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30 जनवरी, 2025 को, सीनेट वित्त समिति के अध्यक्ष सीनेटर माइक क्रैपो और समिति के रैंकिंग सदस्य रॉन विडेन ने संयुक्त रूप से एक चर्चा मसौदा जारी किया। करदाता सहायता और सेवा (“टीएएस”) अधिनियमयह प्रस्तावित कानून अमेरिकी कर प्रशासन को आधुनिक बनाने और उसे बेहतर बनाने की दिशा में एक महत्वपूर्ण कदम है। इसके 68 प्रावधानों में से लगभग 40 मेरे हाल ही के लेख में शामिल किए गए विधायी प्रस्तावों से काफी हद तक मेल खाते हैं। कांग्रेस को वार्षिक रिपोर्ट और पर्पल बुक विधायी सिफारिशें.
In पिछले ब्लॉग मैंने करदाताओं के अधिकारों को आगे बढ़ाने के लिए इस प्रस्तावित कानून के महत्व पर जोर दिया है। इस पोस्ट में, मैं यह पता लगाऊंगा कि किस्त समझौते (IA) उपयोगकर्ता शुल्क कम आय वाले करदाताओं के लिए एक महत्वपूर्ण बोझ क्यों हो सकता है और TAS अधिनियम की धारा 107 में प्रस्तावित इन शुल्कों को समाप्त करने से अधिक प्रभावी और न्यायसंगत कर प्रशासन कैसे हो सकता है और कम आय वाले करदाताओं को वास्तविक राहत कैसे मिल सकती है।
वित्तीय कठिनाई का सामना कर रहे लाखों करदाताओं के लिए, IA के माध्यम से अपने कर ऋण का भुगतान करना अक्सर एकमात्र विकल्प होता है। IA करदाताओं को समय के साथ प्रबंधनीय राशि में अपने कर दायित्वों का भुगतान करने की अनुमति देता है। हालाँकि, जबकि यह भुगतान विकल्प करदाताओं को अपनी कर स्थिति पर नियंत्रण पाने में मदद कर सकता है, यह एक लागत पर आता है। IRS इन समझौतों को स्थापित करने और बनाए रखने के लिए उपयोगकर्ता शुल्क लेता है, जिससे करदाताओं के लिए अतिरिक्त वित्तीय बोझ पैदा होता है जो पहले से ही अपने बकाया का भुगतान करने के लिए संघर्ष कर रहे हैं।
ये शुल्क मामूली लग सकते हैं, लेकिन वे कम आय वाले करदाताओं को ऐसे समझौतों में प्रवेश करने से हतोत्साहित कर सकते हैं जो उन्हें संरचित और पूर्वानुमानित तरीके से अपनी कर देनदारियों का प्रबंधन करने की अनुमति देंगे।
कर ऋण को प्रबंधित करने के लिए एक किफायती समाधान प्रदान करने के बजाय, ये शुल्क कम आय वाले करदाताओं को आईआरएस के साथ आईए बनाने में देरी या टालने का कारण बन सकते हैं। यह आमतौर पर दंड, ब्याज उपार्जन और अंततः अधिक महंगी प्रवर्तन कार्रवाइयों की ओर ले जाता है, जिससे ऋण का एक दुष्चक्र बनता है जिसे सही समर्थन से रोका जा सकता था।
वर्षों से, मेरा कार्यालय IA उपयोगकर्ता शुल्क को समाप्त करने की वकालत करता रहा है और तर्क देता रहा है कि वे आर्थिक रूप से कमज़ोर लोगों के लिए प्रतिकूल हैं। कम आय की स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करने वाले करदाता पहले से ही संघर्ष कर रहे हैं और अपार चुनौतियों का सामना कर रहे हैं। अतिरिक्त लागतों को बढ़ाने से अनुपालन को प्रोत्साहित करने के लिए कुछ नहीं होता है और केवल उनकी वित्तीय कठिनाइयाँ बढ़ती हैं।
इसीलिए मेरे कार्यालय ने विधायी सिफारिशें दो समूहों के लिए इन शुल्कों की पूरी तरह से छूट की मांग की गई है: (1) संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत या उससे कम करदाता, और (2) वे जो प्रत्यक्ष डेबिट किस्त समझौतों (DDIA) के माध्यम से भुगतान करने के लिए प्रतिबद्ध हैं। DDIA स्वचालित, प्रत्यक्ष भुगतान की अनुमति देता है, जो IRS के लिए समय पर भुगतान एकत्र करना आसान बनाता है और छूटे हुए भुगतानों की संभावना को कम करता है। हालाँकि, वर्तमान प्रणाली की शुल्क संरचना अक्सर कम आय वाले करदाताओं के लिए इस समाधान तक पहुँच को और अधिक कठिन बना देती है, जिससे अनुपालन में और कमी आती है।
टीएएस अधिनियम की धारा 107 संघीय गरीबी स्तर के 250 प्रतिशत से कम आय वाले करदाताओं के लिए आईए शुल्क को समाप्त करती है और शुल्क छूट को डीडीआईए से परे किसी भी इलेक्ट्रॉनिक भुगतान विधि को शामिल करने के लिए विस्तारित करती है। यह संघर्षरत करदाताओं के लिए अनुपालन में बाधाओं को कम करने की दिशा में एक सकारात्मक कदम है। पहली नज़र में, हमारा प्रस्ताव और चर्चा का मसौदा एक जैसा लगता है, लेकिन करीब से देखने पर पता चलता है कि जबकि टीएएस अधिनियम § 107 महत्वपूर्ण प्रगति करता है, यह एक महत्वपूर्ण क्षेत्र में कम पड़ता है: यह पात्रता कैसे निर्धारित करता है।
हमारी विधायी अनुशंसाओं और TAS अधिनियम की धारा 107 के बीच सबसे महत्वपूर्ण अंतर यह है कि IRS शुल्क माफी के लिए पात्रता कैसे निर्धारित करेगा। जबकि धारा 107 पात्रता निर्धारित करने के लिए करदाता के सबसे हालिया कर रिटर्न से आय के उपयोग के लिए कहता है, मेरा मानना है कि पात्रता करदाता के आधार पर होनी चाहिए वर्तमान वित्तीय स्थिति
करदाताओं की वित्तीय परिस्थितियाँ तेज़ी से बदल सकती हैं, और उन्हें कई कारणों से वित्तीय कठिनाइयों का सामना करना पड़ता है। इनमें अचानक नौकरी छूटना, चिकित्सा संबंधी आपात स्थितियाँ और अप्रत्याशित देखभाल संबंधी ज़िम्मेदारियाँ शामिल हो सकती हैं।
यदि पात्रता का निर्धारण केवल एक वर्ष से अधिक पुराने कर रिटर्न के आधार पर किया जाता है, तो इससे उन करदाताओं के बाहर होने का खतरा है जिनकी वित्तीय परिस्थितियां तब से खराब हो गई हैं।
इस कारण से, हमारा प्रस्ताव इसमें वास्तविक समय में आय सत्यापन का उपयोग करना या करदाताओं को उनकी वित्तीय कठिनाई को प्रमाणित करने की अनुमति देना शामिल है, यदि हाल ही में आय डेटा उपलब्ध नहीं है। यह दृष्टिकोण यह सुनिश्चित करेगा कि वर्तमान में वित्तीय संकट में फंसे करदाताओं को केवल इसलिए राहत से वंचित नहीं किया जाएगा क्योंकि उनका कर रिटर्न उनकी वर्तमान परिस्थिति को नहीं दर्शाता है।
हालाँकि, धारा 107 पूरी तरह से सबसे हालिया कर रिटर्न पर निर्भर करती है, जो वित्तीय सटीकता पर प्रशासनिक दक्षता को प्राथमिकता देती है। यह दृष्टिकोण आईआरएस के लिए लागू करना आसान है, लेकिन यह जोखिम पैदा करता है कि वास्तविक वित्तीय संकट में कुछ करदाताओं को केवल इसलिए राहत से वंचित कर दिया जाएगा क्योंकि उनका पिछला कर रिटर्न उनकी वर्तमान वास्तविकता को नहीं दर्शाता है।
कम आय वाले करदाताओं के लिए IA उपयोगकर्ता शुल्क को समाप्त करना अधिक न्यायसंगत और कुशल कर प्रणाली की दिशा में एक महत्वपूर्ण कदम है। यह प्रवर्तन लागतों को कम करता है, अनुपालन को प्रोत्साहित करता है, और करदाताओं को अपने कर दायित्वों को पूरा करने में मदद करता है। जब वित्तीय रूप से तनावग्रस्त करदाता अनावश्यक शुल्क के कारण गहरे कर्ज में डूब जाते हैं, तो कोई भी जीत नहीं पाता है। अनुपालन को केवल भुगतान योजना में शामिल होने के लिए अतिरिक्त भुगतान करने की क्षमता से प्रेरित नहीं होना चाहिए। यह करदाताओं, विशेष रूप से उन लोगों के लिए अपने कर दायित्वों को पूरा करना आसान बनाने के बारे में होना चाहिए जो उनके और IRS के लिए काम करते हैं।
टीएएस अधिनियम चर्चा मसौदा करदाता अधिवक्ता सेवा के समर्पित कर्मचारियों द्वारा वर्षों की लगातार वकालत और कठोर विश्लेषण को दर्शाता है। हमें विशेष रूप से गर्व है कि हमारी सिफारिशों ने इस महत्वपूर्ण कानून को आकार दिया है और लाखों अमेरिकियों को प्रभावित करने वाले मुद्दे पर राष्ट्रीय ध्यान आकर्षित किया है। एक मामूली समायोजन के साथ, यह उन लोगों के लिए कर अनुपालन को आसान बना देगा जिन्हें इसकी सबसे अधिक आवश्यकता है। इस विचार को ध्यान में रखते हुए धारा 107 को परिष्कृत करके, हम एक अधिक प्रभावी प्रणाली बना सकते हैं जो कम आय वाले करदाताओं पर अनावश्यक बोझ को कम करते हुए अनुपालन को बढ़ावा देती है।
मैं कानून निर्माताओं, आईआरएस और अन्य हितधारकों के साथ मिलकर काम करने के लिए प्रतिबद्ध हूं ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि ये परिवर्तन वास्तविक राहत प्रदान करें जहां इसकी सबसे अधिक आवश्यकता है। वर्तमान आय और वित्तीय कठिनाई पर ध्यान केंद्रित करके, हम कर प्रणाली को उन लोगों के लिए अधिक उत्तरदायी, निष्पक्ष और दयालु बना सकते हैं जो अपने दायित्वों को पूरा करने के लिए संघर्ष कर रहे हैं।
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो।