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30 जनवरी, 2025 को सीनेट वित्त समिति के अध्यक्ष सीनेटर माइक क्रैपो और समिति के रैंकिंग सदस्य सीनेटर रॉन विडेन ने संयुक्त रूप से करदाता सहायता और सेवा (या "टीएएस") अधिनियम का एक चर्चा मसौदा जारी किया। टीएएस अधिनियम एक व्यापक और व्यापक विधेयक है जिसका उद्देश्य कर प्रशासन में सुधार करना है। 68 प्रावधानों में से, उनमें से लगभग 40 विधायी सिफारिशों को दर्शाते हैं जो मैंने अपने वर्तमान और पिछले कार्यकाल में की हैं। कांग्रेस को रिपोर्ट करता है और बैंगनी पुस्तकें.
मैं पहले चर्चा की करदाताओं के अधिकारों को बढ़ाने के मामले में इस संभावित कानून का महत्व। कई ब्लॉगों के दौरान, मैं कुछ प्रमुख प्रावधानों पर प्रकाश डालता रहा हूँ, जो अगर अंततः लागू हो जाते हैं, तो करदाताओं के अधिकार मजबूत होंगे और IRS संचालन में सुधार होगा। ऐसा ही एक प्रावधान धारा 111 है, जो IRS के ऑफर इन कॉम्प्रोमाइज़ (OIC) कार्यक्रम को और अधिक कुशल बनाने पर केंद्रित है।
An ओआईसी एक समझौता है आईआरएस और करदाता के बीच कर देनदारियों को पूरी बकाया राशि से कम के लिए निपटाने के लिए। अधिकांश ओआईसी इसलिए प्रस्तुत किए जाते हैं क्योंकि करदाता का कहना है कि वे उचित समय के भीतर पूरी कर देयता का भुगतान नहीं कर सकते हैं या ऐसा करने से वित्तीय कठिनाई पैदा होगी। इन मामलों में, आईआरएस मुख्य रूप से एक वित्तीय विश्लेषण करके ओआईसी को स्वीकार करने का फैसला करता है जो करदाता की भुगतान करने की क्षमता (आय और संपत्ति के आधार पर) की तुलना करदाता के स्वीकार्य जीवन व्यय से करता है।
कई ओआईसी के प्रसंस्करण में देरी में योगदान देने वाला एक कारक है वैधानिक आवश्यकता ट्रेजरी विभाग के जनरल काउंसल सभी आपराधिक मामलों और सभी सिविल मामलों में स्वीकृत ओआईसी के लिए समीक्षा करेंगे और राय देंगे, जहां निर्धारित अवैतनिक कर की राशि (किसी भी ब्याज, अतिरिक्त राशि, कर में वृद्धि और निर्धारणीय दंड सहित) 50,000 डॉलर या उससे अधिक है।
आईआरएस के मुख्य परामर्शदाता कार्यालय इस प्राधिकार का प्रयोग करता है, और वित्तीय वर्ष 2024 के दौरान, इसने आपराधिक मामलों में 46 ओआईसी और सिविल मामलों में 2,918 ओआईसी को स्वीकार किया, जहां निर्धारित अवैतनिक कर की राशि (किसी भी ब्याज, अतिरिक्त राशि, कर में वृद्धि और निर्धारणीय दंड सहित) $50,000 या उससे अधिक थी।
ओआईसी को संसाधित करने में लगने वाला समय इस बात पर भी निर्भर करता है कि करदाता आवश्यक सामग्री और वित्तीय जानकारी प्रदान करता है या नहीं, जैसे:
यहां तक कि जब करदाता प्रारंभिक प्रस्ताव के साथ आवश्यक सभी चीजें प्रदान करता है, तब भी IRS को OIC की पूरी तरह से समीक्षा करने और उसे संसाधित करने में कई महीने और कुछ मामलों में एक वर्ष से भी अधिक समय लग सकता है। OIC प्रसंस्करण में देरी से करदाता की प्रतिक्रिया की प्रतीक्षा करते समय अन्य वित्तीय निर्णय लेने की क्षमता बाधित हो सकती है और यहां तक कि करदाता की प्रस्तावित राशि का भुगतान करने की क्षमता भी खतरे में पड़ सकती है, यदि IRS द्वारा प्रस्ताव की समीक्षा करने के दौरान उनकी वित्तीय परिस्थितियाँ खराब हो जाती हैं।
टीएएस अधिनियम की धारा 111 उस व्यापक आवश्यकता को निरस्त कर देगी जिसके तहत मुख्य परामर्शदाता कार्यालय को $50,000 या उससे अधिक मूल्यांकित कर ऋण वाले सभी सिविल ओआईसी की समीक्षा करनी होगी। इसके बजाय, यह ट्रेजरी सचिव को यह निर्धारित करने का विवेकाधिकार देगा कि कब कानूनी राय की आवश्यकता है, जिससे आईआरएस को नियमित मामलों के बजाय जटिल या नए मामलों पर कानूनी संसाधनों को केंद्रित करने की अनुमति मिलेगी।
आईआरएस की कानूनी संसाधनों के प्रति महत्वपूर्ण प्रतिबद्धता अक्सर उसके द्वारा पहले से किए गए काम की नकल होती है और वकील वकीलों को उनके मुख्य कानूनी काम करने से विचलित करती है। जटिल मामलों और ऐसे मामलों में जो नए कानूनी मुद्दे पेश करते हैं, मुख्य वकील वकील की राय महत्वपूर्ण मूल्य प्रदान कर सकती है।
हालांकि, बहुत कम ओआईसी महत्वपूर्ण कानूनी मुद्दे प्रस्तुत करते हैं; इस प्रकार, मुख्य परामर्शदाता कार्यालय के वकील से सामान्य आपराधिक मामलों और साधारण मुद्दों वाले सिविल मामलों में केवल इसलिए राय देने की अपेक्षा करना क्योंकि अवैतनिक कर की राशि 50,000 डॉलर या उससे अधिक है, सरकारी संसाधनों का कुशल उपयोग नहीं है।
मुख्य परामर्शदाता कार्यालय की रिपोर्ट के अनुसार, वह हर साल OIC की समीक्षा करने में 6,000 घंटे से ज़्यादा समय व्यतीत करता है। इन मामलों में तथ्यों की समीक्षा करने और उन्हें जानने में परामर्शदाता कर्मचारियों द्वारा लगाया गया समय OIC प्रक्रिया में काफ़ी देरी पैदा करता है, जिससे करदाताओं को नुकसान हो सकता है और उनके कर ऋण का समाधान करते समय वित्तीय कठिनाई से बचने की उनकी क्षमता पर असर पड़ सकता है।
इस एक परिवर्तन से प्रक्रिया में होने वाली देरी कम होगी, कानूनी संसाधन मुक्त होंगे, करदाताओं को अपने मामलों का तेजी से समाधान पाने में मदद मिलेगी, तथा यदि आईआरएस उन संसाधनों को अन्यत्र आवंटित करता है तो इससे करदाताओं को बेहतर सेवा मिलेगी।
टीएएस अधिनियम की धारा 111 ओआईसी प्रक्रिया में एक सामान्य सुधार को दर्शाती है। आईआरएस संसाधनों को मामलों की जटिलता के साथ संरेखित करके, यह प्रावधान अधिक करदाताओं को अपने कर ऋणों को कुशलतापूर्वक हल करने और अनावश्यक वित्तीय कठिनाई से बचने में मदद करेगा। राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता पर्पल बुकमैं धारा 111 का समर्थन करता हूँ और मुझे उम्मीद है कि इसे व्यापक TAS अधिनियम के हिस्से के रूप में लागू किया जाएगा। मामलों की जटिलता के साथ IRS संसाधनों को संरेखित करके, यह प्रावधान अधिक करदाताओं को अपने कर ऋणों को कुशलतापूर्वक हल करने और अनावश्यक वित्तीय कठिनाई से बचने में मदद करेगा।
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो।