पिछले कुछ हफ़्तों में, मैंने आंतरिक राजस्व सेवा के पत्राचार परीक्षा कार्यक्रम से जुड़ी समस्याओं के बारे में लिखा है। इन समस्याओं में शामिल हैं:

• भ्रामक लेखापरीक्षा नोटिस जिसके परिणामस्वरूप कम प्रतिक्रिया दर और डिफ़ॉल्ट कर निर्धारण की उच्च दर होती है; तथा
• एक स्वचालित जांच प्रक्रिया, जिसमें किसी भी आईआरएस कर्मचारी को मामले पर काम करने के लिए नियुक्त नहीं किया जाता है और वह करदाताओं के प्रश्नों का उत्तर देने, करदाताओं के जवाबों की समीक्षा करने और आवश्यकता पड़ने पर अतिरिक्त जानकारी मांगने तथा सही परिणाम तक पहुंचने के लिए उत्तरदायी होता है।

जबकि आईआरएस ने अपने संसाधनों को संरक्षित करने और करदाताओं के बोझ को कम करने के प्रयास में पत्राचार या "संवाद" परीक्षाएं शुरू कीं, आईआरएस ग्राहक संतुष्टि सर्वेक्षण और करदाता अधिवक्ता सेवा (टीएएस) शोध अध्ययनों ने लगातार दिखाया है कि ऑडिटिंग की इस पद्धति के अधीन अधिकांश करदाताओं के लिए - जिनमें से कई कम आय वाले और प्रतिनिधित्वहीन हैं - पत्राचार परीक्षाएं एक दुर्गम भूलभुलैया हैं। वास्तव में, अर्जित आय कर क्रेडिट (ईआईटीसी) करदाताओं के सांख्यिकीय रूप से प्रतिनिधि सर्वेक्षण में, जिनका ऑडिट किया गया था, 70% से अधिक ने कहा कि वे पत्राचार की तुलना में किसी अन्य ऑडिट पद्धति को प्राथमिकता देंगे। "आईआरएस अर्जित आय क्रेडिट ऑडिट - करदाताओं के लिए एक चुनौती" देखें नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की कांग्रेस को 2007 की वार्षिक रिपोर्ट, खंड 2 (पृष्ठ 106-107)।

इससे पहले कि हम केवल पत्राचार द्वारा ऑडिट के विकल्प की तलाश करें, आइए समीक्षा करें कि आईआरएस - और हम करदाता जनता के रूप में - करदाताओं का ऑडिट करके क्या हासिल करना चाहते हैं। निश्चित रूप से, हम यह सुनिश्चित करना चाहते हैं कि ऑडिट किए गए करदाता कानून के तहत देय कर की सही राशि का भुगतान करें। लेकिन चूँकि ऑडिट किए गए करदाताओं का चयन इसलिए किया गया है क्योंकि आईआरएस को संदेह है कि उन्होंने गलतियाँ की हैं, तो क्या हमें यह भी नहीं चाहिए कि ये करदाता समझें कि वे त्रुटियाँ क्या हैं, उनके रिटर्न गलत क्यों हैं, और भविष्य में सही तरीके से कैसे दाखिल करें? और क्या हम यह सुनिश्चित नहीं करना चाहेंगे कि हमारी परीक्षा प्रक्रियाएँ सही परिणाम प्राप्त करने के लिए डिज़ाइन की गई हैं, और कम से कम इतनी लचीली हैं कि करदाता की कर रिटर्न स्थिति को साबित करने के विभिन्न तरीकों पर विचार किया जा सके? आखिरकार, करदाता एक बहुत ही विविध समूह हैं। क्या एक कर एजेंसी को अपने करदाताओं की पढ़ने, मौखिक रूप से संवाद करने, दस्तावेज़ प्राप्त करने और खुद को समझाने की विविध क्षमताओं को समायोजित करने में सक्षम नहीं होना चाहिए?

उपरोक्त सभी परीक्षा लक्ष्यों के लिए करदाताओं के साथ किसी प्रकार की बातचीत की आवश्यकता होती है। जैसा कि कोई भी व्यक्ति जिसने संयुक्त राज्य अमेरिका की आबादी के साक्षरता स्तर और आईआरएस परीक्षा नोटिस की खराब गुणवत्ता दोनों को देखा है, वह प्रमाणित कर सकता है कि आईआरएस पत्राचार परीक्षाओं में बहुत अधिक संवाद नहीं होता है।

इन समस्याओं का समाधान करदाताओं के घरों और व्यवसायों में आईआरएस ऑडिट के साथ कर परीक्षाओं को छोड़ना नहीं है। इसके बजाय, हमें प्रौद्योगिकी का उपयोग करने की आवश्यकता है ताकि करदाता और आईआरएस आमने-सामने कार्यालय ऑडिट को फिर से बना सकें - वस्तुतः।

2009 में मैंने स्टॉकहोम में स्वीडिश कर एजेंसी और स्वीडिश प्रवर्तन एजेंसी के अधिकारियों के साथ एक सप्ताह बिताया। देश के दूरदराज के क्षेत्रों (जिनमें से 15% आर्कटिक सर्कल से ऊपर हैं) में करदाताओं को गुणवत्तापूर्ण सहायता प्रदान करने के लिए, स्वीडिश कर एजेंसी दूरदराज के समुदाय में स्थित किसी भी सरकारी भवन में एक कमरे की व्यवस्था करने की कोशिश करती है। वहां, एक करदाता कंप्यूटर पर लॉग इन कर सकता है और उचित कर एजेंसी कर्मचारी से बात कर सकता है। इस "वर्चुअल सर्विस डिलीवरी" (VSD) दृष्टिकोण में उच्च-रिज़ॉल्यूशन वाले कैमरे शामिल हैं ताकि करदाता दस्तावेज़ों को पकड़ सकें और कर्मचारी उन्हें देख सकें, यह निर्धारित कर सकें कि दस्तावेज़ समीक्षा के तहत मामले के लिए प्रासंगिक हैं या नहीं, और मामले को हल करने के लिए और क्या आवश्यक है, इसके बारे में विशिष्ट सुझाव दे सकें - सब कुछ वास्तविक समय में।

स्वीडिश कर अधिकारियों के साथ हमारी बैठकों के परिणामस्वरूप, करदाता अधिवक्ता सेवा (TAS) ने इस दृष्टिकोण का परीक्षण करने के लिए एक पायलट लॉन्च किया है। हालाँकि TAS के पूरे अमेरिका में 75 कार्यालय हैं, जिसमें प्यूर्टो रिको भी शामिल है, लेकिन किसी भी TAS कार्यालय से दूर वंचित करदाताओं की भीड़ है। ऐसा ही एक क्षेत्र टैम्पा, फ्लोरिडा है, जहाँ TAS मामलों पर आम तौर पर हमारे जैक्सनविले कार्यालय में काम किया जाता है। हमने उस क्षेत्र के करदाताओं को वर्चुअल सेवा प्रदान करने के लिए टैम्पा IRS कार्यालय के एक कमरे का उपयोग करने की व्यवस्था की है।

आज, अगर टैम्पा में कोई करदाता TAS सहायता का अनुरोध करता है, तो वह स्थानीय IRS कार्यालय में जा सकता है, हमारे कमरे में कंप्यूटर पर लॉग इन कर सकता है, और जैक्सनविले में केस एडवोकेट से आमने-सामने बात कर सकता है। हमारे पास पास में एक फैक्स मशीन है, इसलिए करदाता अपने साथ लाए गए किसी भी दस्तावेज़ को हमें फैक्स कर सकता है, और हम जैक्सनविले में उस दस्तावेज़ को प्राप्त कर सकते हैं और उसकी समीक्षा कर सकते हैं, जबकि करदाता टैम्पा में हमारे साथ ऑनलाइन है। हम चर्चा कर सकते हैं कि हमें करदाता से और क्या करने की आवश्यकता है, हम करदाता के सवालों का जवाब दे सकते हैं और केस समाधान के लिए अगले चरणों की व्याख्या कर सकते हैं, और हम देख सकते हैं कि करदाता हमारी बात समझ रहा है या नहीं। संक्षेप में, हम करदाता के साथ आमने-सामने आभासी संवाद कर सकते हैं।

इस तकनीक में कर जांच प्रक्रिया और उससे भी महत्वपूर्ण रूप से करदाता और IRS के बीच संबंधों को मौलिक रूप से बदलने की क्षमता है। इसकी कल्पना करें: ऑडिट के तहत करदाता को स्पष्ट शब्दों में ऑडिट नोटिस प्राप्त होता है, जो करदाता को ऑनलाइन मीटिंग के लिए कर परीक्षक के साथ अपॉइंटमेंट लेने का विकल्प प्रदान करता है। करदाता को साइन-इन पिन मिलता है और वह अपने घर या कार्यालय के कंप्यूटर से लॉग ऑन कर सकता है, या निकटतम IRS कार्यालय में जाकर उस उद्देश्य के लिए विशेष रूप से समर्पित कंप्यूटर से लॉग ऑन कर सकता है, या किसी अन्य सरकारी भवन (जैसे, डाकघर, सामाजिक सुरक्षा कार्यालय, या आदिवासी सरकारी कार्यालय) में विशेष रूप से निर्दिष्ट कमरे में भी जा सकता है। यदि कंप्यूटर में उच्च-रिज़ॉल्यूशन वाला डिजिटल कैमरा है, तो करदाता इसे प्रदर्शित कर सकता है और IRS प्रासंगिक दस्तावेज़ों को डिजिटल रूप से रिकॉर्ड कर सकता है, जिससे मेल हैंडलिंग और फ़ैक्सिंग में होने वाली देरी समाप्त हो जाती है। (या, करदाता अपने स्मार्टफ़ोन से दस्तावेज़ों की डिजिटल तस्वीर ले सकता है और फ़ोटो को IRS को ईमेल कर सकता है।) बैठक आयोजित करने वाला कर परीक्षक मामले को अपने पास रखता है और निर्णय लेता है। भविष्य के सभी पत्राचार में उस कर परीक्षक का नाम, फ़ोन नंबर और ईमेल पता होता है।

यह दृष्टिकोण (जिसका उपयोग स्वचालित संग्रह प्रणाली मामलों और परिसर अपील मामलों में भी किया जा सकता है) आमने-सामने कार्यालय ऑडिट (उच्च प्रतिक्रिया और सहमति दर, उच्च ग्राहक संतुष्टि) के लाभों को जोड़ता है जबकि कॉर परीक्षा (केंद्रीकृत स्थान, ऑनलाइन ऑडिट से पहले और बाद में स्वचालित प्रसंस्करण) की लागत बचत को कुछ हद तक बनाए रखता है। कर परीक्षक के साथ आगे-पीछे की बातचीत करदाताओं को खुद को बेहतर ढंग से समझाने में सक्षम बनाएगी, इस संभावना को बढ़ाएगी कि वे उचित दस्तावेज प्रदान करेंगे, और परिणाम की सटीकता में सुधार करेंगे। करदाता अपने अपील अधिकारों को भी बेहतर ढंग से समझेंगे, क्योंकि कर परीक्षकों को उन्हें समझाने की आवश्यकता होगी। इसके अलावा, कर परीक्षक करदाताओं को ऐसे लोगों के रूप में देखने की अधिक संभावना रखते हैं जो कानूनों का अनुपालन करने का प्रयास कर रहे हैं और उन्हें उस अनुपालन को प्राप्त करने के लिए कुछ मदद की आवश्यकता है, न कि केवल कागज के टुकड़े (कर रिटर्न) के रूप में।

इसे पूरा करने के लिए IRS को बस एक योजना की जरूरत है, साथ ही अपने कंप्यूटर को अपग्रेड करने और उच्च-रिज़ॉल्यूशन डिजिटल छवियों को कैप्चर करने के लिए सुसज्जित करने के लिए धन की भी जरूरत है। यहीं पर कांग्रेस की भूमिका आती है। IRS को 21वीं सदी में लाने और अमेरिकी करदाताओं के साथ विश्वास बनाए रखने के लिए, IRS को इस तकनीक को अपनाने और इसे सभी दूरस्थ, केंद्रीकृत प्रवर्तन और सेवा कार्यों में शामिल करने के लिए धन की आवश्यकता है, जो आज कम प्रभावी ढंग से संचालित होते हैं। इस वर्चुअल मीटिंग तकनीक का उपयोग आज सभी प्रकार के अनुप्रयोगों के लिए किया जाता है, जिसमें सामाजिक सुरक्षा और वेटरन्स एडमिनिस्ट्रेशन लाभ सुनवाई और दूरस्थ चिकित्सा निदान शामिल हैं।

अब समय आ गया है कि हम अपने करदाताओं को यह सेवा प्रदान करें, जिससे उन्हें वह सहायता और परिणाम मिल सके जिसके वे हकदार हैं। न तो व्यक्तिगत और न ही व्यावसायिक करदाताओं को ऐसे करों का भुगतान करना चाहिए जो उन पर बकाया नहीं हैं, क्योंकि ऑडिटिंग या संग्रह की विधि प्रभावी संचार और सटीक परिणामों को रोकती है।