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दुख की बात है कि हम सभी ने वित्तीय घोटालों के शिकार लोगों की कहानियाँ सुनी हैं। घोटाले कई रूप ले सकते हैं और अक्सर हमारे सबसे कमज़ोर नागरिकों को नुकसान पहुँचाते हैं। उदाहरण के लिए, हममें से कई लोगों को धोखेबाज़ों से फ़ोन कॉल या अन्य प्रकार के संदेश मिले हैं जो आईआरएस या कानून प्रवर्तन अधिकारियों का रूप धारण करते हैं और धमकी देते हैं कि अगर फ़र्जी कर ऋण का तुरंत भुगतान नहीं किया गया तो जेल की सज़ा दी जाएगी। अन्य घोटालेबाज पीड़ितों को अपनी संपत्ति बेचने और घोटालेबाजों को भुगतान करने के लिए मनाते हैं, प्रभावी रूप से उनकी जीवन भर की बचत चुरा लेते हैं और उन्हें बड़ी कर देनदारियों के साथ छोड़ देते हैं। एक अन्य प्रकार के घोटाले में घोटालेबाज पीड़ितों को बड़ी कर वापसी के वादे के साथ अपने कर रिटर्न पर धोखाधड़ी करने के लिए राजी करते हैं, अक्सर दोस्ती या सहायता की आड़ में। इनमें से कई धोखाधड़ी कर योजनाएँ सोशल मीडिया पर पोस्ट की जाती हैं और दुर्भाग्य से व्यापक दर्शकों तक पहुँच रही हैं।
करदाताओं को होने वाले नुकसान को कम करने के प्रयास में, आईआरएस करदाताओं को घोटालों के बारे में चेतावनी देने के लिए मजबूत आउटरीच अभियान चलाता है। पिछले साल, आईआरएस आयुक्त ने घोटालों और योजनाओं की रोकथाम को सर्वोच्च प्राथमिकता दी, और आईआरएस करदाताओं को नुकसान से बचाने के प्रयासों पर ध्यान केंद्रित करना जारी रखे हुए है। आईआरएस एक “द डर्टी डज़न” हर फाइलिंग सीजन में अभियान चलाया जाता है जिसमें विभिन्न घोटालों और योजनाओं का विवरण देने वाली समाचार विज्ञप्तियों की एक श्रृंखला जारी करना, शिकार होने से बचने के तरीके पर सुझाव देना और धोखाधड़ी की रिपोर्ट करने के तरीके के बारे में जानकारी शामिल होती है। हाल ही में, आईआरएस ने एक जारी किया ख़बर खोलना मुद्रास्फीति न्यूनीकरण अधिनियम के तहत स्वच्छ ऊर्जा कर क्रेडिट का दावा करने के नियमों को गलत तरीके से प्रस्तुत करने वाले बेईमान कर रिटर्न तैयार करने वालों के बारे में करदाताओं को चेतावनी देना। आईआरएस के प्रयासों के बावजूद, इन घोटालों से अधिक से अधिक करदाताओं को नुकसान हो रहा है। इस बढ़ती समस्या से निपटने के लिए बहुआयामी दृष्टिकोण की आवश्यकता होगी। चूंकि रोकथाम का एक औंस इलाज के एक पाउंड के बराबर है, मेरा मानना है कि अनुचित कर स्थितियों को रोकने की दिशा में एक सार्थक कदम यह है कि कांग्रेस एक कानून पारित करे, या ट्रेजरी विभाग को नियम लागू करने के लिए अधिकृत करे, ताकि अक्षम या बेईमान व्यक्तियों की कर रिटर्न तैयार करने की क्षमता को कम किया जा सके।
मेरे में 2024 पर्पल बुक, मैंने एक बनाया था विधायी सिफारिश संघीय कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम योग्यता मानक स्थापित करने के लिए आईआरएस को अधिकृत करना। संघीय कानून वर्तमान में भुगतान किए गए कर रिटर्न तैयार करने वालों पर योग्यता या लाइसेंसिंग आवश्यकताओं को लागू नहीं करता है। वकील, प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार और नामांकित एजेंट सहित प्रमाणित रिटर्न तैयार करने वालों को आम तौर पर योग्यता परीक्षण पास करने और सतत शिक्षा पाठ्यक्रम लेने की आवश्यकता होती है। समान रूप से महत्वपूर्ण, प्रमाणित रिटर्न तैयार करने वाले आईआरएस के समक्ष अभ्यास से संबंधित नैतिक कर्तव्यों और प्रतिबंधों के अधीन हैं, जो कि आईआरएस में निर्धारित किए गए हैं। परिपत्र 230.
इसके विपरीत, गैर-प्रमाणित तैयारीकर्ता आम तौर पर योग्यता आवश्यकताओं या नैतिक मानकों के अधीन नहीं होते हैं, और विशेष रूप से, अधिकांश व्यक्तिगत आयकर रिटर्न गैर-प्रमाणित रिटर्न तैयारकर्ताओं द्वारा तैयार किए जाते हैंजैसा कि मेरे लेख में विस्तार से चर्चा की गई है। रिटर्न तैयार करने वाले की लापरवाही सबसे गंभीर समस्या कांग्रेस को 2023 की वार्षिक रिपोर्ट में, कर वर्ष 60 के व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर दर्ज किए गए अद्वितीय प्रिपेयरर टैक्स आइडेंटिफिकेशन नंबर (PTIN) का लगभग 300,000 प्रतिशत (2022 से अधिक) गैर-प्रमाणित रिटर्न प्रिपेयरर्स के थे। सभी भुगतान किए गए रिटर्न प्रिपेयरर्स पर न्यूनतम योग्यता आवश्यकताओं को लागू करना, जिसमें वर्तमान में गैर-प्रमाणित रिटर्न प्रिपेयरर्स भी शामिल हैं, अक्षम और बेईमान रिटर्न प्रिपेयरर्स द्वारा करदाताओं को पहुँचाए जाने वाले महत्वपूर्ण नुकसान को रोकने की दिशा में एक लंबा रास्ता तय करेगा।
के रूप में विस्तृत में सबसे गंभीर समस्या, आईआरएस डेटा और पिछले कुछ वर्षों में किए गए कई अध्ययनों और जांचों से पता चला है कि करदाताओं को अक्षम और बेईमान गैर-प्रमाणित रिटर्न तैयार करने वालों से नुकसान होता है। वास्तव में, आईआरएस डेटा से पता चलता है कि अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी) के अनुचित भुगतानों का भारी बहुमत गैर-प्रमाणित तैयारकर्ताओं द्वारा तैयार किए गए कर रिटर्न पर दावा किया जाता है। 2022 में, गैर-प्रमाणित तैयारकर्ताओं द्वारा तैयार किए गए रिटर्न में से 96 प्रतिशत तैयार रिटर्न पर किए गए EITC ऑडिट समायोजन की कुल डॉलर राशि का। संदर्भ के लिए, आईआरएस का अनुमान वित्तीय वर्ष 2023 में EITC अनुचित भुगतान की राशि 21.9 बिलियन डॉलर या भुगतान किए गए डॉलर का 33.5 प्रतिशत थी।
न्यूनतम योग्यता मानक और सामान्य रूप से IRS निरीक्षण, घोटालेबाजों द्वारा करदाताओं को पहुँचाए जाने वाले नुकसान को कैसे कम करेंगे? मानकों का अनुपालन करने वाले केवल वे रिटर्न तैयारकर्ता ही अपने PTIN प्राप्त करने और बनाए रखने में सक्षम होंगे और भुगतान किए गए रिटर्न तैयारकर्ता के रूप में कर रिटर्न पर हस्ताक्षर कर सकेंगे। वैध PTIN वाले उन रिटर्न तैयारकर्ताओं को परीक्षा और प्रशिक्षण आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए समय निकालना होगा और सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि वे परिपत्र 230 में शामिल कर्तव्यों और जिम्मेदारियों के अधीन होंगे।
क्या प्रस्तावित निरीक्षण पूरी तरह से क्या बेईमान रिटर्न तैयार करने वालों को खत्म किया जा सकता है? शायद नहीं, लेकिन मेरा मानना है कि इससे पेशे में काफी बदलाव आएगा और बेईमान रिटर्न तैयार करने वालों के लिए व्यवसाय में बने रहना बहुत मुश्किल हो जाएगा। मेरी पर्पल बुक में विधायी सिफारिशमैं यह भी सुझाव देता हूं कि कांग्रेस आईआरएस को उन मामलों में पीटीआईएन को रद्द करने का अधिकार दे, जहां इन स्थापित न्यूनतम मानकों के उल्लंघन के लिए तैयारकर्ताओं को दंडित किया जाता है। प्रस्तावित निरीक्षण व्यवस्था के तहत, यदि वैध पीटीआईएन वाला कोई बेईमान रिटर्न तैयारकर्ता अपने ग्राहकों को उनके कर रिटर्न पर धोखाधड़ी करने के लिए मनाने की कोशिश करता है, तो रिटर्न तैयारकर्ता को पीटीआईएन निरस्तीकरण सहित महत्वपूर्ण प्रतिबंधों का सामना करने का जोखिम होगा, जो रिटर्न तैयारकर्ता को भविष्य में भुगतान किए गए रिटर्न तैयारकर्ता के रूप में रिटर्न पर हस्ताक्षर करने से रोक देगा।
अंत में, प्रस्तावित प्रिपेयर ओवरसाइट व्यवस्था के साथ, आईआरएस का संदेश बहुत सरल हो जाएगा: "सुनिश्चित करें कि आपका प्रिपेयर आपके रिटर्न पर हस्ताक्षर करता है और अपना पीटीआईएन दर्ज करता है।" प्रिपेयर केवल तभी भुगतान किए गए रिटर्न प्रिपेयर के रूप में कर रिटर्न पर हस्ताक्षर कर सकते हैं, जब उनके पास वैध पीटीआईएन हो, जिसके लिए प्रस्तावित न्यूनतम योग्यता मानकों का अनुपालन आवश्यक है, जिसमें परिपत्र 230 में आचरण के मानक शामिल हैं। साथ ही, नियमों का अनुपालन करने वाले सभी रिटर्न प्रिपेयर को सूची में शामिल होने का अवसर मिलेगा। आईआरएस की संघीय कर रिटर्न तैयार करने वालों की निर्देशिकाइस प्रकार, यदि करदाता यह सुनिश्चित करता है कि रिटर्न तैयार करने वाला व्यक्ति रिटर्न पर हस्ताक्षर करता है और उनका पीटीआईएन दर्ज करता है, और शायद आईआरएस रिटर्न तैयारकर्ता निर्देशिका में रिटर्न तैयारकर्ता की साख की पुष्टि भी करता है, तो उन्हें यह आश्वासन मिल सकता है कि उनका रिटर्न तैयारकर्ता बुनियादी कर कानूनों के बारे में जानकार है।
संघीय कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम मानक स्थापित करने के पिछले प्रयासों का एक लंबा और जटिल इतिहास है। यह प्रस्ताव पहली बार नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट की 2002 की वार्षिक रिपोर्ट में कांग्रेस को दिया गया था। इसे तत्कालीन अध्यक्ष ग्रासली के नेतृत्व में सीनेट वित्त समिति द्वारा दो बार और पूर्ण सीनेट द्वारा एक बार अनुमोदित किया गया था, लेकिन प्रतिनिधि सभा ने प्रस्ताव को स्वीकार नहीं किया। 2009 में, आईआरएस आयुक्त डग शुलमैन ने फैसला किया कि आईआरएस प्रशासनिक रूप से तैयारकर्ता मानकों को स्थापित करेगा। आईआरएस ने कई सार्वजनिक सुनवाई की और एक कार्यक्रम विकसित किया जिसका प्रमुख हितधारक समूहों ने आम तौर पर समर्थन किया। लेकिन कार्यक्रम के आंशिक रूप से लागू होने के बाद, कई तैयारकर्ताओं ने स्पष्ट कांग्रेस प्राधिकरण के बिना तैयारकर्ता मानकों को स्थापित करने के आईआरएस के अधिकार को चुनौती दी। लविंग बनाम आईआरएस2013 में, एक अमेरिकी जिला न्यायालय ने तैयारकर्ताओं का पक्ष लिया, और इस बात पर सहमति जताई कि आईआरएस ने अपने अधिकार का अतिक्रमण किया है।
उस समय से, तैयारकर्ता मानकों के समर्थकों ने मानकों को सीधे स्थापित करने या ट्रेजरी विभाग को उन्हें स्थापित करने के लिए अधिकृत करने के लिए कई बिल पेश किए हैं। विरोधियों ने तर्क दिया है कि विचाराधीन कुछ आवश्यकताएँ छोटे व्यवसाय तैयारकर्ताओं पर अत्यधिक बोझ डालेंगी। राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के रूप में, मेरा मानना है कि करदाताओं और कर प्रणाली की रक्षा करने का लक्ष्य यह सुनिश्चित करके कि कर रिटर्न तैयारकर्ता न्यूनतम योग्यता मानकों को पूरा कर सकें, प्रमुख होना चाहिए, लेकिन मुझे लगता है कि तैयारकर्ता मानकों को वास्तविकता बनाने के लिए पर्याप्त समर्थन आकर्षित करने के लिए समझौते की आवश्यकता हो सकती है।
कर-संबंधी घोटालों से करदाताओं और कर प्रशासन को होने वाले महत्वपूर्ण नुकसान को देखते हुए, मैं कांग्रेस को संघीय कर रिटर्न तैयार करने वालों के लिए न्यूनतम योग्यता मानक स्थापित करने के लिए आईआरएस को अधिकृत करने वाला कानून पारित करने के लिए प्रोत्साहित करता हूं। आईआरएस डेटा और विभिन्न अध्ययनों ने लगातार दिखाया है कि करदाताओं को अक्षम और बेईमान गैर-प्रमाणित रिटर्न तैयार करने वालों से नुकसान होता है, और आईआरएस डेटा से पता चलता है कि ईआईटीसी अनुचित भुगतानों का एक महत्वपूर्ण हिस्सा गैर-प्रमाणित रिटर्न तैयार करने वालों द्वारा तैयार किए गए रिटर्न के कारण होता है। इस तरह के कानून से बेईमान रिटर्न तैयार करने वालों के लिए व्यवसाय में बने रहना मुश्किल हो जाएगा और प्रतिष्ठित रिटर्न तैयार करने वालों को खोजने के तरीके के बारे में आईआरएस संदेश को और अधिक सरल बना देगा।
जबकि आईआरएस अपने साझेदारों के साथ घोटालों की पहचान करने और जनता को शिकार बनने से बचने के बारे में शिक्षित करने के लिए काम करना जारी रखता है, रिटर्न तैयार करने वालों की निगरानी एक बहुत ही आवश्यक करदाता संरक्षण है जो लगातार विकसित हो रहे कर घोटालों और अनैतिक या अशिक्षित गैर-प्रमाणित रिटर्न तैयार करने वालों द्वारा करदाताओं को होने वाले नुकसान को कम करेगा।
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो।