प्रस्तावित टीएएस अधिनियम का प्रावधान करदाताओं को कर न्यायालय में रिफंड मुकदमा लाने की अनुमति देगा, जो करदाताओं के लिए एक बड़ा परिवर्तनकारी कदम होगा

करदाता सहायता और सेवा अधिनियम

30 जनवरी, 2025 को करदाता सहायता और सेवा (या "टीएएस") अधिनियम का एक चर्चा मसौदा सीनेट वित्त समिति के अध्यक्ष सीनेटर माइक क्रैपो और समिति के रैंकिंग सदस्य सीनेटर रॉन विडेन द्वारा संयुक्त रूप से जारी किया गया था। टीएएस अधिनियम एक व्यापक और व्यापक विधेयक है जिसका उद्देश्य कर प्रशासन में सुधार करना है। 68 प्रावधानों में से, उनमें से लगभग 40 विधायी सिफारिशों को दर्शाते हैं जो मैंने अपने वर्तमान और पिछले कार्यकाल में की हैं। कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट और बैंगनी पुस्तकें.मैंने पहले चर्चा की थी इस संभावित कानून का महत्व करदाताओं के अधिकारों को बढ़ाने के मामले में। आगामी ब्लॉगों में, मैं कुछ प्रावधानों पर प्रकाश डालूँगा, जो यदि अंततः लागू हो जाते हैं, तो कर प्रशासन में बहुत सुधार होंगे और करदाताओं के अधिकारों की रक्षा और उन्हें मजबूत बनाने में मदद करेंगे। यह ब्लॉग कर न्यायालय के अधिकार क्षेत्र का विस्तार करने के प्रस्ताव पर प्रकाश डालता है ताकि करदाताओं को कर न्यायालय में रिफंड मुकदमे लाने की अनुमति मिल सके। एक पूर्व मुकदमेबाज के रूप में, मैं कई कम आय वाले करदाताओं और छोटे व्यवसायों के लिए इस बदलाव के महत्व को समझता हूँ। यह मुकदमेबाजी को आगे बढ़ाने या आईआरएस समायोजन की योग्यता को चुनौती देने से दूर जाने के लिए मजबूर होने में अंतर पैदा करेगा।

कर न्यायालय में रिफंड मुकदमा लाने की क्षमता

करदाताओं के पास विभिन्न अधिकार हैं, जिनमें शामिल हैं आईआरएस की स्थिति को चुनौती देने और सुनवाई का अधिकार और सही आईआरएस के निर्णय के विरुद्ध स्वतंत्र मंच पर अपील करना। मैं जिन प्रावधानों के बारे में सबसे अधिक भावुक हूं, उनमें से एक, जो प्रतिकूल आईआरएस निर्धारणों की न्यायिक समीक्षा के लिए करदाताओं के अधिकार को सुव्यवस्थित करेगा, वह है टीएएस अधिनियम की धारा 310, कर न्यायालय को रिफंड मुकदमों की सुनवाई करने का अधिकार। यह प्रावधान कर न्यायालय के अधिकार क्षेत्र का विस्तार करेगा, जिससे करदाताओं को कर न्यायालय में रिफंड मुकदमों को दायर करने की अनुमति मिलेगी। यह प्रावधान मेरे साथ संगत है 2025 विधायी अनुशंसा #43 और यह करदाताओं के लिए एक बड़ा परिवर्तनकारी कदम होगा।

मौजूदा कानून के तहत, करदाता कर न्यायालय में तब तक रिफंड के लिए मुकदमा दायर नहीं कर सकते जब तक कि आईआरएस यह निर्धारित न कर ले कि उन पर अतिरिक्त कर बकाया है और कमी का नोटिस जारी न कर दे। इसका मतलब यह है कि अगर करदाता केवल आईआरएस से अपने द्वारा पहले से चुकाए गए कर को वापस पाने की कोशिश कर रहे हैं, तो वे कर न्यायालय से अपने दावे की समीक्षा करने के लिए नहीं कह सकते। इसके बजाय, उन्हें या तो यू.एस. डिस्ट्रिक्ट कोर्ट या यू.एस. कोर्ट ऑफ फेडरल क्लेम्स में रिफंड के लिए मुकदमा दायर करना चाहिए। इन न्यायालयों में मुकदमा करना आम तौर पर अधिक चुनौतीपूर्ण होता है क्योंकि नियम अधिक औपचारिक और कम उपयोगकर्ता-अनुकूल होते हैं, दाखिल करने की फीस अधिक महंगी होती है, न्यायाधीशों के पास आम तौर पर कर विशेषज्ञता नहीं होती है, और बिना वकील के आगे बढ़ना मुश्किल होता है। नतीजतन, करदाता अक्सर मुकदमा चलाने से बचते हैं और रिफंड खो देते हैं जिसके वे हकदार हो सकते हैं।

अधिकांश करदाताओं के लिए, कर न्यायालय IRS के निर्णयों को चुनौती देने के लिए सबसे अच्छा मंच है। अपने न्यायाधीशों की विशेषज्ञता के कारण, कर न्यायालय अक्सर अन्य न्यायालयों की तुलना में कर विवादों पर विचार करने के लिए बेहतर ढंग से सुसज्जित होता है। यह औसत करदाताओं के लिए भी अधिक सुलभ है क्योंकि इसने $50,000 से अधिक नहीं के विवादों में अनौपचारिक प्रक्रियाओं को सरल बनाया है। इस कारण से, कई करदाता खुद का प्रतिनिधित्व करने में सक्षम हैं। एक अन्य लाभ यह है कि कम आय वाले करदाताओं के लिए कर न्यायालय के भीतर पहले से मौजूद कार्यक्रम हैं, ताकि वे किसी से निःशुल्क कानूनी सहायता प्राप्त कर सकें। निम्न आय करदाता क्लिनिक (LITC) or नि: स्वार्थ प्रतिनिधित्व। टैक्स कोर्ट जिला न्यायालयों की तुलना में काफी कम खर्चीला है, जिसमें केवल $60 का फाइलिंग शुल्क है, जिसे करदाताओं द्वारा भुगतान करने में असमर्थता साबित होने पर माफ भी किया जा सकता है। अधिकांश मामलों में, टैक्स कोर्ट कम आय वाले और छोटे व्यवसाय करदाताओं के लिए अदालत में अपना दिन पाने के लिए सबसे कम खर्चीला और सबसे अच्छा मंच है। वित्तीय वर्ष (FY) 2024 में, सभी कर-संबंधी मुकदमों में से लगभग 97 प्रतिशत का निपटारा टैक्स कोर्ट में किया गया और वित्त वर्ष 2024 में, 89 प्रतिशत करदाताओं के पास अदालत के समक्ष प्रतिनिधित्व नहीं था।

करदाताओं पर इस संभावित कानून के सकारात्मक प्रभाव को कम करके नहीं आंका जा सकता। यह अधिक करदाताओं को किफायती मुकदमेबाजी तक पहुँच प्रदान करेगा, जिसे वे अन्यथा छोड़ सकते हैं। उदाहरण के लिए, मान लें कि एक करदाता ने अपना रिटर्न दाखिल किया और $10,000 का कर बकाया बताया, जिसका उन्होंने पूरा भुगतान किया। बाद में करदाता को पता चलता है कि उन्होंने भुगतान किए गए कर में गलती की है, और वे $800 की अधिक राशि के रिफंड के लिए दावा दायर करते हैं। यदि IRS दावे को अस्वीकार करता है या समय पर जवाब नहीं देता है, तो वर्तमान कानून के तहत करदाता के पास IRS को चुनौती देने का एकमात्र विकल्प संघीय जिला न्यायालय या दावा न्यायालय में रिफंड मुकदमा दायर करना है। हालाँकि, एक वकील और उच्च न्यायालय शुल्क का खर्च उठाना आर्थिक रूप से समझदारी नहीं होगी और कई करदाता रिफंड पाने की उम्मीद छोड़ सकते हैं, जिसके वे हकदार हो सकते हैं। यदि TAS अधिनियम की धारा 310 लागू होती है, तो करदाता कर न्यायालय में आगे बढ़ सकते हैं समर्थक से केवल 60 डॉलर की फाइलिंग फीस पर, जिससे आईआरएस को अदालत में चुनौती देना आसान और अधिक किफायती हो जाएगा, जिससे उनके अधिकारों की रक्षा होगी।

निष्कर्ष

टीएएस अधिनियम की धारा 310 का अधिनियमन सभी के लिए, विशेष रूप से निम्न आय वाले करदाताओं और छोटे व्यवसायों के लिए एक बड़ा परिवर्तनकारी कदम होगा। कर न्यायालय के अधिकार क्षेत्र का विस्तार करके, कांग्रेस करदाताओं के उन कार्रवाइयों को लाने के अधिकारों को बढ़ाएगी जिन्हें अन्यथा प्रभावी रूप से अस्वीकार किया जा सकता है और सभी करदाताओं को प्रतिकूल आईआरएस देयता निर्धारणों की न्यायिक समीक्षा प्राप्त करने का बेहतर अवसर प्रदान करेगा। हमारी न्यायिक प्रणाली केवल उन करदाताओं तक सीमित नहीं होनी चाहिए जो जिला न्यायालय या दावा न्यायालय में अपने दावे की योग्यता पर मुकदमा चलाने के लिए वकील को नियुक्त करने का खर्च उठा सकते हैं। हमारी न्याय प्रणाली तक पहुँच एक मौलिक अधिकार है जो हमें नागरिकों के रूप में प्राप्त है। करदाताओं को लागत चुनौतियों के कारण अदालत में अपने दिन से वंचित नहीं किया जाना चाहिए।

यह विधायी परिवर्तन उन लोगों के लिए समान अवसर प्रदान करेगा जो अपने रिफंड दावों की न्यायिक समीक्षा चाहते हैं, जहां करदाता जिला न्यायालय या दावा न्यायालय में कार्यवाही का खर्च वहन करने में सक्षम नहीं हो सकते हैं।