सेवा करने वाले दिग्गजों से अनुचित तरीके से रोके गए करों की गणना करने में सक्षम होते। रिजर्व घटक भुगतान प्रणाली में, डीएसपी के लिए संघीय रोक को अलग होने के समय किए गए अन्य भुगतानों के लिए संघीय रोक से अलग से सूचीबद्ध नहीं किया जाता है। जबकि DoD यह पहचान सकता है कि किसी व्यक्तिगत रिजर्विस्ट के DPS से कर रोके गए थे और उन्हें सूचना प्रदान कर सकते हैं, एजेंसी रिजर्व दिग्गजों के लिए रोके गए करों की कुल डॉलर राशि की पहचान करने में असमर्थ है।

2016 से पहले, DoD ने आम तौर पर DSP को कर योग्य आय के रूप में माना था, जो VA द्वारा विकलांगता निर्धारण के लंबित रहने तक रोके जाने के अधीन था, जिसकी DoD से अलग विकलांगता मूल्यांकन प्रक्रिया थी। गलत तरीके से रोके गए फंड को वापस पाने के लिए, दिग्गज IRS के साथ संशोधित कर रिटर्न दाखिल कर सकते थे, लेकिन प्रभावित हजारों दिग्गजों में से अधिकांश तीन साल की अवधि से बाहर हैं, जिसमें वे संशोधित कर रिटर्न दाखिल कर सकते थे।

कांग्रेस ने पाया कि रक्षा विभाग 1991 से ही विकलांग सैनिकों के लिए डीएसपी से करों को अनुचित तरीके से रोक रहा था। दिसंबर 2016 में, राष्ट्रपति ने कानून पर हस्ताक्षर किए। युद्ध में घायल हुए दिग्गजों के लिए कर निष्पक्षता अधिनियम 2016, जिसे कांग्रेस ने DSP के लिए रोक प्रक्रियाओं में दोष को ठीक करने के लिए पारित किया। 2017 की शुरुआत में, DoD और VA ने अपनी विकलांगता मूल्यांकन प्रणालियों को एकीकृत किया। परिणामस्वरूप, DoD अब भुगतान के समय DSP की कर योग्यता निर्धारित करने के लिए एक अनुभवी की प्रस्तावित VA रेटिंग पर भरोसा कर सकता है। रक्षा वित्त और लेखा सेवा (DFAS) ने प्रभावित अनुभवी लोगों की पहचान करने के लिए सैन्य वेतन प्रणालियों के भीतर सभी उपलब्ध स्वचालित जानकारी, साथ ही उपलब्ध स्वचालित ऐतिहासिक डेटा का विश्लेषण किया।

जुलाई 2018 में, IRS ने प्रभावित दिग्गजों को 130,000 से अधिक पत्र 6060-A या 6060-D भेजे, जिनमें क्रेडिट या रिफंड के लिए दावा प्रस्तुत करने के निर्देश शामिल हैं। दिग्गज या तो अपने वास्तविक DSP और रोके गए वास्तविक करों के आधार पर दावा दायर कर सकते हैं, या मानक रिफंड राशि के आधार पर, जैसा कि पत्र में विस्तृत है। महत्वपूर्ण बात यह है कि ये पत्र दिग्गजों को क्रेडिट या रिफंड दावे दाखिल करने के लिए आवश्यक समय-सीमा के बारे में जानकारी प्रदान करते हैं। नए कानून के तहत, पूर्व सैनिक पत्र की तिथि से एक वर्ष के भीतर धन वापसी का दावा कर सकते हैं, भले ही सामान्य तीन वर्ष की सीमा अवधि समाप्त हो गई होपत्रों में एक विशेष आईआरएस टोल-फ्री नंबर (833-558-5245, एक्सटेंशन 378, सुबह 7:00 बजे से शाम 7:00 बजे के बीच) भी दिया गया है, जिस पर कॉल करके पूर्व सैनिक अपने दावों के बारे में प्रश्न पूछ सकते हैं।

हालाँकि, ये दावे समस्याओं से रहित नहीं हैं।

अप्राप्त पत्र

निस्संदेह, ये रिफंड घायल दिग्गजों की भलाई में गहरा और सकारात्मक अंतर ला सकते हैं। हालाँकि, 26 अक्टूबर, 2018 तक, दावे दाखिल करने के लिए अपनी एक साल की समयसीमा के एक चौथाई हिस्से में, 26,000 से अधिक दिग्गजों में से केवल 130,000 ने अपने अनुचित रूप से रोके गए करों के लिए रिफंड का दावा किया था - वह धन जो उन्हें वैध रूप से देय है। आईआरएस ने दिग्गजों को जो पत्र भेजे, उनमें से लगभग 13,000 बिना डिलीवर किए वापस आ गए। लगभग 19,000 दावों को संसाधित किया गया है, और लगभग 7,000 संसाधित होने की प्रतीक्षा कर रहे हैं।

वर्तमान में, यह स्पष्ट नहीं है कि DoD या IRS उन दिग्गजों के लिए बेहतर पता प्राप्त करने के लिए क्या कर रहा है जिनके पत्र वितरित नहीं हो पाए हैं। IRS दिग्गजों से संपर्क करने के लिए सबसे हाल ही में रिटर्न पर अंतिम ज्ञात पते का उपयोग कर रहा है। हालाँकि, दिग्गजों द्वारा कई वर्षों तक रिटर्न दाखिल न करना असामान्य नहीं है क्योंकि कुछ के पास दाखिल करने की आवश्यकता नहीं थी या युद्ध क्षेत्रों में तैनात होने के दौरान फाइल करने के लिए एक्सटेंशन थे, और इस प्रकार, IRS ने अप्रचलित पतों पर पत्र भेजे हैं। उदाहरण के लिए, बेघर दिग्गजों तक कैसे पहुँचा जा सकता है? IRS विभिन्न वाणिज्यिक डेटाबेस पर शोध करके वैकल्पिक पते की तलाश कर सकता है, जिस तक उसकी पहुँच है, उदाहरण के लिए, राज्य चालक लाइसेंस डेटाबेस सहित। IRS, रिटर्न किए गए पत्र 6060 की एक प्रति के बजाय, दिग्गजों को DSP-संबंधित रिफंड के लिए संभावित पात्रता के बारे में सूचित करने और उन्हें दावे दाखिल करने के निर्देशों के साथ अपनी वेबसाइट पर निर्देशित करने के लिए सामान्य पत्राचार वैकल्पिक पते पर भेज सकता है। इस तरह, IRS संभावित रूप से गलत पते पर जाने वाले दूसरे पत्र में व्यक्तिगत कर जानकारी का खुलासा करने से बच जाएगा।

दावा करने की सीमा अवधि

अच्छी खबर यह है कि आईआरएस ने टीएएस को सूचित किया है कि वह पत्र 6060 के जारी होने को रिफंड दावा करने के लिए सीमाओं की वैधानिक अवधि के लिए शुरुआती बिंदु के रूप में मान रहा है। यदि मूल पत्र 6060 आईआरएस को बिना डिलीवर किए वापस कर दिया जाता है, तो आईआरएस ने सलाह दी है कि एक साल की रिफंड अवधि नए भेजे गए पत्र की जारी तिथि से शुरू होती है। दूसरे शब्दों में, आईआरएस सीमा अवधि के प्रयोजनों के लिए मूल मेलिंग को "नहीं भेजा गया" मानेगा। दावा करने वाले उन लोगों के लिए जिन्हें मूल रूप से 130,000 से अधिक पात्र दिग्गजों में से एक के रूप में पहचाना नहीं गया था, और इसलिए जिन्हें कभी पत्र 6060 नहीं मिला, सीमाओं की अवधि अनिश्चित काल तक खुली रहेगी।

मैं इस बात से पूरी तरह वाकिफ़ हूँ कि यह आईआरएस की बनाई हुई समस्या नहीं है, और इस साल उसके पास बहुत सारे काम हैं, 2019 फाइलिंग सीज़न के लिए बड़े कर बदलावों को लागू करना। हालाँकि, आईआरएस ने करदाता के खाते पर यह एनोटेट करने से पहले कि पत्र वापस कर दिया गया है, न कि केवल भेजा गया है, तब तक प्रतीक्षा करने का निर्णय लिया है जब तक कि अप्राप्ति योग्य पत्र प्राप्तियों में कमी नहीं आ जाती। मुझे चिंता है कि इन पत्रों को अप्राप्ति योग्य वापस दिखाने के लिए अपने सिस्टम को अपडेट करने में प्रतीक्षा करने के आईआरएस के निर्णय के परिणामस्वरूप कोई वयोवृद्ध आईआरएस को कॉल कर सकता है और एक सहायक द्वारा उसे बताया जा सकता है कि उसे पहले ही एक पत्र प्राप्त हो चुका है और वह दावे की समय सीमा से चूक गया है (या चूकने वाला है), क्योंकि सिस्टम यही दिखाता है। यही है, वयोवृद्ध के रिकॉर्ड को "रिटर्न" नोटेशन के साथ समय पर अपडेट करने में विफलता वयोवृद्ध को विस्तारित रिफंड दावा अवधि से वंचित कर सकती है। आईआरएस को अपने सिस्टम को अपडेट करना चाहिए और इन वयोवृद्धों के लिए तुरंत वैकल्पिक पते तलाशने चाहिए।

अस्वीकृत दावे

आईआरएस ने कुछ दावों को खारिज करना शुरू कर दिया है, जब आईआरएस रिकॉर्ड दर्शाते हैं कि वयोवृद्ध ने कभी भी कर योग्य आय के रूप में एकमुश्त डीएसपी की रिपोर्ट नहीं की। हालाँकि, न तो आईआरएस और न ही टीएएस तीसरे पक्ष के दस्तावेजों के बिना 100 प्रतिशत निश्चितता के साथ पुष्टि कर सकते हैं कि क्या हुआ। आईआरएस प्रणाली सकल आय और एजीआई दिखाती है, लेकिन यह नहीं दिखाती है कि 1990 के दशक में आईआरएस को क्या रिपोर्ट किया गया था। आईआरएस ने वयोवृद्धों को एक मानक राशि का दावा करने की अनुमति देकर एक सुरक्षित आश्रय प्रदान किया क्योंकि वयोवृद्धों को पुराने रिकॉर्ड खोजने में कठिनाई हो सकती है, साथ ही आईआरएस और डीओडी को वयोवृद्धों के पूर्ण वित्तीय रिकॉर्ड प्राप्त करने में कठिनाई हो सकती है। मुझे चिंता है कि रिकॉर्ड प्रस्तुत करने के लिए इस बोझ को वयोवृद्धों पर डालकर, आईआरएस कांग्रेस के अन्यथा करने के इरादे को कमजोर कर रहा है। आईआरएस करदाताओं के इस समूह पर एक असंभव बोझ डाल रहा है: आईआरएस की स्थिति को गलत साबित करना कि उन्होंने एक चौथाई सदी से अधिक समय पहले क्या किया या क्या नहीं किया। पूरी तस्वीर के बिना ये पूरी तरह से खारिज करना करदाता अधिकारों के खिलाफ है जानकारी रखना, सही राशि से अधिक कर न देना, तथा निष्पक्ष एवं न्यायपूर्ण कर प्रणाली अपनाना.

कोई अपील अधिकार नहीं

इसके अतिरिक्त, दिग्गजों के दावों को खारिज करने वाले आईआरएस पत्र अस्वीकृति का विरोध करने के लिए कोई तंत्र प्रदान नहीं करते हैं, क्योंकि वर्तमान में कोई भी मौजूद नहीं है। अस्वीकृति पत्रों में इन रिफंड दावों के लिए समर्पित आईआरएस फोन नंबर भी नहीं है। टीएएस के हस्तक्षेप के अभाव में, जिन दिग्गजों को दावा अस्वीकृति मिली है, वे किसी भी उपाय से वंचित हैं, जो उनके अधिकारों का उल्लंघन करता है आईआरएस की स्थिति को चुनौती देने और सुनवाई के लिए, तथा आईआरएस के निर्णय के विरुद्ध स्वतंत्र फोरम में अपील करने के लिए.

तट - रक्षक

जैसा कि हमने हाल ही में जाना, नया कानून यह कोस्ट गार्ड के सदस्यों पर लागू नहीं होता है, जो होमलैंड सुरक्षा विभाग द्वारा नियोजित होते हैं, न कि DoD द्वारा। कानून में प्रावधान है कि यह रक्षा सचिव ही है जो उन सेवा सदस्यों की पहचान करेगा जिन्हें DSP का भुगतान किया गया था, जिस पर अनुचित तरीके से कर लगाया गया था। हालाँकि, वेतन उद्देश्यों के लिए कोस्ट गार्ड रक्षा सचिव के अधीन नहीं आता है। यह संभवतः सशस्त्र बलों की एक शाखा को बाहर करने के लिए एक अनजाने निरीक्षण के कारण था जब कानून पारित किया गया था। इसलिए, मैं कांग्रेस को गलती को सुधारने के लिए कोस्ट गार्ड सदस्यों के लिए कानून का विस्तार करने की सिफारिश करना चाहता हूँ।

टीएएस प्रयास

पिछले दो वर्षों में TAS का ध्यान सेना को IRS की सहायता में सुधार लाने पर रहा है। आप सेना को IRS की अपर्याप्त सहायता से जुड़ी हमारी चिंताओं और इसे सुधारने की सिफारिशों के बारे में मेरे लेख में अधिक पढ़ सकते हैं। 2017 कांग्रेस को रिपोर्ट.

इस बीच, हम सेवा सदस्यों और उनके परिवारों को सटीक, अद्यतन जानकारी प्रदान करके अंतराल को भरने के लिए प्रतिबद्ध हैं। TAS ने सैन्य कर मुद्दों पर पोस्ट करने के लिए समर्पित व्यापक शैक्षिक सामग्री विकसित की है। www.TaxpayerAdvocate.irs.gov. हमने विषय भी चुना, सैन्य ग्राहकों के लिए वकालत करना, TAS प्रस्तुतियों के लिए आईआरएस राष्ट्रव्यापी कर मंच कर पेशेवरों को इस आबादी के सामने आने वाले अनूठे कर मुद्दों के बारे में शिक्षित करना। इसके अतिरिक्त, TAS ने DSP रिफंड दावों के बारे में व्यापक सूचना अभियान शुरू किया है, जिसमें उन दिग्गजों के लिए आसन्न समय सीमा को ध्यान में रखा गया है, जिन्हें अपने रिफंड दावे दाखिल करने के लिए लेटर 6060 मिला था। TAS ने देश भर में स्थित लगभग 150 कांग्रेसी कर्मचारियों के लिए निर्देशों और पृष्ठभूमि की जानकारी के साथ विस्तृत स्लाइड बनाई। स्लाइड को आधार के रूप में उपयोग करते हुए, TAS ने कर्मचारियों को इस विषय पर दिग्गजों के सवालों का सबसे अच्छा जवाब देने के तरीके के बारे में जानकारी दी। TAS ने कई लोगों को भी जानकारी दी कम आय करदाता क्लिनिक चिकित्सक और स्थानीय करदाता अधिवक्ता (एलटीए) चार वेबिनार में भाग लेकर डीएसपी रिफंड दावों से जुड़े मुद्दों पर चर्चा की। उन ब्रीफिंग की गहन तैयारी के दौरान ही TAS को कुछ ऐसे मुद्दों का पता चला, जिनकी पहचान मैंने इस ब्लॉग में की है। हमारे सैन्य कर विशेषज्ञ जनवरी 2019 में अमेरिकन बार एसोसिएशन, सेक्शन ऑफ टैक्सेशन मिडईयर टैक्स मीटिंग में भी इस विषय पर प्रस्तुति देंगे।

बंद विचार

यह चौंकाने वाली बात है कि 25 वर्षों में 130,000 या उससे अधिक विकलांग सेवा सदस्य और उनके परिवार थे, जिनके डीएसपी को अनुचित कर रोक के कारण कम कर दिया गया था - संभवतः तब जब वे धन का सबसे अधिक उपयोग कर सकते थे। लगभग अकल्पनीय रूप से, इनमें से कई सेवा सदस्य कांग्रेस द्वारा कानून पारित करने से पहले ही मर चुके थे, जो उन्हें कर वापसी अनिवार्य करेगा।

ये वही लोग हैं जिन्हें हम भूल नहीं सकते। और वयोवृद्ध दिवस एक उपयुक्त अवकाश है, न केवल हमारे वयोवृद्धों को याद करने और उनके द्वारा हम सभी के लिए सेवा करने और बलिदान देने की इच्छा के लिए उनका जश्न मनाने के लिए, बल्कि इन करदाताओं के सामने आने वाली चुनौतियों की ओर ध्यान आकर्षित करने के लिए भी। इस रिफंड कार्यक्रम में कई गतिशील भाग हैं और मुझे उम्मीद है कि यह ब्लॉग उन सभी भागों को एक साथ लाने में मदद करेगा ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि उनके रिफंड के हकदार सभी वयोवृद्धों को वास्तव में यह मिल जाए। यह कम से कम इतना तो है जो हम अपना आभार प्रकट करने के लिए कर सकते हैं।