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30 जनवरी, 2025 को सीनेट वित्त समिति के अध्यक्ष सीनेटर माइक क्रैपो और समिति के रैंकिंग सदस्य सीनेटर रॉन विडेन ने एक प्रस्ताव पेश किया। करदाता सहायता और सेवा अधिनियम (टीएएस अधिनियम) के मसौदे पर चर्चाइस व्यापक और सारगर्भित विधेयक का उद्देश्य कर प्रशासन में सुधार लाना और करदाताओं के समक्ष लंबे समय से मौजूद चुनौतियों का समाधान करना है।
चर्चा के मसौदे का एक प्रावधान धारा 108 है, जिसके तहत आईआरएस को उन करदाताओं की पहचान करनी होगी जो आर्थिक कठिनाई के जोखिम में हो सकते हैं, तथा उन्हें राहत विकल्पों के बारे में सक्रिय रूप से सूचित करना होगा।
करदाताओं के सामने चुनौती आर्थिक कठिनाई यदि उन्हें अपने कर ऋण के लिए जो भुगतान करना है, वह उन्हें भोजन, आवास, उपयोगिताओं और स्वास्थ्य सेवा जैसे अपने उचित बुनियादी जीवन व्यय का भुगतान करने में असमर्थ बना देगा। हालाँकि मौजूदा कानून, विनियम और नीतियों में इन परिस्थितियों में करदाताओं के लिए सुरक्षा शामिल है, लेकिन वे सुरक्षाएँ तभी मददगार होती हैं जब करदाता और IRS सहायक यह जाँचना जानते हों कि करदाता उस राहत के लिए योग्य है या नहीं। करदाता ऐसे भुगतान व्यवस्था में प्रवेश कर सकते हैं जो टिकाऊ नहीं हैं, जिससे उनकी वित्तीय कठिनाइयाँ बढ़ जाती हैं और वे संग्रह क्रियाओं के प्रति अधिक असुरक्षित हो जाते हैं। यह समस्या विशेष रूप से कम आय वाले करदाताओं के लिए गंभीर है, जिनमें से कई पहले से ही अपना गुजारा करने के लिए संघर्ष कर रहे हैं। IRS की ओर से सक्रिय अधिसूचना के बिना, ये करदाता उन विकल्पों के बारे में अंधेरे में रह सकते हैं जो उन्हें अपने ऋण का प्रबंधन करने और आर्थिक संकट से बचने में मदद कर सकते हैं।
जबकि आईआरएस के पास अधिकांश करदाताओं के बारे में उनकी वित्तीय स्थिति का उचित अनुमान लगाने के लिए पर्याप्त वित्तीय डेटा है, आईआरएस इस जानकारी का उपयोग करदाताओं को उनकी आर्थिक कठिनाई के जोखिम और उनके लिए उपलब्ध संग्रह विकल्पों के बारे में सक्रिय रूप से सूचित करने के लिए नहीं करता है। टीएएस अधिनियम प्रावधान यह सुनिश्चित करने की दिशा में एक महत्वपूर्ण कदम होगा कि करदाताओं के पास वह जानकारी हो।
टीएएस अधिनियम आईआरएस को इस प्रावधान के उपयोग को चरणबद्ध तरीके से लागू करने का निर्देश देगा। आईआरएस द्वारा आर्थिक कठिनाई के जोखिम में रहने वाले और बकाया कर ऋण वाले करदाताओं की विश्वसनीय पहचान करने के लिए एक विधि विकसित करने के बाद, कार्यक्रम का पहला अनुप्रयोग ऐसे करदाताओं को अन्य करदाताओं के बारे में जानकारी प्रदान करना होगा। संग्रह विकल्प जब वे एक स्थापित करने का अनुरोध करते हैं किस्त समझौताइस तरह के रूप में, समझौता में प्रस्ताव, आंशिक भुगतान किस्त समझौता, तथा वर्तमान में संग्रहणीय नहीं स्थिति।
टीएएस अधिनियम के प्रावधान के अनुसार आईआरएस को राष्ट्रीय करदाता अधिवक्ता के परामर्श से कार्यक्रम की सटीकता तथा आईआरएस इसे अन्य उपयोगों में कैसे लागू कर सकता है, इस पर एक रिपोर्ट तैयार करनी होगी।
चरणबद्ध दृष्टिकोण के साथ, किस्त समझौते यह एक तार्किक शुरुआती बिंदु है क्योंकि कई करदाता जो पिछले करों का भुगतान करते हैं, उनका उपयोग करते हैं। हालांकि, सबसे अधिक इस्तेमाल किया जाने वाला किस्त समझौता - "सुव्यवस्थित" किस्त समझौते - के लिए आईआरएस को समझौते में प्रवेश करने से पहले करदाता की स्थिति का वित्तीय विश्लेषण करने की आवश्यकता नहीं होती है।
वित्तीय वर्ष 2024 में, करदाताओं ने 3.3 मिलियन से अधिक सुव्यवस्थित किस्त समझौते किए। मेरा कार्यालय अनुमान वित्तीय वर्ष 36 में आईआरएस की स्वचालित संग्रह प्रणाली के माध्यम से सुव्यवस्थित किस्त समझौतों में प्रवेश करने वाले लगभग 2024 प्रतिशत करदाताओं को आर्थिक कठिनाई का संभावित जोखिम था, यानी, संभवतः अपने उचित बुनियादी जीवन व्यय को पूरा करने में असमर्थइनमें से कई करदाताओं को वैकल्पिक संग्रह विकल्पों से लाभ मिल सकता था, जैसे कि समझौता प्रस्ताव या आंशिक भुगतान किस्त समझौता, यदि उन्हें पता होता कि उन्हें इन विकल्पों पर अमल करना है।
टीएएस अधिनियम के इस प्रावधान को लागू करने के लिए आईआरएस को किसी नए फॉर्मूले का आविष्कार करने की आवश्यकता नहीं होगी। नुस्खा पहले से ही उपलब्ध है। करदाता अधिवक्ता सेवा ने एक एल्गोरिथ्म विकसित किया है जो पिछले वर्षों के आय डेटा का उपयोग करके और आईआरएस के साथ इसकी तुलना करके करदाताओं के आर्थिक कठिनाई के जोखिम का विश्लेषण करता है। अनुमेय जीवन-यापन व्यय की प्रकाशित अनुसूचियाँ। में 2020 अध्ययनकरदाता अधिवक्ता सेवा एल्गोरिथ्म ने किस्त समझौते के आवेदनों का मूल्यांकन किया, जिसके लिए वित्तीय विश्लेषण की आवश्यकता थी और 82 प्रतिशत मामलों में आईआरएस के निर्धारण के समान ही निष्कर्ष पर पहुंचा। 2018 एल्गोरिथ्म का मूल्यांकनजब नमूने में गैर-सुव्यवस्थित किस्त समझौतों को शामिल नहीं किया गया, जहां केस फ़ाइल में कोई वित्तीय जानकारी नहीं पाई गई, तो करदाता अधिवक्ता सेवा एल्गोरिथ्म 95 प्रतिशत मामलों में आईआरएस के निर्धारण से मेल खाता था। एल्गोरिथ्म उन करदाताओं को चिह्नित करने के लिए एक प्रभावी उपकरण है जिन्हें सहायता की आवश्यकता हो सकती है, बिना आईआरएस को पहिया को फिर से बनाने की आवश्यकता के।
धारा 108 के तहत, एक बार जब आईआरएस इन करदाताओं की पहचान करने के लिए एक विश्वसनीय तरीका विकसित कर लेता है, तो यह करदाताओं द्वारा किस्त समझौतों का अनुरोध करने पर सक्रिय अधिसूचना भेजना शुरू कर देगा। यह अधिसूचना अन्य विकल्पों जैसे कि समझौता प्रस्ताव, आंशिक भुगतान किस्त समझौते, या वर्तमान में संग्रहणीय स्थिति नहीं होने के बारे में जानकारी प्रदान करेगी।
RSI करदाता अधिकारों का बिल शामिल सूचित किये जाने का अधिकार और सही एक निष्पक्ष और न्यायपूर्ण कर प्रणाली के लिए, जिसमें से उत्तरार्द्ध में “कर प्रणाली से उन तथ्यों और परिस्थितियों पर विचार करने की अपेक्षा करने का अधिकार शामिल है जो उनकी अंतर्निहित देनदारियों, भुगतान करने की क्षमता, या समय पर जानकारी प्रदान करने की क्षमता को प्रभावित कर सकते हैं।” आईआरएस ने अपने रणनीतिक परिचालन योजना करदाताओं को "सक्रिय अलर्ट" प्रदान करने के लिए प्रतिबद्ध है जो "उन्हें दाखिल और भुगतान दायित्वों को पूरा करने में मदद करता है, कुछ कर प्रोत्साहनों का दावा करने के अवसरों को समझता है और जीवन में होने वाले परिवर्तनों के बारे में जानता है जो उनके करों को प्रभावित कर सकते हैं।"
इस बात पर ज़ोर देना ज़रूरी है कि TAS अधिनियम में एल्गोरिदम का उद्देश्य किसी भी करदाता की वित्तीय स्थिति के बारे में निर्णायक निष्कर्ष निकालना नहीं है। आर्थिक कठिनाई या कुछ संग्रह विकल्पों के लिए पात्रता का वास्तविक निर्धारण करने से पहले IRS को अभी भी करदाता की अनूठी आर्थिक परिस्थितियों का विश्लेषण करने की आवश्यकता होगी। TAS अधिनियम के अनुसार IRS को उन करदाताओं की पहचान करने और उन्हें चिह्नित करने के लिए उचित कदम उठाने होंगे जो आर्थिक कठिनाई के जोखिम में हो सकते हैं ताकि करदाता और IRS सहायक दोनों ही करदाता की वित्तीय परिस्थितियों पर उचित रूप से विचार कर सकें। उस समय, करदाता अतिरिक्त जानकारी प्रदान कर सकते हैं और IRS यह निर्धारित कर सकता है कि करदाता राहत के लिए योग्य है या नहीं।
जब करदाताओं को उनके विकल्पों के बारे में जानकारी दी जाती है, तो वे बेहतर निर्णय लेने और भुगतान व्यवस्था में प्रवेश करने की अधिक संभावना रखते हैं जिसे वे बनाए रख सकते हैं। कठिनाई के जोखिम वाले लोगों की सक्रिय रूप से पहचान करके और उन्हें आवश्यक जानकारी प्रदान करके, आईआरएस करदाताओं को उन वित्तीय नुकसानों से बचने में मदद कर सकता है जो अक्सर कर ऋण के साथ आते हैं। यह सक्रिय दृष्टिकोण आईआरएस को भी लाभ पहुंचाता है। यह सुनिश्चित करके कि करदाताओं के पास सही राहत विकल्पों तक पहुंच है, आईआरएस बकाया खातों की संख्या और महंगी और समय लेने वाली प्रवर्तन कार्रवाइयों की आवश्यकता को कम कर सकता है। नतीजतन, आईआरएस उन मामलों को आगे बढ़ाने में कम संसाधन खर्च करेगा जिन्हें सही जानकारी के साथ पहले ही सुलझाया जा सकता था।
कठिन आर्थिक परिस्थितियों का सामना कर रहे लोगों को कर ऋण चुकाने और अपने बुनियादी जीवन-यापन के खर्चों का भुगतान करने के बीच चयन नहीं करना चाहिए, और उन्हें उपलब्ध राहत विकल्पों के बारे में सूचित किया जाना चाहिए। ड्राफ्ट टीएएस अधिनियम की धारा 108 कमजोर करदाताओं को राहत के बारे में सूचित करने के लिए एक उचित दृष्टिकोण प्रदान करती है जिसके लिए वे पात्र हो सकते हैं। एक बार जब आईआरएस ने एल्गोरिदम को लागू कर दिया है और इसे किस्त समझौतों के संदर्भ में लागू किया है, तो अगला कदम यह विचार करना होगा कि उपकरण को अन्य उपयोगों के लिए कैसे विस्तारित किया जाए।
जब करदाताओं को पता होता है कि उनके लिए कौन सी राहत और विकल्प उपलब्ध हैं, तो वे ऐसी भुगतान व्यवस्था कर सकते हैं जो यथार्थवादी हो और जिसका वे पालन कर सकें। इससे करदाताओं को अनुपालन में मदद मिलती है और अंततः उनके जीवन से कर ऋण के तनाव को खत्म करने में मदद मिलती है। यह आईआरएस को अपने संसाधनों को अधिक कुशलता से आवंटित करने और बकाया खातों का पीछा करने में लगने वाले समय को कम करने में भी मदद करता है। अंततः, यह कर प्रणाली को सभी के लिए अधिक सुलभ बनाने की दिशा में एक कदम है। यह एक जीत है।
इस ब्लॉग में व्यक्त किए गए विचार पूरी तरह से नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट के हैं। नेशनल टैक्सपेयर एडवोकेट एक स्वतंत्र करदाता दृष्टिकोण प्रस्तुत करता है जो जरूरी नहीं कि आईआरएस, ट्रेजरी विभाग या प्रबंधन और बजट कार्यालय की स्थिति को दर्शाता हो।