हमें करदाता अधिकार विधेयक की आवश्यकता क्यों है

पिछले वर्ष, 2010 का कर रिटर्न दाखिल करने वाले अमेरिकी करदाताओं के एक राष्ट्रव्यापी सर्वेक्षण में, करदाता अधिवक्ता सेवा ने पूछा कि क्या उत्तरदाताओं का मानना ​​है कि आईआरएस के समक्ष उनके पास अधिकार हैं।

हमने यह भी पूछा कि क्या उन्हें पता है कि आईआरएस के साथ काम करते समय करदाता के रूप में उनके क्या अधिकार हैं। आश्चर्यजनक रूप से (कम से कम मेरे लिए), केवल 55% उत्तरदाताओं ने कहा कि उन्हें विश्वास है कि आईआरएस के समक्ष उनके पास अधिकार हैं। नौ प्रतिशत ने कहा कि उन्हें विश्वास है कि उनके पास कोई अधिकार नहीं है और अन्य 21% ने कहा कि वे निश्चित नहीं हैं। (पंद्रह प्रतिशत ने सवाल का जवाब नहीं दिया।)

जैसा कि नीचे दिए गए चार्ट से पता चलता है, जैसे-जैसे आय बढ़ती है, वैसे-वैसे करदाताओं का यह विश्वास भी बढ़ता है कि उनके पास IRS के समक्ष कोई अधिकार नहीं है और वे उन अधिकारों के बारे में अनभिज्ञ हैं। दूसरी ओर, सबसे कम आय स्तर (सालाना $25,000 से कम) वाले करदाताओं के यह मानने की संभावना सबसे कम है कि उनके पास IRS के समक्ष अधिकार हैं (41%) या उन्हें पता है कि वे अधिकार क्या हैं (10%)।

एक करदाता के रूप में, क्या आप मानते हैं कि आईआरएस के समक्ष आपके अधिकार हैं?

क्या आप जानते हैं कि आईआरएस के साथ लेन-देन करते समय एक करदाता के रूप में आपके क्या अधिकार हैं?

स्रोत: देश भर के करदाताओं पर फॉरेस्टर रिसर्च सर्वेक्षण, 2011।

इससे भी बदतर बात यह है कि केवल 13% करदाता कहते हैं कि उन्हें पता है कि उनके अधिकार क्या हैं। ये मान्यताएँ स्वैच्छिक अनुपालन पर आधारित कर प्रणाली के लिए अच्छी नहीं हैं। हाँ, मुझे पता है कि हर बार जब मैं यह कहता हूँ, तो कोई कहता है कि यह स्वैच्छिक नहीं है - हमें कर दाखिल करने और भुगतान करने की आवश्यकता होती है और अगर हम ऐसा नहीं करते हैं तो IRS हमारे साथ भयानक चीजें कर सकता है। ठीक है, शायद यह सच हो, लेकिन मेरा यहाँ कहना यह है कि करदाता वास्तव में कानूनों का पालन करते हैं। उन्हें ऐसा करने की ज़रूरत नहीं है, लेकिन वे करते हैं। वे उन कानूनों का पालन करने के लिए सहमत होते हैं जिनके लिए उन्हें सरकार को अपना पैसा देना पड़ता है।

वे ऐसा क्यों करते हैं? आंशिक रूप से, ज़ाहिर है, इस डर से कि अगर वे अनुपालन नहीं करते हैं, तो वे पकड़े जाएँगे और किसी तरह की सज़ा का सामना करेंगे। इसे हम अनुपालन का क्लासिक आर्थिक मॉडल कहते हैं - अनुपालन पकड़े जाने के जोखिम (या जोखिम की धारणा) और पकड़े जाने पर लागत (सज़ा) पर निर्भर करता है।

लेकिन यह मॉडल वास्तव में कर प्रणाली में हमारी उच्च अनुपालन दर की व्याख्या नहीं करता है। यहां तक ​​कि आईआरएस द्वारा "पकड़े जाने" के बारे में लोगों के बढ़े हुए डर को ध्यान में रखते हुए, अमेरिकी करदाता आम तौर पर बहुत अनुपालन करते हैं। यहां कुछ और काम कर रहा है। कुछ टिप्पणीकारों ने इस कारक को "कर मनोबल" कहा है - करदाता खुद को कैसे देखते हैं, वे दुनिया में कैसे व्यवहार करना चाहते हैं, वे कैसे चाहते हैं कि दुनिया उन्हें देखे, और वे अपनी सरकार के बारे में कैसा महसूस करते हैं। (कर मनोबल की अवधारणा के परिचय के लिए, "कर अनुपालन के मानक और संज्ञानात्मक पहलू: व्यक्तिगत करदाताओं के संबंध में आईआरएस के लिए साहित्य समीक्षा और सिफारिशें".)

मेरा व्यक्तिगत रूप से मानना ​​है कि करदाताओं द्वारा अनुपालन का एक कारण यह भी है कि किसी न किसी स्तर पर वे "अधिक अच्छे" में विश्वास करते हैं, भले ही उस शब्द की उनकी परिभाषा उनके पड़ोसी से भिन्न हो। करदाताओं के दृष्टिकोण के बारे में आईआरएस ओवरसाइट बोर्ड के आवर्ती सर्वेक्षण में इसका कुछ प्रमाण मिलता है। जब करदाताओं से पूछा जाता है कि वे कर कानूनों का अनुपालन क्यों करते हैं, तो 79% कहते हैं कि वे अपनी व्यक्तिगत ईमानदारी की भावना से बहुत प्रभावित होते हैं, जबकि 34% कहते हैं कि वे ऑडिट के डर से बहुत प्रभावित होते हैं।

आपके करों की ईमानदारी से रिपोर्टिंग और भुगतान को प्रभावित करने वाले कारक

स्रोत: आईआरएस ओवरसाइट बोर्ड, 2011 करदाता दृष्टिकोण सर्वेक्षण।

किसी भी दर पर, आम तौर पर, अमेरिकी करदाता स्वेच्छा से अपने दायित्व को पूरा करते हैं और अपनी सरकार को अपनी फाइलिंग स्थिति और पारिवारिक संरचना, अपनी आय और निवेश, और अपने खर्चों और घाटे के बारे में बताते हैं। यह आईआरएस पर इन करदाताओं के साथ अच्छा व्यवहार करने की भारी जिम्मेदारी डालता है - ऐसे तरीकों से जो प्रक्रियात्मक न्याय की हमारी अवधारणाओं के अनुरूप हों। ऐसा न करने पर हमारी कर प्रणाली केवल मजबूरी पर आधारित हो जाती है। इसलिए, करदाता अधिकार हमारी स्वैच्छिक कर प्रणाली का एक आवश्यक और अनिवार्य घटक हैं।

2007 से, मैं कांग्रेस द्वारा एक औपचारिक करदाता अधिकार विधेयक (टी.बी.ओ.आर.) पारित करने की वकालत करता रहा हूँ। इस रिपोर्ट, हम चर्चा करते हैं कि अन्य देशों और राज्यों ने इस मुद्दे को कैसे संबोधित किया है।) निश्चित रूप से, पिछले कुछ वर्षों में, हमारे पास टीबीओआर नामक तीन कानून हैं, लेकिन जैसा कि हमारे सर्वेक्षण से पता चलता है, करदाताओं में से अधिकांश को विश्वास नहीं है कि उनके पास अधिकार हैं। कानून के परिणामस्वरूप, हमारे पास करदाताओं के अधिकार हैं, लेकिन कोई नहीं जानता कि वे क्या हैं। और अगर करदाताओं को नहीं पता कि उनके अधिकार क्या हैं, तो वे उनका दावा कैसे कर सकते हैं?

इसलिए, पिछले वर्ष कांग्रेस को दी गई वार्षिक रिपोर्ट में, मैंने पुनः कहा था कांग्रेस द्वारा TBOR पारित करने का प्रस्तावइस पोस्टिंग के अंत में, मैं करदाता अधिकार विधेयक के लिए अपना सुझाव सूचीबद्ध करता हूँ। मैंने करदाताओं के दायित्वों की एक सूची भी जोड़ी है, क्योंकि लोगों को सरकार और उसके नागरिकों के बीच सामाजिक अनुबंध के बारे में याद दिलाना हमेशा एक अच्छा विचार है - कि अधिकारों का तात्पर्य जिम्मेदारियों से है।

मैं यह सुझाव नहीं दे रहा हूँ कि करदाता अधिकार विधेयक, अपने आप में कोई नया अधिकार बनाता है। जैसा कि मैंने ऊपर उल्लेख किया है, हमारे पास करदाता अधिकार कानून के तीन प्रमुख टुकड़े हैं जो महत्वपूर्ण करदाता सुरक्षा अधिनियमित करते हैं।

इसके बजाय, मेरा मानना ​​है कि कांग्रेस करदाताओं के अधिकारों को सरल, समझने में आसान श्रेणियों में समूहित करके करदाताओं को उनके मौजूदा अधिकारों को बेहतर ढंग से समझने में मदद कर सकती है। मैं अमेरिकी संविधान के अधिकारों के बिल का अनुकरण करने के लिए दस व्यापक श्रेणियों की सिफारिश कर रहा हूं, क्योंकि मुझे लगता है कि करदाताओं के लिए सीखना, सराहना करना, समझना और याद रखना आसान होगा। यदि करदाता समझते हैं कि उनके पास आईआरएस के समक्ष अधिकार हैं और वे अधिकार क्या हैं, तो वे उन अधिकारों का लाभ उठा सकते हैं जब उन्हें उनकी आवश्यकता होती है। और इसलिए करदाताओं को लगता है कि उन्हें वास्तव में कर कानूनों का स्वेच्छा से पालन करने के लिए सम्मानित किया जा रहा है।

और ऐसा कौन नहीं चाहेगा? करदाता अधिकार विधेयक करदाता अधिकार:

1. सूचित करने का अधिकार।
2. सहायता पाने का अधिकार.
3. सुनवाई का अधिकार.
4. देय कर की सही राशि का भुगतान करने का अधिकार।
5. अपील का अधिकार (प्रशासनिक और न्यायिक)।
6. निश्चितता का अधिकार.
7. गोपनीयता का अधिकार (अनुचित तलाशी और जब्ती से मुक्त होना)।
8. गोपनीयता का अधिकार।
9. प्रतिनिधित्व का अधिकार.
10. निष्पक्ष और न्यायसंगत कर प्रणाली का अधिकार।

करदाता के दायित्व:

1. ईमानदार होने का दायित्व.
2. सहयोगात्मक होने का दायित्व.
3. समय पर सटीक जानकारी और दस्तावेज उपलब्ध कराने का दायित्व।
4. रिकार्ड रखने का दायित्व.
5. समय पर करों का भुगतान करने का दायित्व।

इन श्रेणियों के बारे में अधिक जानकारी के लिए तथा प्रत्येक श्रेणी में कौन से अधिकार शामिल हैं, देखें करदाताओं के अधिकारों की रक्षा के लिए राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता की सिफारिशों को लागू करना हमारी 2011 की रिपोर्ट से। परिशिष्ट 1 भी देखें, अधीनस्थ अधिकारों और दायित्वों का आंशिक विश्लेषण.