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हर दिसंबर, नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट करदाताओं के सामने आने वाली सबसे गंभीर समस्याओं की पहचान करता है और कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट (एआरसी) में उनके समाधान के लिए सिफारिशें करता है। हर जून में, नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट कांग्रेस को उद्देश्य रिपोर्ट प्रस्तुत करता है, जिसमें एक दूसरा खंड शामिल होता है जिसमें आईआरएस की हमारी सिफारिशों के जवाब और आईआरएस की प्रतिक्रियाओं का हमारा विश्लेषण शामिल होता है।
कार्यवाहक राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के रूप में, मेरा मानना है कि करदाताओं, कर व्यवसायियों और कांग्रेस के सदस्यों के लिए यह देखना महत्वपूर्ण है कि आईआरएस ने किस प्रकार प्रतिक्रिया दी, और मैं उसकी प्रतिक्रियाओं और संबंधित विश्लेषण के कुछ उदाहरणों पर प्रकाश डालूंगा।
- सबसे गंभीर समस्या 1 – कर कानून से संबंधित प्रश्न: आईआरएस ने वर्ष भर फोन पर कर कानून से संबंधित प्रश्नों के उत्तर देने की अपनी पुरानी पद्धति पर लौटने की व्यवहार्यता का अध्ययन करने पर सहमति व्यक्त की है।
- सबसे गंभीर समस्या 2 – मुख्य वकील पारदर्शिता: आईआरएस काउंसल ने उन मानकों को स्पष्ट करने पर सहमति व्यक्त की है जिन पर यह निर्णय लेते समय विचार किया जाना चाहिए कि क्या कानूनी सलाह औपचारिक ज्ञापन में जारी की जानी चाहिए।
- सबसे गंभीर समस्या 4 – निःशुल्क फ़ाइल: आईआरएस ने फ्री फाइल कार्यक्रम में अनेक सुधार करने पर सहमति व्यक्त की है, जिसमें द्वितीय भाषा के रूप में अंग्रेजी बोलने वाले करदाताओं के लिए कार्यक्रम का विस्तार करने के तरीकों का मूल्यांकन करना भी शामिल है।
- सबसे गंभीर समस्या 5 – झूठी सकारात्मक दर: आईआरएस ने अपनी धोखाधड़ी पहचान प्रणालियों (और उनसे संबंधित उच्च झूठी सकारात्मक दरों) की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करने के लिए कदम उठाने और टीएएस के साथ एक अध्ययन पर सहयोग करने पर सहमति व्यक्त की है, जिसमें विश्लेषण किया जाएगा कि कुछ करदाता आईआरएस पहचान-प्रमाणीकरण नोटिस का जवाब देने में देरी क्यों करते हैं।
- सबसे गंभीर समस्या 9 – क्षेत्र परीक्षण और सबसे गंभीर समस्या 10 – कार्यालय परीक्षण: इन दो समस्याओं के लिए, आईआरएस इस बात पर असहमत है कि उसे ऑडिट के बाद क्या होता है, इस पर अधिक सावधानीपूर्वक नज़र रखने की आवश्यकता है, जिसमें यह भी शामिल है कि क्या करदाता अपील करता है और भविष्य में अनुपालन बनाए रखता है, ताकि उसकी ऑडिट चयन प्रक्रिया को बेहतर ढंग से परिष्कृत किया जा सके और सीमित संसाधनों का अधिकतम उपयोग किया जा सके।
- सबसे गंभीर समस्या 11 – पोस्ट प्रोसेसिंग गणितीय त्रुटि और सबसे गंभीर समस्या 12 – गणितीय त्रुटि नोटिस: आईआरएस ने गणितीय त्रुटि प्राधिकरण के उपयोग को करदाताओं पर बोझ डालने या आईआरएस संसाधनों को बर्बाद करने की कम से कम संभावना वाली परिस्थितियों तक सीमित करने की नीति अपनाने से इनकार कर दिया है। हालांकि यह गणितीय त्रुटि नोटिस स्पष्टता में सुधार करने के लिए टीएएस द्वारा सुझाए गए कुछ बदलावों को लागू करने के लिए सहमत हुआ, लेकिन आईआरएस ने गणितीय त्रुटियों की दक्षता में सुधार करने और करदाता अधिकारों की रक्षा करने के लिए टीएएस की सिफारिशों को नहीं अपनाया है।
- सबसे गंभीर समस्या 13 – कमी की वैधानिक सूचनाएँ: आईआरएस ने कमी के वैधानिक नोटिस में विशिष्ट टीएएस कार्यालय जानकारी शामिल करने पर सहमति व्यक्त की है।
- सबसे गंभीर समस्या 15 – आर्थिक कठिनाई: जबकि आईआरएस ने आर्थिक कठिनाई का सामना कर रहे करदाताओं के लिए कुछ सुरक्षा उपाय लागू किए हैं, लेकिन यह एक प्रणालीगत आर्थिक कठिनाई संकेतक लागू करने पर सहमत नहीं हुआ है जो ऐसे करदाताओं की पहचान करेगा जिनकी आय उनके स्वीकार्य जीवन व्यय से कम है और कोई पता लगाने योग्य संपत्ति नहीं है। हमने आईआरएस को एक आर्थिक कठिनाई संकेतक लागू करने की सिफारिश की है ताकि यह सुनिश्चित करने में मदद मिल सके कि यह उन परिस्थितियों में कम आय वाले करदाताओं से वसूली न करे जो उन्हें अपने बुनियादी जीवन व्यय के लिए पर्याप्त साधन के बिना छोड़ देंगे।
जो लोग कांग्रेस को दी गई हमारी वार्षिक रिपोर्ट में पहचानी गई सभी 20 सबसे गंभीर समस्याओं पर आईआरएस की पूर्ण प्रतिक्रिया के बारे में अधिक विस्तार से जानने में रुचि रखते हैं, मैं आपको इस वर्ष की रिपोर्ट पढ़ने के लिए प्रोत्साहित करता हूं। खंड 2 हमारे में शामिल है वित्तीय वर्ष 2020 उद्देश्य रिपोर्ट कांग्रेस को सौंपी गई।
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो।
